+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Предъявлен счет за услуги автотранспорта проводка

Транспортные расходы в бухгалтерском учете: проводки и примеры

Предъявлен счет за услуги автотранспорта проводка

Транспортные расходы — это затраты предприятия непосредственно связанные с доставкой купленного товара контрагенту.

 Порядок учета транспортных затрат на доставку в бухгалтерии отражают в учетной политике. Сумма транспортных расходов может входить в стоимость товара или оформляться как отдельно оказанная услуга.

В зависимости от способа учета транспортных расходов формируются соответствующие проводки.

Особенности учета транспортных расходов

К транспортным расходам (иначе говорят, транспортно-заготовительные расходы) можно отнести следующие затраты:

  • Оплата транспортных расходов за доставку товара;
  • Оплата за погрузочно-разгрузочные работы;
  • Плата за временное хранение.

Варианты оплаты стоимости услуг по доставке товара:

  • Стоимость доставки предприятие включает в цену товара;
  • Возврат потраченной суммы продавцом согласно заключенному договору с покупателем;
  • Покупатель оплачивает транспортные расходы отдельной суммой;
  • Оплачивают услуги согласно заключенному договору на доставку товара с транспортной компанией.

Пример 1. Сумма транспортных расходов включена в стоимость товара

Организация ООО «ВЕСНА»  закупила техники на общую сумму 531 000,00 руб., в т.ч. НДС — 81 000,00 руб. Транспортные расходы составили 29 500,00 руб, НДС 4 500,00 руб. Согласно учетной политике предприятия транспортные расходы включаются в себестоимость товара. Для формирования себестоимости служит счет 15.

Согласно пункту 6 ПБУ 5/01 затраты по доставке могут включаться в их фактическую стоимость. Фактическая стоимость списывается на счет 41 «Товары».

В бухгалтерском учете отражены транспортные расходы по доставке, делаем следующие проводки:

Счет ДебетаСчет КредитаСумма проводки, руб.Описание проводки по операцииДокумент-основание
1560450 000,00Учтена покупная стоимость купленной техникиТоварная накладная (ТОРГ-12),Счет фактура полученный
196081 000,00Учтен НДС по приобретенной технике
156025 000,00Учтена стоимость транспортных расходов
19604 500,00Учтен НДС по транспортным расходам
4115475 000,00Учтена фактическая стоимость купленной техники

Пример 2.  Сумма транспортных расходов включена в состав расходов на продажу

ООО «ВЕСНА» закупила товары на общую сумму 413 000,00 руб, в т.ч. НДС 63 000,00 руб. Транспортные расходы составили 20 060,00 руб, в т.ч. НДС 3 060,00 руб. Согласно учетной политике транспортные расходы включаются в состав расходов на продажу. Формирование себестоимости производится на счете 41.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Согласно пункту 13 ПБУ 5/01 транспортные расходы входят в состав расходов на продажу.

В бухгалтерском учете формируются проводки по транспортным расходам:

Счет ДебетаСчет КредитаСумма проводки, руб.Описание проводкиДокумент-основание
4160350 000,00Учтена покупная стоимость товаровТоварная накладная (ТОРГ-12),Счет фактура полученный
196063 000,00Учтен НДС по приобретенным товарам
44.016017 000,00Учтена стоимость транспортных расходов
19603 060,00Учтен НДС по транспортным налогам

Пример 3. Доставка товара услугами транспортной компании

ООО «ВЕСНА» реализует товар покупателю товар на общую сумму 885 000,00 руб, в т.ч. НДС 135 000,00 руб. Согласно учетной политике стоимость транспортных услуг включена в цену товара.

По условиям договора ООО «ВЕСНА» должна доставить товар покупателю. Для доставки товара заключен договор с транспортной компанией.

По условиям договора стоимость услуг по доставке товара покупателю составляет 35 400,00 руб, в т.ч. НДС 5 400,00 руб.

https://www.youtube.com/watch?v=043gmLHUn1A

В бухгалтерском учете отражены транспортные расходы по договору оказания услуг, делаем следующие проводки:

Счет ДебетаСчет КредитаСумма проводки, руб.Описание проводкиДокумент-основание
6290.01885 000,00Учет выручки от реализации товаровТоварная накладная (ТОРГ-12),Счет фактура выданный,Товарно-транспортная накладная(форма 1-Т)
90.0368.02135 000,00Начислен НДС с реализации товаров
90.0241885 000,00Списание реализованных товаров
44.016030 000,00Учет расходов на доставку товаров покупателю транспортной компаниейДоговор доставки,Акт об оказании транспортных услуг, Транспортная накладная,Товарно-транспортная накладная (форма 1-Т),Товарная накладная (ТОРГ-12)
19.04605 400,00Учет входного НДС, предъявленного транспортной компаниейСчет фактура полученный
5162885 000,00Оплата покупателя за реализованный товарБанковская выписка
605135 400,00Оплата транспортной компании за доставку товараБанковская выписка
90.07.0144.0130 000,00Списаны расходы за доставку реализованного товараБухгалтерская справка
68195 400,00НДС принят к вычетуКнига покупок

Выставлен счет покупателю за проданную продукцию проводка

Предъявлен счет за услуги автотранспорта проводка

Процесс реализации продукции , изготовленной предприятием , завершает оборот средств предприятия , и позволяет возместить произведенные затраты , выполнить обязательства перед бюджетом по налогам, перед банком по предоставленным кредитам , перед поставщиками и подрядчиками , перед работниками по оплате труда.

В процессе реализации формируется конечный финансовый результат производственно-хозяйственной деятельности предприятия – прибыль или убыток.

Прибыль (убыток) от реализации продукции (работ, услуг) и товаров определяется как разница между выручкой от реализации в действующих ценах без НДС, акцизов и затратами на ее производство и реализацию. Выручку в бухгалтерском учете определяют методом начислений , а в налоговом учете – методом начислений или методом поступлений / кассовым / в зависимости от принятой учетной политики.

В соответствии с международными стандартами учета продукция считается проданной, если она отгружена покупателю и ему предъявлены расчетные документы — счета-фактуры на оплату.

Такой подход называется методом начисления или методом определения выручки по отгрузке.

Данный метод означает , что выручка и обязательство уплаты НДС в бюджет возникает у предприятия с момента отгрузки и предъявления покупателю расчетных документов независимо от факта оплаты.

Кассовый метод означает, что данное обязательство возникает с момента фактического зачисления денег на расчетный счет или в кассу.

С введением в действие главы 25 НК РФ, с 01.01.02 г использовать кассовый метод могут только малые предприятия, у которых объем выручки от реализации за последние 4 квартала (без НДС) не превышает в среднем 1млн. рублей за каждый квартал.

Аналитический учет продаж ведется по каждому номеру счета-фактуры, виду продукции и наименованию покупателя в ведомости учета реализации продукции.

Синтетический учет доходов и расходов, связанных с продажей продукции по обычной деятельности организации, а также определение финансового результата от продаж ведется на активно-пассивном счете 90 «Продажи».

Проводки:

Д-т 62 К-т 90/1 выставлен счет- фактура покупателю за реализованную (отгруженную) продукцию;

Д-т 90/2 К-т 43 списывается фактическая представленная себестоимость проданной продукции;

Д-т 90/2 К-т 20,23 списывается фактическая производственная себестоимость проданных работ, услуг основного или вспомогательных производств;

Д-т 90/3 К-т 68 начислен НДС, включенный в выручку и подлежащий уплате в бюджет;

Д-т 90/4 К-т 68 начислен акциз, включаемый в цену продукции и подлежащий уплате в бюджет;

Д-т 90/5 К-т 68 начислены экспортные пошлины, подлежащие уплате в бюджет;

Д-т 90/6 К-т 26 списывается сумма общехозяйственных расходов (если в соответствии с учетной политикой она списывается на счет «Продажи»);

Д-т 90/7 К-т 44 списываются расходы на продажу, (коммерческие расходы);

Д-т 50,51 К-т 90/1 получена выручка от реализации продукции (работ, услуг);

Д-т 90/9 К-т 99 списывается прибыль по обычным видам деятельности;

Д-т 99 К-т 90/9 списывается убыток по обычным видам деятельности.

https://www.youtube.com/watch?v=P3MeZFwmwP4

Учетным регистром является журнал-ордер №11 и журнал ордер №15.

Задача

В соответствии с договором поставки покупатель 28 сентября 2005 года перечислил аванс в сумме 708000 рублей, в том числе НДС 108000.

2 Октября 2005 года была произведена отгрузка продукции; ее нормативная себестоимость 500000, отклонения (+) 62000.

Выставлен счет-фактура на 1180000, в том числе НДС – 180000.

Учет реализации готовой продукции

Коммерческие расходы, связанные со сбытом, составили 50000. Остальная часть задолженности была погашена 2 ноября.

Определить финансовый результат от реализации продукции за октябрь и выполнить проводки, если входной НДС по приобретенным ценностям, зачтенный в октябре — 56000. В соответствии с учетной политикой предприятием установлен момент определения выручки « по отгрузке»

Решение:

28 сентября

Д-т 51 К-т 62/1- 708000 зачислен аванс от покупателей на расчетный счет;

Д-т 62/1 К-т 68- 108000 отражен НДС в сумме полученного аванса;

Д-т 68 К-т 51- 108000 произведена оплата НДС по авансу полученному;

2 октября

Д-т 62 К-т 90/1 – 1180000 предъявлен счет- фактура по отгруженной продукции;

Д-т 90/3 К-т 68- 180000 начислен НДС по предъявленному счету- фактуре;

Д-т 68 К-т 62/1 — 108000 произведен зачет уплаченного НДС по авансу;

Д-т 68 К-т 19- 56000 произведен зачет входного НДС;

Д-т 90/2 К-т 43- 500000 списана с баланса реализованная продукция по нормативной себестоимости;

Д-т 62/1 К-т 62- 708000 произведен зачет аванса.

31 октября

Д-т 90/2 К-т 44- 50000 списаны коммерческие расходы на реализацию;

Д-т 90/2 К-т 43- 62000 списаны положительные отклонения по реализованной (отгруженной) продукции;

Д-т 90/9 К-т 99- 388000 начислена прибыль от реализации продукции;

2 ноября

Д-т 51 К-т 62 472000 поступила на расчетный счет остальная сумма за отгруженную продукцию;

Д-т 68 К-т 51- 16000 произведена оплата остальной части НДС.

Дата публикования: 2014-11-28; Прочитано: 1746 | Нарушение авторского права страницы

Оплата поставщику

Пример

Организация ООО «Торговый Дом» приобретает товары у поставщика ЗАО «ТФ-Мега» на общую сумму 124 490,00 руб. (в т.ч. НДС 18% — 18 990,00 руб.). Оплата производится на условиях предоплаты.

Выполняются следующие хозяйственные операции:

· Оплата поставщику (составление платежного поручения, регистрация выписки банка);

· Учет поступления товаров (регистрация накладной и счета-фактуры поставщика).

Оплата поставщику

Для выполнения операций 1.1 «Составление платежного поручения на оплату поставщику» и 1.2 «Регистрация оплаты поставщику» (см. таблицу примера) необходимо вначале создать документ «Платежное поручение», затем на основании этого документа ввести документ «Списание с расчетного счета». В результате проведения документа «Списание с расчетного счета» будут сформированы соответствующие проводки.

Если платежные поручения создаются в программе «Клиент-банк», то в «1С:Бухгалтерии 8» создавать их необязательно. В этом случае вводится только документ «Списание с расчетного счета», который формирует необходимые проводки. Документ «Списание с расчетного счета» можно создать вручную или на основании выгрузки из других внешних программ (например, «Клиент-банк»).

Создание документа «Платежное поручение»:

1. Вызов из меню: Банк — Платежное поручение.

2. Кнопка «Добавить» .

Заполнение документа «Платежное поручение» (рис. 1):

В поле Банковский счет можно выбрать счет, с которого перечисляются деньги.

В поле Получатель выберите поставщика из справочника «Контрагенты». Поле Договор заполняется по умолчанию.

В поле Статья движения ден. средств необходимо выбрать соответствующую статью.

В поле Сумма платежа введите сумму оплаты.

В поле НДС выберите ставку 18%.

В поле Назначение платежа введите текст назначения платежа.

https://www.youtube.com/watch?v=Ng4Ifp0Mgog

Установите флажок Оплачено и щелкните по ссылке Ввести документ списания с расчетного счета. При этом появляется документ «Списание с расчетного счета», в котором все поля заполнены по умолчанию из документа-основания (рис. 2).

Снимите флажок Подтверждено выпиской банка, т.к. списание денежных средств с расчетного счета еще не произошло. При сохранении документа «Списание с расчетного счета» проводки не формируются.

Данный флажок устанавливается в момент регистрации банковской выписки (см. ниже).

Для вызова печатного бланка платежного поручения используйте кнопку Платежное поручение.

Нажмите кнопку «ОК» для сохранения и закрытия документа.

Рис. 1

После получения выписки банка, в которой зафиксировано списание денежных средств с расчетного счета, необходимо подтвердить ранее созданный документ «Списание с расчетного счета» для формирования проводок.

Подтверждение документа «Списание с расчетного счета» (рис. 2):

Вызовите из меню: Банк — Банковские выписки.

Откройте документ Списание с расчетного счета (не проведен).

Установите флажок Подтверждено выпиской банка.

Нажмите кнопку «ОК» для сохранения и проведения документа.

Формировать выписку банка можно несколькими способами. Об этом более подробно читайте в статье «Формирование выписки банка».

Рис. 2

Результат проведения документа «Списание с расчетного счета» (рис. 3):

Для проведения документа нажмите кнопку Провести , для просмотра проводок нажмите кнопку Результат проведения документа .

Рис. 3

Запись выполняется по дебету счета 60.02, т.к. по условиям примера производится предварительная оплата поставщику.

Входной НДС по произведенной предоплате поставщику в данном случае не учитываем, т.к. счет-фактура на перечисленный аванс не был получен.

Источник: https://buh-experts.ru/otgruzka-tovara-provodki/

Отгруженная продукция покупателю. Счет, бухгалтерский учет

Отгруженная продукция, входящая в состав готового продукта и товаров, предназначенных для перепродажи, учитывается в составе оборотных активов организации.

Предъявлен счет за услуги автотранспорта проводка

Предъявлен счет за услуги автотранспорта проводка

Стандартный перечень приказов, устанавливающих:

  1. Нормы расходования топлива, ГСМ и прочих жидкостей с указанием показателя на каждое транспортное средство.
  2. Состав комиссии, отвечающей за оценку состояния транспорта, необходимость проведения ремонта, перечень заменяемых узлов. Комиссия рассчитывает периодичность проведения среднего и капитального видов ремонта.
  3. Перечень лиц, получающих транспортное средство на хранение.
  4. Нормы расхода топлива, установленные для сезонной эксплуатации.
  5. Нормы и периодичность замен шин.

Наличие приказов, устанавливающих нормы расходов, проверяется ИФНС как документы, позволяющие определить обоснованность налогообложения. Нормирование расходов применяется предприятиями, оказывающими транспортные услуги или имеющими транспортные средства для собственных перевозок грузов или работников.(пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа)

Акцептован счет: проводка

В традиции делового оборота, в частности, используется подход, согласно которому счет называют акцептованным, если от ответственного лица поступило согласование на его оплату (счет завизирован для составления платежного поручения банку). Наиболее актуальными хозяйственными операциями, в отношении которых может производиться акцепт счета, являются:

  1. транспортировка товарно-материальных ценностей, не включенная в их стоимость;
  2. приобретение материалов или услуг, в том числе коммунальных услуг;
  3. поставка и монтаж оборудования.

Для отражения фактов хозяйственной деятельности, относящихся к акцептованным счетам поставщиков за товары или услуги, используются следующие проводки: Дт 10, 20, 25, 26 Кт 60 – начислена задолженность по расчетам с поставщиками и подрядчиками. Дт 19 Кт 60 – начислен НДС по приобретенным материалам.

https://www.youtube.com/watch?v=pffM1QrB8Xw

Дт 60 Кт 50, 51 – произведена оплата счета.

Оказание услуг: проводки в бухучете

Затраты на их приобретение должны учитываться согласно ПБУ 10/99. Транспортная компания ООО «ЛАДА» оказала услугу по доставке товара покупателю. Согласно условиям договора стоимость одного часа перевозки товара составляет 1 770,00 руб., в т.ч.

НДС 18% — 270,00 руб. Согласно предоставленному водителем путевому листу, автомобиль находился в пути 11 часов.

Рассчитаем общую стоимость услуги: 11* 1 770,00 = 19 470,00 руб, в т.ч.

Поступление автотранспорта на предприятие

(На стоимость автотранспортных средств начисляется амортизация, которая уменьшает налоговую базу по налогу на прибыль.) Во-вторых, можно взять кредит или заем. При этом организация платит по долгам не сразу, а через некоторое время, следовательно, кредит может принести немалую прибыль.

За привлеченные средства надо платить. Но такие платежи учитываются при налогообложении прибыли. Кроме того, организация может вложить свои средства в производство или торговлю, а это позволит получить дополнительную прибыль.

Деньги возвращаются кредитору через какое-то время, и к моменту возврата они частично обесценятся.

В-третьих, грузовик можно взять в лизинг.

Учет приобретенного автомобиля: бухгалтерский и налоговый учет

При покупке автомобиля его стоимость равна сумме, уплачиваемой продавцу в соответствии с договором (п.

п. 7, 8 ПБУ 6/01, п. п. 23, 24 Методических указаний по бухгалтерскому учету основных средств). Моментом принятия объекта к учету в составе ОС является дата фактической готовности машины к использованию. Факт готовности и принятия объекта к учету в составе ОС оформляется составлением соответствующего первичного учетного документа (ч.

1, 3 ст. 9 Федерального закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», п. 7 Методических указаний по бухгалтерскому учету основных средств).

Затраты на приобретение ОС отражаются по дебету счета 08 «Вложения во внеоборотные активы», субсчет 08-4

Реализация услуг: проводки

Сразу оговоримся, что термин «перепродажа» к услугам не совсем применим. Ведь приобретение и потребление услуг производится одномоментно, следовательно, нельзя купить услуги (т.

В этом случае порядок учета у организации B существенно не будет отличаться от приведенного выше порядка.

Оказанные организацией C услуги будут учтены у организации B также по дебету счетов учета затрат и кредиту счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».

А заключив с организацией А, к примеру, , организация B и вовсе не будет отражать у себя в составе расходов затраты, предъявленные организацией C.

Проводки по бухгалтерским услугам

Иначе отражается приобретение услуг у заказчика.

Затраты на их покупку должны учитываться в соответствии с ПБУ 10/99.

На расходы, которые формируются по обычным видам деятельности можно отнести все затраты на приобретение услуг, кроме тех, которые касаются создания или покупки основных средств или других внеоборотных активов. Что касается непосредственно проводок по услугам, то расчеты с исполнителем отражаются проводкой Дебет 60 – Кредит 51 (эта запись делается на основе банковской выписки).

Само получение услуг отражается следующей записью: Дебет счета 20 – Кредит 60.

Учет автотранспортных средств

Фактическими затратами на приобретение автотранспортного средства является сумма, уплачиваемая в соответствии с договором, заключенным с поставщиком, а также регистрационный сбор, государственные пошлины и другие платежи, произведенные в связи с регистрацией автомобиля в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.

Кроме того, в первоначальную стоимость автотранспортных средств включаются затраты организации по их приведению в пригодное для использования состояние.

Это могут быть расходы, связанные с установкой дополнительного оборудования, автосигнализации, проведением антикоррозийной обработки и др. Согласно п.

8 ПБУ 6/01 фактические затраты на приобретение основных средств определяются (уменьшаются или увеличиваются) с учетом суммовых разниц, возникающих в случаях, если оплата производится в рублях в сумме, эквивалентной сумме в иностранной валюте (в условных денежных единицах).

Учет транспортных услуг

– Дт44 Кт70;

  • Страховые взносы в ПФ, ФФОМС, ФСС – 750=(550+127,5+72,5) – Дт44 Кт69;
  • Списание расходов на доставку товара – 11250=(3000+5000+2500+750) — Дт90 Кт44.
  • Счет 44 «Расходы на продажу» списывается в себестоимость продаж счета 90.02 ежемесячно.

    Значит, стоимость одного комплекта школьной формы будет составлять:

    1. 4000+375=4375 руб. – цена одного комплекта школьной формы с учетом расходов на доставку.
    2. 11250/30 к-тов=375 руб. – сумма затрат по доставке на один комплект школьной формы;
    3. 120 000/30 к-тов=4000 руб. – цена одного комплекта школьной формы;

    Себестоимость купленной школьной формы (с суммой доставки) считается прямыми расходами и в налоговом, и в бухгалтерском учете.

    Транспортно-заготовительные расходы в бухгалтерском учете в 2020 году

    Предъявлен счет за услуги автотранспорта проводка

    > бухучет > Транспортно-заготовительные расходы в бухгалтерском учете в 2020 году

    Учет транспортно-заготовительных расходов имеет ряд особенностей, о которых мы и поговорим в этой статье.

    Разберем вопросы:

    • Как организация должна учитывать затраты по доставке?
    • Какие проводки отражают учет ТЗР в бухгалтерии.

    Практически каждая организация в своей деятельности сталкивается с транспортно-заготовительными расходам. Причем эти затраты могут возникнуть как при получении товарно-материальных ценностей от поставщика, так и при отправке товара покупателям.

    Понятие транспортных расходов

    Передавая товар, поставщик предъявляет организации определенный пакет документов, в которых транспортные затраты могут быть либо включены в стоимость товара, либо выделено отдельно. Каким образом организация должна учитывать эти затраты?

    Транспортные расходы включаются в себестоимость товара, причем они могут быть учтены двумя способами:

    1. на счете учета товаров (то есть включаются в себестоимость),
    2. выделены на отдельный счет учета расходов на продажу.

    Транспортные расходы включаются в стоимость товара

    При этом товарные ценности принимаются к учету на 41 счет вместе с ТЗР (транспортно-заготовительными расходами). Не самый удобный способ, но, тем не менее, организация вправе его выбрать.

    https://www.youtube.com/watch?v=n1rkL-mJPys

    Проводки по учету товаров и транспортных расходов имеют вид:

    • Д41.1 К60 – отражена стоимость товаров по документам поставщика.
    • Д19 К60 – выделен НДС, предъявленный поставщиком.
    • Д41.1 К60 – отражена стоимость ТЗР.
    • Д19 К60 – выделен НДС, относящийся к ТЗР.

    Цена за единицу товара будет включать стоимость доставки.

    Если получаемый товар имеет несколько различных партий, то затраты по доставке пропорционально распределяются по полученным партиям.

    Пример:

    Получены товары общей стоимостью 200 000 руб.:

    • партия подушек в количестве 1000 шт. по 80 руб. за штуку, всего на 80 000,
    • партия одеял в количестве 1000 шт. по 120 руб. за штуку, всего на 120 000.

    Общая сумма транспортных расходов составила 20 000 руб.

    Если организация включает ТЗР в стоимость товара, то необходимо рассчитать транспортные расходы, относящиеся к каждой партии. Для этого в отношении каждой партии необходимо умножить общую сумму ТЗР на стоимость партии и разделить на общую сумму транспортных затрат.

    Расходы по доставке подушек = 20 000 * 80 000 / 200 000 = 8 000.

    Стоимость подушек с учетом расходов по доставке = 88 000.

    Цена единицы партии с ТЗР = 88 000 / 1000 шт. = 88.

    Расходы на доставку одеял = 20 000 * 120 000 / 200 000 = 12 000.

    Стоимость одеял с ТЗР = 132 000.

    Цена единицы с ТЗР = 132 000 / 1000 шт. = 132.

    Таким образом, подушки будут оприходованы по 88 000 руб., а одеяла по 132 000 руб.

    Транспортные расходы отражаются в составе расходов на продажу

    В этом случае в бухгалтерском учете ТЗР отражаются отдельно на счете 44 «Расходы на продажу», для чего открывается отдельный субсчет (проводка по учету транспортных расходов Д44.ТР К60). О 44 счете читайте здесь.

    В течение месяца транспортные затраты копятся по дебету 44 счета, в конце месяца накопленная сумма списывается пропорционально стоимости проданных товаров.

    Пример:

    В течение месяца организация получала товар от поставщика дважды:

    • 1 партия: 1000 подушек по 80 руб. общей стоимостью 80 000, доставка 8 000 руб.
    • 2 партия: 1000 подушек по 120 руб. общей стоимостью 120 000, доставка 12 000 руб.

    Помимо этого, организация самостоятельно ездила к поставщику за подушками, приобрела 500 подушек по 80 руб. на 40 000. При этом ТЗР организации составили:

    Какие проводки необходимо отразить в бухгалтерском учете?

    Проводки:

    Таким образом, за месяц по дебету 44.ТР накопилась сумма ТЗР, равная 22540.

    На счет 41.1 за месяц к учету приняты товары на сумму 240 000.

    За месяц с 41 счета на продажу был списан товар на сумму 150 000.

    Какую сумму ТЗР нужно списать в конце месяца со счета 44.ТР?

    Предположим, что на начало месяца счет 44.ТР имел дебетовое сальдо 10 000, 41.1 имел дебетовое сальдо 80 000.

    Дебетовое сальдо 44.ТР = начальное сальдо + оборот по дебету за месяц = 10 000 + 22 540 = 32 540.

    Дебетовое сальдо 41.1 = 80 000 + 240 000 = 320 000.

    В конце месяца с 44 счета нужно списать транспортные расходы:

    ТЗР = 32540 * 150000 / 320000 = 15253.

    Проводка по списанию транспортных расходов на продажу – Д90.2 К44.ТР.

    Общая формула для списания транспортных расходов в конце месяца:

    ТЗР = дебетовое сальдо 44.ТР * кредитовое сальдо 41.1 / дебетовое сальдо 41.1.

    Мы рассмотрели два способа учета транспортных расходов в бухгалтерском учете: включать их в стоимость ТМЦ и включать в расходы на продажу. Руководство организации может выбрать для себя любой удобный способ учета ТЗР и закрепить свой выбор в учетной политике.

    Учет транспортно-заготовительных расходов при продаже ТМЦ

    Здесь возможны три варианта:

    • покупатель забирает товар самостоятельно (самовывоз);
    • доставка покупателю осуществляется за счет покупателя;
    • доставка осуществляется за счет продавца.

    В первых двух случаях организация – продавец затрат не несет, во втором случае ТЗР  могут быть включены в цену продаваемых ТМЦ либо учтены отдельно на счете 44. В конце месяца накопленные за месяц транспортные расходы полностью списываются в дебет счета 90 (проводка Д90.2 К44).

    – учет ТЗР в 1С

    Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:

    Проводки по реализации товаров и услуг: примеры, какие счета применяются

    Предъявлен счет за услуги автотранспорта проводка

    Хозяйствующие субъекты создаются для осуществления строго определенных видов деятельности. Большинство из них занимается созданием готовой продукции, оказанием услуг и производством работ в пользу сторонних лиц. Данный процесс связан с передачей ценностей (работ, услуг) и получением оплаты за них. Рассмотрим подробнее какие формируются проводки по реализации товаров и услуг.

    Какие счета применяются при реализации товаров и услуг

    Планом счетов для отражения в бухучете предусмотрено использование следующих счетов при отражении реализации услуг, работ, товаров:

    • 20 — применяется для учета затрат при реализации услуг и выполнении работ.
    • 41- применяется при отражении стоимости товаров приобретенных для дальнейшей перепродажи.
    • 42 — для списания наценки по товарам (когда отражение товаров производится по продажным ценам).
    • 43 — используется для отражения готовой продукции, созданной на предприятии.
    • 44 — для учета расходов на продажу по реализованным товарам.
    • 45 – на этом счете показывается продукция, которая отгружена продавцу, но еще им не получена и не оплачена.
    • 46 — используется при поэтапном выполнении работ.
    • 50 — при использовании в расчетах за проданные услуги, работы, товары наличных платежей.
    • 51 — при использовании в расчетах за проданные услуги, работы, товары безналичных платежей.
    • 52 — когда покупателями выступают иностранные лица, перечисляющие оплату в иностранной валюте.
    • 57 — когда оплата за проданные услуги, работы, товары происходит банковскими карточками.
    • 62 — применяется при осуществлении расчетов с поставщиками и подрядчиками за проданные им услуги, работы, товары.
    • 68/НДС — применяется для начисления НДС при продаже услуги, работы, товары.
    • 76 — при осуществлении реализации по товарам, работ, услуг по разовым сделкам.
    • 90/1 — используется при отражении в бухучете выручки по продаже услуг, работ, товаров.
    • 90/2 — применяется для учета себестоимости проданных услуг, работ, товаров.
    • 90/3 — на счете отражается информация о включенном в стоимость проданных услуг, работ, товаров НДС (когда организация работает с НДС).
    • 90/4 — если реализуемые товары, облагаются акцизами.

    При продаже товаров в розницу

    Особенностью учета реализации в розничной торговле является поступление выручки от продажи не на расчетный счет, а, в основном, в кассу.

    В связи с тем, что покупателями выступает достаточно обширный круг потребителей, расчеты с ними ведутся без использования счета 62, а напрямую на счет учета выручки. Кроме этого, на себестоимость проданных товаров обычно списываются также затраты на их продажу.

    ДебетКредитОбозначение операции
    5090/1В кассу сдана выручка по продаже товаров
    5790/1Принята оплата через оплату банковской картой
    5157Зачислены на расчетный счет деньги, поступившие по договору эквайринга
    90/257Отражена комиссия по договору эквайринга
    90/241Списана себестоимость проданных товаров
    90/2

    сторно

    42

    сторно

    Списана наценка по реализованным товарам (если отражение товаров выполняется по продажным ценам)
    90/368Определен НДС за проданные товары
    90/244Включены затраты на продажу

    Продажа товаров оптом по предоплате

    Когда договором купли-продажи или поставки установлена предоплата, она предполагает, что покупатель полностью или частично должен произвести оплату товара до его отгрузки.

    Внимание! При продаже товаров по предоплате у поставщика возникает обязательство по начислению и уплате НДС в бюджет с авансовой суммы, а когда происходит отгрузка материальных ценностей, требуется проведение зачета. В связи с этим для учета расчетов по покупателю необходимо использовать два субсчета у счета 62 — общий по расчетам и один по авансам полученным.

    ДебетКредитОбозначение операции
    51, 5262/2От покупателя получен аванс за продукцию, товар
    76/НДС68Определен НДС на полученный от покупателя аванс
    6290/1Указана выручка от продажи товаров, готовой продукции
    90/241, 43Списывается себестоимость проданного товара, готовой продукции
    90/2

    сторно

    42

    сторно

    Списана наценка по реализованным товарам (если отражение товаров выполняется по продажным ценам)
    90/368Отражен НДС по проданным товарам, продукции
    62/262Выполнен зачет ранее поступившего аванса
    51, 5262Выполнен окончательный расчет за товар (если аванс был произведен частично).
    6876/НДСВыполнен зачет ранее уплаченного НДС с аванса

    Продажа товаров оптом по отгрузке

    При учете продажи товара по отгрузке, оплата производится в момент отгрузки либо после нее. Также имеет значение в какой момент будет происходить переход права на отгруженные товары от поставщика к покупателю (на складе поставщика, на складе покупателя или где-то промежуточно).

    Так как товар будет находиться уже не на складе, но и списать его стоимость на реализованные товары поставщик тоже не сможет, следует применять счет 45. При этом не возникает обязательств по определению и уплате налога НДС с авансового платежа (по причине отсутствия такового).

    Внимание! При УСН необходимо делать такие же проводки, за исключением начисления НДС, так как факт оплаты имеет значение только при определении дохода компании для целей налогообложения.

    ДебетКредитОбозначение операции
    6290/1Начислена выручка по отгруженной продукции
    4541,43Отгружены товары, готовая продукция покупателю
    90/245Списывается себестоимость проданного товара, готовой продукции (когда товары перешли в собственность покупателя)
    90/368Отражен НДС по проданным товарам, продукции
    51, 5262Поступила оплата за поставленные товары, продукцию

    Оказание услуг в бухучете проводится аналогично реализации товаров. Но так как они не имеют материального воплощения, то все затраты собираются на одном из счетом производства (20, 25 и т. д.), после чего они списываются в момент реализации на счет 90/2. Счета 41, 43 при этом не используются.

    ДебетКредитОбозначение операции
    6290/1Показана выручка от выполнения услуг
    90/220Списывается себестоимость выполненных услуг
    90/368Отражен НДС по оказанным услугам
    51, 5262Поступила оплата за услуги

    Возврат аванса

    Авансом является платеж, который выполняется заказчиком или покупателем в счет будущих товаров или работ.

    При определенных обстоятельствах заказчик может потребовать вернуть ранее уплаченные средства:

    • Если поставщик не исполняет свои обязательства;
    • Если работы выполняются не качественно;
    • Если начало работ было осуществлено позднее установленного;
    • Иные обстоятельства, указанные в заключенном соглашении.

    Операции с авансами, когда осуществляется их возврат покупателю, оформляются следующими проводками:

    ДебетКредитОбозначение операции
    5162/2На расчетный счет зачислен аванс за товары, услуги
    76/НДС68На сумму поступившего аванса начислен НДС
    62/251Покупателю возвращена сумма аванса
    6876/НДССумма НДС, уплаченная с аванса, принята к вычету

    В бюджетном учреждении

    В таком учреждении продажа товаров выполняется на основании договорной цены. Учреждение самостоятельно определяет размер наценки, но она не должна вступать в противоречие с нормативными актами.

    Кроме этого, государство определяет перечень товаров, на которые устанавливает цену самостоятельно. Цену на них учреждение устанавливает на основании утвержденных тарифов.

    Внимание! Реализация товаров не входит в основную деятельность бюджетного учреждения, поэтому операции должны учитываться через счет 0 401 10 130 «Доходы от оказания платных услуг».

    ДебетКредитОбозначение операции
    1 401 10 1301 105 37 440Списание стоимости проданной продукции
    1 205 31 5601 401 10 130Произведено начисление выручки, включая налог НДС
    1 304 04 4401 303 05 730Отражено уведомление администратора кассовых поступлений
    1 303 05 8301 205 31 660Произведено зачисление дохода от реализации в доход бюджета учреждением, являющимся администратором доходов
    1 210 02 4401 205 31 660Произведено зачисление дохода от реализации в доход бюджета учреждением, не являющимся администратором доходов

    Несмотря на то, что поставщик при такой операции фактически не получает для себя никакой выгоды, в том числе и выручки, налоговое законодательство данную операцию трактует как продажу.

    Еще одна особенность — определение налога на прибыль. В бухгалтерском учете все понесенные расходы включаются в состав прочих. В то же время, в налоговом учете они не включаются в состав уменьшающих базу по налогу на прибыль.

    Оформляются следующие проводки:

    ДебетКредитОбозначение операции
    91/241, 43Списана себестоимость переданных товаров или готовой продукции
    91/260, 76Списаны затраты по транспортировке, хранению переданных товаров
    91/268Произведено начисление НДС на стоимость переданных товаров
    1968По переданным товарам произведено восстановление НДС, ранее включенного в вычет
    91/219Восстановленный НДС списан на прочие расходы

    Реализация товара через посредника

    В сделке по продаже товара могут участвовать третьи лица, которые выступают посредниками между покупателем и продавцом. В этих случаях план счетов также предполагает использование счета 45.

    ДебетКредитОбозначение операции
    4541,43Отгружены товары, готовая продукция посреднику для дальнейшей реализации
    6290/1Посредник сообщил о реализации товара покупателю
    90/245Списывается себестоимость проданного товара, готовой продукции (когда товары перешли в собственность покупателя)
    90/368Отражен НДС по проданным товарам, продукции
    7662Отражена задолженность посредника за отгруженный товар покупателю (когда расчеты с покупателем ведутся через посредника)
    4476Начислено вознаграждение посреднику за участие в реализации товара
    1976Принят НДС по вознаграждению посредника
    90/244Списаны на затраты услуги посредника
    6819Зачтен НДС по вознаграждению посредника
    5176Поступила оплата за поставленные товары, продукцию от посредника
    7651Оплачены услуги посредника (если комиссия посредника не удерживается из оплаты за реализованный товар)

    Помогите нам в продвижении проекта, это просто:
    Оцените нашу статью и сделайте репост! (1 5,00 из 5)

    Поделиться:
    Нет комментариев

      Добавить комментарий

      Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.