+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Проводки по аренде помещения у арендатора в 1с

Бухгалтерские проводки по операциям аренды

Проводки по аренде помещения у арендатора в 1с

В период быстро изменяющейся экономической ситуации на рынке многие хозяйствующие субъекты стремятся снизить риски по ведению бизнеса. Одним из способов легко изменить место или вид деятельности, диверсифицировать бизнес, является аренда имущества. Особенности данной услуги, способы отражения в учете и проводки по аренде рассмотрим в статье.

Что арендуем?

Отношения, связанные с возмездным использованием имущества третьих лиц, именуемые арендой, регулируются гл. 34 ГК РФ.

Наряду с общими положениями кодекс устанавливает особенности использования отдельных видов имущества: транспортных средств, зданий, сооружений, финансовой аренды.

Наиболее часто объектами аренды являются помещения под офис, нежилые помещения для производственных нужд, автомобили, оборудование и другие основные средства:

Учет арендуемого имущества и сумм арендной платы необходимо вести у арендодателя и у арендатора. Величина арендной платы – калькуляционная единица, которая зависит от условий договора. В частности, существенными условиями при определении арендной платы могут быть:

  • Кто оплачивает текущие расходы по содержанию имущества;
  • Каков срок аренды и подлежит ли договор государственной регистрации;
  • Предусмотрена ли возможность выкупа объекта аренды;
  • Предусмотрена ли возможность передачи объекта в субаренду;
  • Включает ли аренда транспортного средства услуги экипажа.

Основанием для передачи объекта в аренду является договор и акт приема-передачи арендуемого объекта.

Аренда: отражаем в учете

Отражение в бухгалтерском учете арендных отношений обычно не вызывает затруднений у бухгалтера фирмы, для которой возмездное пользование имуществом третьих лиц носит регулярный характер. Если же договоры аренды для компании – редкий случай, то могут возникнуть вопросы.

Начисление арендной платы — проводки у арендодателя

Договоры по сдаче в аренду могут быть для предприятия основным видом деятельности или единичной сделкой.

В первом случае сбор затрат по обычным видам деятельности проводят на счете 20 (23,25,26,29,44), а выручка отражается на сч.90 «Продажи»:

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

ДтКтОписание проводкиДокумент
6290.1Отражена выручка от услуг арендыДоговор, акт приема-передачи, акт оказанных услуг
20 (23,25,26,29,44)02Отражена сумма амортизации по объекту арендыБух.справка
90.220 (23,25,26,29,44)Списаны амортизация и прочие расходы по арендеНакладные поставщиков, акты оказанных услуг и пр., бух.справка
90.368.2Отражен НДС по арендной платеСчет-фактура выданный

Если сдача имущества в аренду – разовая сделка для арендодателя, то сумму арендной платы включают в состав прочих доходов, а расходы по передаче объекта – в прочие расходы:

ДтКтОписание проводкиДокумент
6291.1Отражена выручка от сдачи имущества в арендуДоговор, акт приема-передачи, акт оказанных услуг
91.368.2Начислен НДС с выручкиСчет-фактура выданный
91.202Списаны затраты (амортизация) объекта арендыБух.справка
5162Поступила оплата от арендатораБанковская выписка

Учет имущества, переданного в аренду, при автоматизированном учете удобнее вести у арендодателя на субсчете сч.01 «Основные средства», амортизацию по ним – на отдельном субсчете сч.02.

Начисление арендной платы — проводки у арендатора

Арендатор при получении имущества по акту приема-передачи должен отразить его за балансом следующими проводками:

ДтКтОписаниеДокумент
001Принят объект арендыАкт приема-передачи, договор
20 (23,25,26,29,44)76АНачислена арендная плата проводкаДоговор, акт оказанных услуг
1976АОтражен НДССчет-фактура полученный
68.219Принят к вычету НДС
76А51Оплачена сумма арендыПлатежное поручение
001Объект возвращен арендодателюАкт приема-передачи

Учет имущества, полученного по договору лизинга, ведется аналогично.

Если условиями финансовой аренды предусмотрен последующий выкуп объекта арендатором, то бухгалтер отразит это так:

ДтКтОписаниеДокумент
7651Оплачен выкупной платежДоговор, платежное поручение
0876Оприходован объект ОСДоговор, акт формы ОС-1
1976Отражен НДССчет-фактура полученный
0108Ввод в эксплуатацию объектаПриказ руководителя
6819Принят к вычету НДС

Ремонтируем арендованное имущество

Капитальный ремонт объекта может осуществляться за счет одной из сторон, что обязательно отражается в договоре.

Ремонт за счет арендатора

Затраты по ремонту, связанные с оплатой труда работникам, расходы на запчасти, услуги обслуживающих организаций арендатор вправе отнести на расходы по обычной (основной) деятельности, если арендуемое имущество используется в соответствии с назначением. Сумму, затраченную на ремонт, списывают проводкой: Дт 20 (44) Кт 10 (70,76).

Ремонт за счет арендодателя

Такой вариант используется на практике не часто, сумма расходов отражается арендатором в счет будущих платежей по аренде такой записью: Дт 76 Кт 20 (44).

Текущий ремонт обычно осуществляет арендатор в ходе эксплуатации имущества, относит на расходы по обычным (Дт 20,44) или прочим (Дт 91.2) видам деятельности, что зависит от назначения и способа применения арендуемого объекта.

Проводки по аренде помещения у арендатора в 1с

Проводки по аренде помещения у арендатора в 1с

Переходим в раздел “Покупки” и выбираем пункт ”Поступление (акты, накладные)”.

В открывшемся окне нажимаем на кнопку “Поступление” и выбираем вид операции Услуги (акт). Аналогично выбираем нашу организацию, контрагента и договор. Укажем также что НДС включен в сумму.

Также если были получены оригиналы документов, то следует установить галочку “Оригинал получен” и указать номер акта от поставщика. Добавляем услугу “Аренда” в табличную часть.

Во второй строке колонки “Номенклатура” можно указать подробное содержание, в последующем оно будет выводиться в печатную форму документа. Указываем количество и цену.

Далее заполняем данные в колонке “Счета учета”. Как упоминалось счет учета зависит от вида деятельности организации и от того, к какому подразделению относятся услуги по аренде.

В нашем примере это аренда административного помещения, поэтому списания будет происходить по счету 26. К примеру, если бы это было производственное помещение, то следовало бы указать счет 20.01.

Далее указываем статью затрат – “Аренда”. Изначально такой статьи не было в информационной базе, она была добавлена в список статей затрат. И также в нашем случае необходимо указать подразделение – выбираем “Головное подразделение”.

Счет учета НДС заполнился 19.04.

Все реквизиты документа заполнены, нажимаем на кнопку “Провести”. Далее если от поставщика была получена счет-фактура, ее необходимо зарегистрировать по соответствующей кнопке внизу документа, предварительно указав дату и номер.

После чего будет создан документ счет-фактура полученный на поступление.

ДтКтОписаниеДокумент 76 51 Оплачен выкупной платеж Договор, платежное поручение 08 76 Оприходован объект ОС Договор, акт формы ОС-1 19 76 Отражен НДС Счет-фактура полученный 01 08 Ввод в эксплуатацию объекта Приказ руководителя 68 19 Принят к вычету НДС

Прекращение права пользования активом по завершении срока пользования имуществом

Согласно абзацу 3 пункта 21 Стандарта «Аренда»:

Выдержка из документа

«Остаточная стоимость права пользования активом сторнируется в уменьшение кредиторской задолженности по арендным обязательствам пользователя (арендатора) при досрочном прекращении договора аренды (имущественного найма) или договора безвозмездного пользования, в соответствии с которым были приняты указанные объекты учета операционной аренды.

Начисление платы за аренду осуществляется, как правило, помесячно последним числом и отражается записью Дт 62 Кт 91 (90). Счет 91 используется, если сдача в аренду оказывается не основным видом деятельности для арендодателя, что обычно имеет место чаще.

Одновременно в дебет счета 91 (90) относятся суммы:

  • НДС по реализации — Дт 91 (90) Кт 68;
  • имеющихся расходов в виде амортизации, начисляемой по переданному в аренду объекту (Дт 91 (90) Кт 02) и затрат на капремонт, если его в этом месяце делает арендодатель (Дт 91 (90) Кт 23 (60, 69, 70)).

Поступление платежей по аренде будет записываться как Дт 51 Кт 62.

Обеспечительный платеж при его получении отражается проводкой Дт 51 Кт 76, а при возврате — Дт 76 Кт 51.

Проводки по аренде помещения у арендатора в 1с 8

Гражданским кодексом РФ отношениям связанные с арендой отведена отдельная глава 34 “Аренда”, в которой подробно рассмотрены:

— общие положения об аренде — формы договора, закреплены понятия объектов аренды, даны названия сторонам договора аренды, определен порядок закрепления срока договора, порядок его расторжения;

— виды аренды — транспортных средств, зданий и сооружений, и т.д;

— указаны случаи обязательной регистрации права сторон договора аренды.

Порядок отражения хозяйственных операций в бухгалтерского учете регулируется Законом о бух.учете №402-ФЗ, положениями по бухгалтерскому учету и отраслевыми нормативными актами.

Проводки по аренде помещения у арендатора в 1с 8 3

Дт 19.04 Кт 60.01 – НДС

И по счету-фактуре проводка на вычет НДС: Дт 68.02 Кт 19.04.

Если предприятие находится на УСН, то при оплате аренды авансом будут сформированы две проводки:

Дт 60.01 Кт 60.02 – зачет ранее уплаченного аванса

Дт 26 Кт 60.01 – услуги по аренде

И расходы по аренде попадут в книгу учета доходов и расходов.

При постоплате будет только одна проводка: Дт 26 Кт 60.01 – услуги по аренде

А затем, когда будет сделана оплата услуг и сформирована проводка: Дт 60.01 Кт 51, расходы будут отражены в книге учета доходов и расходов.

Так как услуги по аренде отражаются в программе каждый месяц, документ, которым была отражена аренда помещения, в следующих месяцах можно добавлять копированием на основании первого документа по аренде.

Вот таким образом ведется учет аренды помещения в программе 1С Бухгалтерия 8 ред.

Начисление условных арендных платежей

Согласно пункту 7 Стандарта «Аренда» часть платы за пользование и (или) содержание (возмещение затрат по содержанию) имущества, осуществляемая в соответствии с договором аренды (имущественного найма) или договором безвозмездного пользования, размер которой не зафиксирован договором в виде денежного значения и определяется в ходе исполнения договора, — это расходы (доходы) по условным арендным платежам.

Расходы по условным арендным платежам признаются расходами текущего финансового периода в составе расходов по арендным платежам, обособляемых на соответствующих счетах Рабочего плана счетов субъекта учета, в тех отчетных периодах, в которых они возникают (п. 20 Стандарта «Аренда»).

ГК РФ), следует отразить:

  • описание предмета, передаваемого арендатору, с указанием признаков, позволяющих однозначно идентифицировать объект;
  • срок передачи в пользование, учитывая при этом, что договор аренды недвижимости, заключаемый на промежуток времени, превышающий 1 год, нужно обязательно зарегистрировать в Росреестре (п. 2 ст. 609 ГК РФ);
  • размер и порядок осуществления арендных платежей;
  • условия предоставления и возврата имущества;
  • условия использования, в т. ч. возможность передачи в субаренду и производства улучшений имущества за счет арендодателя;
  • ответственность сторон договора.

Все расходы по содержанию переданного в аренду имущества несет арендатор. На него же возлагаются и обязательства по поддержанию имущества в состоянии пригодности к эксплуатации.

Последовательность и логика действий сохранились, поэтому тем, кто привык пользоваться ранней редакцией, смогут быстро освоиться с новой версией.

Учет аренды помещения в 1С «Бухгалтерия предприятия» начинается с оформления документа «Поступление товаров и услуг». В структуре программы нужно выбрать Покупки – Поступление (Акты, накладные) с видом операции «Услуги, акт».

Открывается форма, в которой требуется заполнить Контрагента (если арендодатель уже внесен в Справочник, то просто выбрать, если арендодателя в Справочнике нет, то его необходимо создать), номер и дату акта, договор и счет (эти документы вносятся в программу при их фактическом получении).

Далее заполняется табличная часть документа. В закладке «Номенклатура» аренда помещения 1С 8 3 выбирается из Справочника, указывается количество (для данного вида услуги, как правило 1), цена.

Юридическая помощь!

г. Москва и обл.

г. Санкт-Петербург и обл.

Федеральный номер

Проводки по аренде в 1С

Проводки по аренде помещения у арендатора в 1с

Объектами аренды могут выступать разные виды основных средств. Рассмотрим виды аренды.

Рисунок 1. Виды аркенды. Автор24 — интернет-биржа студенческих работ

Учет взятого в аренду имущества и сумм арендной платы по нему необходимо вести и у арендодателя, и у арендатора. Для того чтобы передать объект в аренду необходимо заключить договор и акт приема-передачи арендуемого объекта.

Проводки у арендодателя (начисление арендной платы).

Для предприятия сдача в аренду имущества может являться основным видом деятельности или же единичным случаем. Если сдача в аренду имущества является основным видом деятельности, то проводить документ по аренде нужно по счету 20 (23,25,26,29,44), а выручку отражать на счете 90 «Продажи». Приведем пример проводок:

Рисунок 2. Пример проводок. Автор24 — интернет-биржа студенческих работ

Если же это разовая сделка для арендодателя, то сумма арендной платы будет включена в состав прочих доходов, а расходы по передаче имущества – в прочие расходы. Пример:

Рисунок 3. Пример проводок. Автор24 — интернет-биржа студенческих работ

Ничего непонятно?

Попробуй обратиться за помощью к преподавателям

При автоматизированном учете имущества, которое было передано в аренду, учет удобно вести у арендодателя.

Проводки у арендатора (начисление арендной платы).

Арендатор в свою очередь должен отразить полученное имущество следующими проводками:

Рисунок 4. Пример проводок. Автор24 — интернет-биржа студенческих работ

При получении имущества в лизинг, его учет ведется аналогично.В случае аренды с последующим выкупом имущества арендатором, проводки будут выглядеть так:

Рисунок 5. Пример проводок. Автор24 — интернет-биржа студенческих работ

Отражение аренды в 1С

Арендодатель ежемесячно выставляет арендатору счет-фактуру за пользование арендованным имуществом. Рассчитывается арендная плата в соответствии с подписанным договором аренды. Получаемый доход арендодателю необходимо включить в налогооблагаемую базу для исчисления налогов.

При сдаче в арену помещений арендатору предъявляют счет-фактуру за коммунальные услуги. Так же может быть оформлена счет-фактура по расходам по эксплуатации и содержанию помещения.

Арендодателю нужно внести счет-фактуру в программу 1С в меню «Документы», в раздел «Управление продажами» и пункт «Реализация товаров и услуг».

Программа откроет документ, в котором нужно правильно выбрать контрагента-арендатора и заполнить графу «Договор».

Теперь вы можете провести документ, и программа сформирует проводки в которых будет дебет счета 60 и кредит счета 90. Если есть выплата НДС, то она отражается отдельной проводкой: Дт 90 и Кт 68.

Оплаты за аренду выданного имущества оформляют в программе 1С в меню «Документы», в разделе «Управление денежными средствами». При оплате через банк выберете пункт «Банковские документы». При оплате в кассу — пункт «Кассовые документы». По оплате в программе 1С так же формируется проводка, а именно Дт 51 — Кт 60 при оплате через банк или Дт 50 — Кт 60 при оплате через кассу.

Так же в программу 1С вносят счет-фактуру на полученные услуги в меню «Документы», раздел «Управление закупками» и подраздел «Получение товаров и услуг». По документу формируется проводка по Дт 44 (20,26) в корреспонденции с Кт 60.

Оплата полученных услуг отражается в 1С путем внесения банковского/кассового документа в меню «Документы», раздел «Управление денежными средствами» и пункт «Банковские/кассовые документы».

По факту оплаты в программе формируется проводка Дт 60 — Кт 51,50.

Рассмотрим примеры проводок по аренде.

Ремонт арендованного имущества

Ремонт имущества происходит за счет одной из сторон. Факт ремонта и сторона отображаются в договоре.

Ремонт за счет арендатора.

Все затраты по ремонту арендатор может отнести на расходы по основной деятельности, в том случае, если арендуемое имущество используется по назначению. Сумму, которая была потрачена на ремонт, можно списать проводкой: Дт 20 (44) Кт 10 (70,76).

Ремонт за счет арендодателя.

Данный вид ремонта используется крайне редко. При использовании сумму расходов отражают в счет будущих платежей по аренде, проводкой: Дт 76 Кт 20 (44).

Текущий ремонт имущества в ходе эксплуатации обычно осуществляет арендатор. Такой ремонт относят на расходы по обычным или прочим видам деятельности. Выбор счета по дебету зависит от назначения и как применяется арендуемое имущество.

Аренда автомобиля

При сдаче авто в аренду владельцу выплачивается вознаграждение, которое считается доходом и облагается налогом. По учету аренды автомобиля в программе 1С следует выполнить операции: оприходовать автомобиль, списать арендную пату на расходы, удержать НДФЛ с владельца авто. При передаче авто в аренду следует все это задокументировать договором аренды и актом приема-передачи авто.

Для проведения операций по аренде можно использовать счета: 20, 25, 26, 44, 68.01, 76, 001 – забалансовый счет «Арендованные основные средства». Следует обратить внимание на счета 20, 25, 26 и 44, т.к. они применяются для списания расходов. Из этих счетов нужно выбрать тот, что соответствует учетной политике предприятия.

В программе 1С проведите проводки через закладку «Операции, введенные вручную». Проводки будут следующие: Дт 26 (20, 25, 44) Кт 76 – начислена арендная плата; Дт 76 Кт 68.01 – отражена сумма удержанного НДФЛ. Помимо проводок в программе 1С следует оприходовать автомобиль по Дебету забалансового счета 001.

Для учета суммы удержанного НДФЛ при формировании справки 2-НДФЛ, заполните документ «Данные учета заработной платы во внешней программе», который находиться в меню «Зарплата». В данном документе заполните информацию об арендодателе, месяце, дате, коде и сумме дохода, а также заполните информацию о исчислении налога.

Аренда офиса: проводки по бухгалтерскому учету

Проводки по аренде помещения у арендатора в 1с

Многие современные компании осуществляют свою деятельность на арендованных площадях. Аренда офиса или производственного цеха – явление заурядное, но вместе с тем, бухгалтеру следует правильно учитывать подобные затраты. Попробуем разобраться, как вести бухучет аренды и выясним такие нюансы, как проведение ремонта в арендованных помещениях и отнесение расходов по нему.

Арендная плата: проводки у арендатора

Арендная плата (АП) – одна из статей расходов по обычным видам деятельности, учитываемых в компании. Как правило, при заключении договора аренды, сторонами устанавливается размер ежемесячных платежей за пользование имуществом. Помимо договора оформляется акт приема-передачи помещения, который также подписывается обеими сторонами.

Начисление арендных платежей производится по дебету счетов производственных расходов (20, 23, 25, 26, 29, 44) и кредиту счетов расчетов (60, 76). Сам же объект не становится собственностью арендатора, а учитывается по учетной стоимости за балансом.

Отдельно учитывается стоимость коммунальных услуг – их сумма (та, которую уплачивает собственник) возмещается арендодателю на основе допсоглашения. Закрывают эти затраты в бухучете на последнее число каждого месяца. Проводки, сопровождающие операции по аренде у нанимателя следующие:

Д/тК/т
Поступление арендованного объекта в пользование (в оценке по договору)001
Начислена плата за месяц20, 23, 26, 29, 4476
НДС по аренде1976
Оплата аренды с расчетного счета7651
Учтен НДС6819
Начислена сумма платежа по коммунальным услугам20, 23, 26, 29, 4476
Сумма возмещения по коммунальным услугам перечислена арендодателю7651
Прекращение аренды – передача объекта собственнику001

Компания арендует помещение под офис, стоимость аренды в месяц составляет 33 040 руб., в т.ч. НДС 5 040 руб. Размер платежа по коммунальным услугам – 4720 руб., в т.ч. НДС 720 руб. Каждый месяц на протяжении действия договора аренды бухгалтер делает записи:

Д/тК/тСумма
Начислена плата по аренде и коммунальным услугам за месяц (28 000 + 4000)267632 000
НДС (5040 + 720)19765 760
Оплата с расчетного счета765137 760
Учтен НДС68195 760

Ремонт арендованного помещения: бухучет

Ст. 616 ГК РФ распределяет обязанности по проведению ремонта – капитальный осуществляется за счет арендодателя, текущий – за счет арендатора, если договором не предусматривается иное разделение.

Проводки у арендатора при производстве ремонта за свой счет:

Д/тК/т
Затраты по ремонту26, 4460, 76
НДС1960, 76

По договору капремонт может осуществляться за счет арендодателя силами арендатора, а стоимость работ может быть зачтена в арендной плате. Проведение ремонта следует согласовывать с владельцем помещения, договариваясь о размерах возмещения, поскольку, будучи не в курсе осуществленных улучшений, он вправе отказаться от возмещения затрат.

В этом случае проводки у арендатора будут такими:

Д/тК/т
Затраты по ремонту76 (арендодатель)60, 76
Работы оплачены60, 7651
Отражена АП26,4460
НДС по АП1960

Ст. 623 ГК предусматривает возмещение расходов по капремонту арендатору после окончания срока аренды. Расходы по ремонту арендованного производственного помещения учитываются по дебету счета капвложений (при капремонте).

Капвложения в арендованные ОС зачисляются арендатором в собственные ОС, как фактические затраты, если в договоре не оговорены другие условия. Арендодатель при этом не фиксирует произведенные улучшения в своем балансе до прекращения срока аренды.

Рассмотрим на примере бухучет капремонта в арендованном здании:

Компания ООО «Тур» арендует здание первоначальной стоимостью 20000 тыс. руб., по согласованию с собственником здания (ООО «Лотос»), фирма произвела реконструкцию здания на сумму 1180 тыс. руб. с учетом НДС 180 тыс. руб.

Д/тК/тСумма
У ООО «Тур»
Затраты по капвложениям в арендованное имущество0810, 20, 44, 601 000 000
Затраты учтены в составе ОС01081 000 000
Начислена амортизация на дату завершения срока аренды2002100 000
У ООО «Лотос» по истечении срока аренды
Стоимость капитальных затрат по акту приемки (1 000 000 – 100 000)0860900 000
Выделен НДС (900 000 х 18%)1960162 000
Капитальные затраты увеличили стоимость здания0108900 000
Арендатору возмещена стоимость расходов (900 000 + 162 000)60511 062 000
НДС предъявлен к вычету6819162 000

Аренда офиса: проводки по бухгалтерскому учету у арендодателя

Оформление операции по учету дохода от сдачи имущества в аренду в бухучете арендодателя разнится в зависимости от признания доходов от аренды в структуре обычных видов деятельности или прочих. Бухгалтерские проводки по аренде помещения у арендодателя:

Д/тК/т
Аренда, как прочий доход
Отражена передача ОС в аренду01/ОС, сданные в аренду01
Начислена амортизация по переданным в аренду объектам91/202
Отражена АП, причитающаяся к получению6291/1
НДС по АП91/268
Поступление платежа от арендатора5162
Аренда, как основной вид деятельности
Передача объекта в аренду01/ОС, сданные в аренду01
Начисление износа по переданным ОС2002
Отражены прочие расходы, связанные со сдачей активов в аренду2069, 70, 71, 76
АП к получению6290/1
Списана амортизация и прочие затраты по аренде90/220
НДС по АП90/368
Поступила оплата5162

Одним из основных видов деятельности фирмы ООО «Троя» является сдача помещений в аренду. ООО «Троя» передало арендатору помещение офиса с ежемесячной арендной платой в сумме 47 200 руб., в т.ч. НДС 7200 руб. Ежемесячное начисление амортизации по объекту – 2300 руб. В бухгалтерском учете фирмы «Троя» будут сделаны следующие проводки:

Д/тК/тСумма
Начисление износа по переданному помещению20022300
Начисление платежа по аренде6290/147 200
НДС90/3687200
Списан износ по арендуемому помещению90/2202300
Поступил платеж516247 200

Если бы сдача ОС в аренду учитывалась в прочей деятельности, то в бухучете бы фигурировали следующие записи:

Д/тК/тСумма
Начисление износа по объекту91/2022300
Начисление платежа по аренде6291/147 200
НДС91/2687200
Поступил платеж516247 200

Проводки по аренде

Проводки по аренде помещения у арендатора в 1с

Некоторые небольшие предприятия не имеют в собственности своего помещения, поэтому им приходится арендовать его. Посмотрим, куда аренда помещения относится в 1С.Договор аренды помещения составляется согласно главе 34 Гражданского кодекса Российской Федерации.

Как правило, он заключается на конкретный срок, который указан в договоре. Если срок не фиксирован, договор считается подписанным на неопределенный срок. В РФ аренда недвижимости сроком более 1 года обязательно должна пройти государственную регистрацию.

Согласно договору арендная плата подразделяется на 2 части: основную и дополнительную. Под дополнительной частью обычно подразумеваются коммунальные платежи. В особых случаях коммунальные платежи являются частью общей стоимости аренды.По законодательству в бухгалтерском учете расходы по аренде оформляются каждый месяц.

Такие расходы считаются расходами по обычным видам деятельности и учитываются на счетах 20-29 и 44, все зависит от деятельности компании.

В налоговом учете платежи за аренду согласно пп. 10 п.1 ст. 264 НК РФ относятся к прочим расходам.

Аренда помещения в 1С

Оплата аренды обычно делается с расчетного счета компании с помощью документов «Платежное поручение» и «Списание с расчетного счета». В случае осуществления оплаты авансом, то составляется следующая проводка: Дт 60.02 Кт 51.

Учет ежемесячных услуг по аренде отражается в документе «Поступление товаров и услуг», найти можно на закладке «Покупки и продажи» («Покупка») в разделе «Покупки». Дальше вид операции — «Покупка, комиссия».В самой шапке документа выбирается арендодатель и заключенный с ним договор. В табличной части в закладке «Услуги» указываются услуги по аренде.

Отражается стоимость услуг, счет затрат, на который они списываются. Услуги будут учитываться на 26-м счете «Общехозяйственные расходы». На вкладке «Вид расходов» нужно добавить «новый «Аренда» и отнести к прочим расходам.По данному документу будут сформированы следующие проводки:зачет ранее уплаченного аванса — Дт 60.01 Кт 60.02услуги по аренде — Дт 26 Кт 60.

01НДС — Дт 19.04 Кт 60.01Если есть счет-фактура, можно его указать и на основании его на восполнение НДС будет образована проводка: Дт 68.02 Кт 19.04

В 1С документ, которым учитывается аренда помещения, в следующий раз можно добавлять копированием первого документа.

Договор аренды: бухгалтерский учет и вопросы налогообложения

руководитель отдела внутреннего аудита группы компаний «БЭСТ.

Управление недвижимым имуществом» Договор аренды, как любая сделка, хотя бы одной из сторон которой является юридическое лицо, должна быть заключена в простой письменной форме (подп. 1 п. 1 ст. 161 ГК РФ).

При прекращении договора аренды арендованное здание или сооружение должно быть возвращено арендодателю с соблюдением правил, вытекающих из передачи здания или сооружения арендодателем арендатору.

На практике размер арендной платы при аренде офиса в большинстве случаев устанавливается именно так: определенная сумма арендной платы в месяц или в год за квадратный метр.

Несмотря на то что ФНС назвала аренду услугой, она все-таки признает, что составления двустороннего акта здесь не требуется.

Что касается выдачи арендатору счетов-фактур, то традиционно счет-фактура по аренде выдается в последний день каждого месяца. К ним относятся:

  • коммунальные расходы (оплата электроэнергии, воды, услуг по теплоснабжению по договорам, заключенным непосредственно с энергоснабжающими организациями или в качестве субабонента через присоединенную сеть (ст. 545 ГК РФ));

У арендатора в связи с арендой офиса тоже возникают расходы.

У организаций, которые занимаются сдачей в аренду офисных помещений на постоянной основе, как правило, возникают разнообразные расходы. Остановимся на некоторых из них. В бухгалтерском учете будут следующие проводки: Организация арендует офисное помещение в здании, которое является государственной собственностью с января 2006 года.

Сумма арендной платы с учетом НДС составляет 23 600 руб. в месяц. Сумма НДС перечисляется в бюджет одновременно с арендной платой. В январе делаются следующие проводки: Дебет 20, 26 Кредит 76 — 20 000 руб. — начислена арендная плата за месяц; Дебет 19 Кредит 68/А — 3 600 руб. (23 600 руб.

х 18/118%) — начислен НДС с арендной платы; Дебет 76 Кредит 51 — 20 000 руб.

— перечислена арендная плата за месяц; Дебет 68/А Кредит 51 — 3 600 руб.

— перечислен в бюджет НДС (исполнены обязанности налогового агента). В этом же месяце возникли обстоятельства для принятия НДС к вычету, что было отражено проводкой: Дебет 68 Кредит 19 — 3 600 руб.

— принята к вычету сумма НДС на основании счета-фактуры, выписанного арендатором.

Эта сумма отражается в декларации за январь 2006 г. в разделе «Налоговые вычеты», строка 260.

Как учесть затраты на аренду помещений?

Не так много компаний имеют в собственности недвижимость, чаще – бизнес арендует офисы, склады и производственные помещения.

Как учесть такие затраты? Ответ на вопрос знает Тенгиз Бурсулая, ведущий аудитор ЗАО «АКФ “МИАН”».

Затраты арендатора на оплату стоимости коммунальных услуг (включая НДС) учитываются в составе расходов по обычным видам деятельности.

Указанные расходы признаются в данном случае на дату получения расчетных документов от арендодателя.

В бухучете на последнее число каждого месяца аренды арендатору необходимо сделать проводку: ДЕБЕТ 20 (26, 44) КРЕДИТ 76 – отражена стоимость потребленных коммунальных услуг, возмещаемая арендодателю.

Что касается налога на прибыль.

В целях его исчисления затраты арендатора на возмещение стоимости потребленных коммунальных услуг учитываются в составе материальных расходов (пп. 1 п. 2 ст. 253 и пп. 5 п. 1 ст.

254 НК РФ).

В соответствии с пунктом 2 статьи 616 Гражданского кодекса арендатор обязан поддерживать имущество в исправном состоянии, производить за свой счет текущий ремонт и нести расходы по содержанию имущества, если другое не установлено законом или договором. Расходы по поддержанию основных средств в исправном состоянии, в том числе арендуемых ОС, являются тратами по обычным видам деятельности и включаются в себестоимость проданных товаров.

НДС отражается в учете по дебету счета 68 «Расчеты по налогам и сборам» в корреспонденции с кредитом счета 19.

Для целей налогообложения прибыли траты на ремонт арендуемого помещения относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией (пп. 2 п. 1 ст. 253, ст. 260 НК РФ).

При признании расходов методом начисления такие затраты признаются в качестве расхода в том отчетном периоде, в котором они были осуществлены, вне зависимости от их оплаты (п.

5 ст. 272 НК РФ). Они являются косвенными (ст.

320 НК РФ). Помогайте вашему бизнесу развиваться

Бесценный опыт решения актуальных задач, ответы на сложные вопросы, специально отобранная свежая информация в прессе для бухгалтеров и управленцев.

Выберите из нашего каталога >> Практическая энциклопедия бухгалтера Все изменения 2019 года уже внесены в бератор экспертами. В ответе на любой вопрос у вас есть всё необходимое: точный алгоритм действий, актуальные примеры из реальной бухгалтерской практики, проводки и образцы заполнения документов.

Учет аренды основных средств у арендатора и арендодателя

Так и в этом случае.

Выкупная стоимость, которую организация заплатила арендодателю за основное средств, взятое ранее в аренду, относится к капитальным вложениям в это основное средство и отражается на 08 счете (проводка Д08 К76). Уплаченные ранее арендные платежи также относятся к вложениям в основное средств и также отражаются на 08 счете. Эти платежи будут считаться начисленной амортизацией по объекту, проводка имеет вид Д08 К02.

После чего объект вводится в эксплуатацию проводкой Д01 К08.

Проводки при выкупе арендованного основного средства: Бухгалтерский учет договора аренды

Бухгалтерский учет у арендодателя Дебет 01 с/сч «Имущество переданное в аренду» Кредит 01 – Имущество передано арендатору.

а) Учет договора аренды в случае, когда аренда является предметом деятельности предприятия Дебет 62 Кредит 90 – Отражена задолженность арендатора по арендной плате; Дебет 20 Кредит 02 (70, 69, 71, 76) – Отражены расходы арендодателя по имуществу, переданному в аренду; Дебет 90 Кредит 20 (26, 44) – Списаны расходы арендодателя; Дебет 90 Кредит 68 – Начислен НДС по арендной плате; Дебет 51 Кредит 62 – Поступила на расчетный счет арендная плата от арендатора.

б) Учет договора аренды в случае, когда аренда является отдельной хозяйственной операцией Дебет 76 Кредит 91 – Отражена задолженность арендатора по арендной плате; Дебет 91 Кредит 02 (70, 69, 71, 76) – Списаны расходы арендодателя по имуществу, переданному в аренду; Дебет 91 Кредит 68 – Начислен НДС по арендной плате; Дебет 51 Кредит 76 – Поступила на расчетный счет арендная плата от арендатора.

Бухгалтерский учет у арендатора Учет договора аренды у арендатора происходит следующим образом — арендованные основные средства учитываются за балансом на счете 001 «Арендованные основные средства». При поступлении основных средств делается запись: Дебет 001 – Получены основные средства от арендодателя.

после окончания сроков договора или при досрочном его расторжении при передаче арендованного имущества арендодателю при учете договора аренды делается обратная запись: кредит 001 – арендованные основные средства возвращены арендодателю.

а) учет договора аренды в случае, когда арендованное имущество используется в производственных целях дебет 60 (76) кредит 51 – перечислена арендная плата арендатору; дебет 20 (23, 25, 26, 44) кредит 60 (76) – начислена арендная плата за текущий месяц (без ндс); дебет 19 кредит 60 (76) – начислен ндс по арендной плате; дебет 68 кредит 19 – принят к вычету ндс по арендной плате; дебет 90 кредит 20 (26, 44) – расходы по арендной плате включены в состав себестоимости. б) учет договора аренды в случае, когда арендованное имущество используется в непроизводственных целях дебет 60 (76) кредит 51 – перечислена арендная плата арендатору; дебет 91 кредит 60 (76) – начислена арендная плата за текущий месяц (без ндс); дебет 19 кредит 60 (76) – начислен ндс по арендной плате; дебет 91 кредит 19 – возмещен ндс по арендной плате за счет собственных средств. если договор аренды нежилого помещения заключается на срок более года, право на аренду>

Дебет 60 Кредит 51 – Оплачен регистрационный сбор; Дебет 97 Кредит 60 – Отражена сумма регистрационного сбора в составе расходов будущих периодов; Дебет 44 Кредит 97 – Ежемесячно в течение срока действия договора аренды списываются расходы по регистрационному сбору.

В бухгалтерском учете сумма НДФЛ будет отражаться следующей записью: Дебет 60 (76) Кредит 68 — отражается сумма удержанного НДФЛ с суммы арендного платежа Дебет 68 Кредит 51 — отражается перечисление в ИФНС суммы удержанного НДФЛ Если транспортное средство арендуется с экипажем, то в учете договора аренды на плату за управление и обслуживание нужно начислить ЕСН (в том числе взносы в ПФ), кроме взносов в ФСС. В бухгалтерском учете сумма начисленного ЕСН будет отражаться следующей записью: Дебет 20 (26, 44) Кредит 69 — начислен ЕСН

Бухгалтерский учет при аренде основных средств (нюансы)

Учет аренды основных средств, нормативные документы, бухгалтерские проводки — в нашей статье рассмотрены все особенности учета по договорам аренды.

Основополагающий документ, регламентирующий арендные отношения, — это гл. 34 Гражданского кодекса РФ. Объект, признаваемый в составе основных средств, отвечает критериям, установленным в п.

4 ПБУ 6/01 (утвержденного приказом Минфина России от 30.03.2001 № 26н).

Критериев всего 4: Имеется и дополнительное условие: критерии должны выполняться все одновременно. Какие ПБУ законодатели планируют разработать в 2019–2021 годах, узнайте из этой публикации. Судебную практику по договорам аренды см.

здесь. Кто должен вести учет основных средств — объектов аренды на своем балансе? Арендодатель. Как любой собственник, он обязан вести учет своего имущества.

Какие балансовые счета применяются для учета основных средств в аренде? Счета 01 «Основные средства» и 03 «Доходные вложения» по первоначальной стоимости. Как верно разграничить учет объектов на счетах 01 и 03?

Выбор прост. Исходя из формулировки о доходных вложениях, заложенной в ПБУ 6/01 (п.

5). ВАЖНО! В состав доходных вложений ПБУ 6/01 относит основные средства, предназначением которых является исключительно передача в аренду.

При этом заведомо известна цель — получение дохода от аренды этих объектов. Какие счета применяются для учета доходов от аренды? Счета 90 «Продажи» и 91 «Прочие доходы и расходы». Если организация получает основные доходы от сделок по аренде имущества, п.

5 ПБУ 9/99 (утвержденного приказом Минфина России от 06.05.1999 № 32н) предписывает считать арендные платежи выручкой. Следует использовать счет 90. Организация относит свои доходы к тому или иному виду самостоятельно, вносит сведения об этом в учетную политику.

О составлении учетной политики читайте в статье

«Как составить учетную политику организации (2019)?»

Как выглядит учет аренды основных средств на уровне бухгалтерских проводок, описано в таблицах. Далее по тексту применяются следующие сокращения:

  • ОС — основные средства;
  • ДВ — доходные вложения.

Если аренда ОС — основная деятельность

Как осуществляется учет аренды помещений предприятием

ВНИМАНИЕ! Траты на оплату коммунальных услуг (с учетом НДС) будут учтены в структуре трат по основным направлениям работы компании.

Признаются они в момент получения квитанций от лица, предоставляющего услугу аренды.

  • Финансовая обоснованность платежей.
  • Наличие подтверждающих документов.
Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.