+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Отражение подарков до 4000 в 6 ндфл

Отражать ли в 6-ндфл подарки и призы дешевле 4 000 рублей? – все о налогах

Отражение подарков до 4000 в 6 ндфл

Особенность налогообложения подарков в том, что часть стоимости (4 000 руб. за год) НДФЛ не облагается. Поэтому может возникнуть ситуация, когда налог с подарка платить не надо вообще. Или налог заплатите с части стоимости подарка или со второго подарка. В любом случае все такие доходы отразите в 6-НДФЛ. Разобраться во всех случая может эта статья.  

  • См. также: «Как легко заполнить 6-НДФЛ за полугодие»

Порядок указания подарков в 6-НДФЛ

Общую сумму дохода с подарков отразите по строке 020, а не облагаемую налогом сумму – по строке 030 раздела 1 формы 6-НДФЛ.

Доходы, которые освобождены от налогообложения не полностью, а только в пределах норм, отражают в расчете 6-НДФЛ так же, как в справке 2-НДФЛ. То есть в состав доходов включайте всю выплаченную сумму, а ту часть, которая не облагается НДФЛ, отражайте в составе вычетов.

Например, сотрудник получил от организации подарок стоимостью 6000 руб. От налогообложения освобождена не вся эта сумма, а только ее часть в размере 4000 руб. (п. 28 ст. 217 НК РФ). В разделе 1 расчета 6-НДФЛ общую стоимость подарка нужно указать по строке 020, а сумму вычета – по строке 030.

В результате налоговая база по этому доходу 2000 руб. (6000 руб. – 4000 руб.), а сумма НДФЛ, которая должна быть удержана со стоимости подарка, – 260 руб. (2000 руб. × 13%). В разделе 2 по строке 130укажите всю сумму выплаченного дохода (6000 руб.

), а по строке 140 – сумму фактически удержанного налога (260 руб.).

Если доход выплачен в сумме, не превышающей норматив, то обязанность рассчитать и удержать НДФЛ у налогового агента не возникает. Тем не менее эту сумму тоже нужно отразить в расчете 6-НДФЛ.

Это позволит правильно рассчитать НДФЛ, если в течение года налоговый агент будет неоднократно выплачивать доходы, которые частично освобождены от налогообложения. Ведь форму 6-НДФЛ нужно составлять нарастающим итогом с начала года (п. 3.

1 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 14 октября 2015 г. № ММВ-7-11/450).

Пример указания в 6-НДФЛ стоимости подарков

14 марта организация подарила сотруднику часы стоимостью 3000 руб. Потом этому же сотруднику вновь сделали подарок, и 6 июня ему вручили телефон стоимостью 5000 руб. Общая сумма дохода – 8000 руб. От налогообложения освобождается 4000 руб. Сумма НДФЛ, которую нужно удержать составляет 520 руб. (8000 руб. – 4000 руб. × 13%).

В расчете 6-НДФЛ за I квартал бухгалтер отразил доходы в виде подарков

в разделе I:

  • по строке 020 – 3000 руб.;
  • по строке 030 – 3000 руб.;

в разделе II:

Источник:

Удерживается ли НДФЛ с подарков сотрудникам организации?

Наиболее популярный метод выражения благодарности за труды –подарок. Большинство работодателей практикует одаривание своих сотрудников на профессиональные праздники или просто “без повода”. Благо, что этих самых поводов для вручения дара предостаточно – это и 23-е февраля, и 8-е марта, и день рождения, и Новый год.

С точки зрения бухучета, важно отразить соответствующую хозяйственную операцию. И как правильно сделать это, поговорим далее.

Правовые аспекты

Корпоративная культура многих организаций предусматривает вручение подарков членам коллектива по различным поводам. При этом работодатель в указанном случае будет выступать налоговым агентом.

Именно поэтому основной задачей бухслужбы становится правильный расчет и удержание суммы подоходного налога с подарков.

Что отнести к подаркам?

Чтобы правильно исчислить налог, подлежащий к перечислению в бюджет, необходимо классифицировать виды подарков с точки зрения гражданского и налогового законодательства.

Так, выделяют две разновидности подарков.

В указанном случае процедура регулируется гражданским законодательством, — в частности, Главой 32 ГК РФ.

В контексте указанной статьи одаряемым выступает трудящийся, а дарителем – работодатель.

Договор дарения нужно заключить письменно, если размер дара превышает 3 тыс. рублей, а даритель является юрлицом.

В любом случае, соглашение лучше оформить письменно, вне зависимости от стоимости дара, чтобы избежать дальнейших проблем с налоговыми и внебюджетными фондами.

Если вручение подарков осуществляется коллективно, к примеру, на 23-е февраля, целесообразнее заключить многосторонний договор. Каждый сотрудник, получивший дар, обязан поставить на таком документе свою подпись.

Пример договора дарения:

Дар, который выдается в качестве поощрения за труды

В ст.191 ТК РФ определена возможность работодателя поощрять своих трудящихся ценным подарками, грамотами, благодарностями, премиями и др.

В таком случае, договор дарения не составляется, а передача подарка осуществляется на основании трудового контракта между работником и работодателем.

Кто может и не может быть одаряемым?

Исходя из общих положений гражданского законодательства, на стороне как дарителя, как и одаряемого могут выступать любые субъекты права. Тем не менее, законом накладываются некоторые ограничения.

Согласно ст.575 ГК РФ, одаряемыми не могут выступать следующие категории:

  • трудящиеся в лечебных, воспитательных учреждениях, органах соцзащиты;
  • госслужащие и служащие органов муниципальных образований;
  • коммерческая компания, если дарителем также выступает коммерческая компания;
  • иностранные граждане;
  • юрлица, в уставном капитале которых доля иностранных юрлиц более 50 %.

Как зафиксировать факт?

Фиксация факта выдачи подарка зависит от его вида.

В противном случае подарок будет относиться к части заработной платы сотрудника с соответствующим порядком документального оформления премий.

Отразить условия и порядок премирования работников работодатель должен в следующих документах:

  • трудовой контракт;
  • положение об оплате труда;
  • коллективный договор.

Удерживать ли НДФЛ с подарка сотруднику в 2018 году?

Подарок может быть выдан как в денежном, так и в натуральном эквиваленте:

  • Под денежным поощрением подразумевается выдача наличных средств или безналичный платеж на пластиковую карту работника.
  • Натуральная форма – непосредственно какая-либо вещь.

Облагаются ли НДФЛ подарки работникам компании? Далее рассмотрим наиболее интересные моменты.

Налогооблагаемая база

Ст.217 НК РФ приводит список доходов, которые не подлежат обложению подоходным налогом.

Таким образом, налогооблагаемой базой является разница между ценой подарка и 4 тыс. р.

Ставки

НДФЛ с подарка сотруднику взимается по стандартным ставкам:

  • 13 % — для одаряемых, являющихся резидентами РФ;
  • 30 % — для одаряемых-нерезидентов.

Оформление документов

Чтобы избежать возможных проблем с налоговой, следует правильно оформить хозяйственную операцию с точки зрения документации.

Если подарок вручается в качестве поощрения за труды, соглашение о дарении обычно не составляется, так как его передают на основании трудового соглашения.

В приказе руководителя компании отражается ФИО получателя, его должность, наименование подарка и его стоимость. 

Пример приказа: 

Бухгалтерский учет

В бухучете при выдаче подарков следует сделать проводку:  Д-т 91 субсчет “Прочие расходы» К-т 41 (10, 43).

Большинство даров выдаются на безвозмездной основе, поэтому их нужно отразить по фактической себестоимости.

Удержание НДФЛ с подарков стоимостью более 4 тыс. рублей отражается проводкой: Д-т 70 К-т 68 субсчет “Расчеты по НДФЛ”.

Сроки

Момент удержания и перечисления налога в бюджет зависит от формы подарка:

Форма дараСроки
ДенежнаяУдержать сумму налога и перечислить его в казну нужно в день выдачи подарка из кассы или в день перечисления денег на лицевой счет работника
НатуральнаяНалог уплачивается в ближайший день выплаты заработной платы

Пример расчета

Алексеев С. М. осуществляет деятельность в компании “Энергосбыт” уже 20 лет. В этом году организация празднует юбилей – 30 лет деятельности. Ген. директор принял решение выдать каждому сотруднику подарок 5 тыс. рублей. Алексееву также выплатили премию на отличную работу и высокий стаж – 10 тыс. рублей.

Расчеты:

  • сумма подоходного налога = (10 тыс. + 5 тыс. – 4 тыс.) * 13 % = 14, 3 тыс. рублей;
  • страховые взносы = 10 тыс. * 0,3 = 3 тыс. рублей.

В расходах бухгалтер должен отразить сумму в размере 13 тыс. рублей.

Если удержать невозможно

При невозможности в течение налог. периода удержать сумму сбора агент обязан до 1 марта следующего года сообщить плательщику налога и в инспекцию об этом, а также о суммах прибыли, с которой был не удержан сбор.

Сотрудник будет обязан самостоятельно уплатить налог, который был не удержан.

Иные налоги, сборы и взносы

Если подарки передаются на бесплатной основе, это считается реализацией, соответственно НДС начисляется в силу ч. 1 ст. 146 НК РФ.

Вне зависимости от цены подарков, страховые взносы и взносы на травматизм по ним не начисляются, поскольку подарки не относятся к выплатам ни по трудовым, ни по ГПХ-контрактам.

Если компания на специальном налоговом режиме

Если юрлицо или ИП применяет схему УСН, доходы, за вычетом понесенных расходов, в расходы суммы подарков не включаются, если подарки вручаются не в связи с исполнением работником трудовых обязанностей.

В ином случае стоимость подарков может быть учтена при исчислении расходов по УСН.

Нюансы оформления

Рассмотрим некоторые частные случаи.

Ребенку сотрудника

При определении базы для налога подлежат учету все доходы работника, полученные как в денежном, так и натуральном виде.

Соответственно и подарок, врученный ребенку сотрудника, считается доходом и подлежит оформлению и обложению налогом в стандартном порядке.

Пример приказа на подарки детям сотрудников:

Если сотрудник в декретном отпуске

Минфин разъяснил, что в силу ч. 4 ст.226 НК РФ удерживать налог с доходов физлиц нужно за счет любых средств, выплачиваемых налогоплательщику. При этом общая сумма удержания не должна превышать 50 % от дохода.

Таким образом, удержать НДФЛ с пособия по уходу за ребенком можно с учетом указанного ограничения – не более 50 %.

Если подарок в натуральной форме

Порядок налогообложения подарков в натуральной форме раскрывается в ст. 211 НК РФ. В частности, сказано, что налогообложению подлежит стоимость товаров, работ или услуг, предоставленных работнику на безвозмездной основе, свыше 4 тыс. рублей.

Как отразить в 6-НДФЛ?

Общая сумма дохода отражается по стр. 020, необлагаемая налоговым сбором сумма – по стр. 030.

Если подарок на сумму не более 4 тыс., обязанность по расчету и удержанию налога у агента не возникает. Подавать 6-НДФЛ в налоговый орган в данном случае не нужно.

Типовые ошибки

Вот типичные ошибки, которые допускают некоторые бухгалтеры:

  • налог со стоимости подарка начисляется с любой суммы;
  • страховые взносы не нужно платить с любых подарков (на самом деле только с тех, которые не связаны с трудовой деятельностью работника);
  • учитываются в расходах налога на прибыль и УСН все виды подарков (на самом деле, только те, которые выдаются в качестве поощрения за труды).

Итак, по общему правилу исчислить и удержать НДФЛ обязан налоговый агент – то есть организация подарившая подарок.

Если же удержать в текущем периоде соответствующие суммы не удалось, обязанность по уплате перекладывается на работника. С суммы подарков менее 4 тыс. рублей НДФЛ не удерживается.

Источник:

Ндфл с подарков сотруднику, не сотруднику

Стоимость подарков, переданных сотруднику на основании договора дарения, подлежит налогообложению НДФЛ. В статье разберем, как рассчитывается Ндфл с подарков сотруднику, не сотруднику, какие отчеты необходимо подавать работодателю при начислении НДФЛ с подарка, следует ли начислять НДФЛ от стоимость подарка не сотруднику (клиенту, третьему лицу).

Подарок сотруднику: разъяснение понятия

Действующее трудовое законодательство трактует понятие «подарок» сотруднику как материальный или нематериальный объект, деньги, либо право собственности на объект, который передается сотруднику от имени компании на безоплатной основе, в соответствие с договором дарения (бланк договора можно скачать здесь⇒ Договор дарения подарка сотруднику).

Как правило, организации вручают подарки сотрудникам к юбилею, дню рождению фирмы, профессиональным праздникам, а также к другим памятным датам.

Подарок сотруднику от имени фирмы:

  • не является частью мотивационных или поощрительных мероприятий организации;
  • не влечет за собой возникновения каких-либо взаимных обязательств между сторонами;
  • не связан с трудовыми показателями сотрудника, его профессиональными качествами, выполнением должностных обязанностей;
  • не является элементом оплаты труда;
  • носит несистематический характер.

Передача подарка сотруднику осуществляется на основании договора дарения и акта приема-передачи, сторонами которого выступают даритель (организация в лице руководителя) и одаряемый (сотрудник). Для признания договора действительным, документ должен быть оформлен в письменном виде, при наличии подписей сторон и печати организации.

Полнение 6 ндфл при передаче подарка покупателю до 4000 рублей

Отражение подарков до 4000 в 6 ндфл

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «Полнение 6 ндфл при передаче подарка покупателю до 4000 рублей». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

К сожалению, порядок заполнения Расчета по форме 6-НДФЛ (приложение № 2 к приказу ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected] (далее — Порядок)) не содержит ответов на все вопросы, которые могут возникнуть при ее составлении.

Когда выдается подарок, это должно быть оформлено приказом по организации. Если стоимость дара больше 3 тыс. рублей, согласно статье 574 Российского Гражданского кодекса должен в письменном виде оформляться контракт дарения, сторонами которого будет компания и непосредственно работник. В случае отсутствия этого документа внебюджетные фонды имеют право начислять страховые взносы.

Что касается НДФЛ, то его начисляют, если общая стоимость подарков в год выше 4 тыс. рублей. Налог удерживается не со всей суммы, а только с той, которая превышает 4 000 руб., и удерживается он с заработка сотрудника.

Вопрос

Подарок к юбилею в строку 070 разд. 1 и в разд. 2 за 1 квартал 2018 г. не включается, т.к. НДФЛ с него удержан 05.04.2018. Этот налог будет показан в строке 070 разд. 1 6-НДФЛ за полугодие 2018 г.

В справочник «Налог» должны быть добавлены записи с КБК и кодами ОКАТО по всем административно-территориальным образованиям, поступление налога на имущество физических лиц по которым контролирует налоговый орган.

Приведем пример заполнения расчета 6-НДФЛ за 3 квартал 2019 года. Образец составлен на актуальном бланке.

Отчет нужно предоставить в налоговую инспекцию по адресу регистрации предпринимателя или адресу нахождения фирмы. Если у компании есть обособки, придется отчитываться по каждой из них по месту регистрации ОП и в части доходов ОП (п.

2 стат. 230 НК). В июле мы готовимся сдавать форму 6-НДФЛ «Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом» уже второй раз, но вопросов стало только больше.

В этой статье мы рассмотрим некоторые из них.

Вопрос недели: 6-НДФЛ и новогодние подарки

Именно поэтому основной задачей бухслужбы становится правильный расчет и удержание суммы подоходного налога с подарков.

Работодатели, например, могут выплачивать единовременные вознаграждения своим сотрудникам, которые приурочены ко дню рождения или иному событию. С одной стороны, такая выплата выступает в качестве подарка, с другой — является вознаграждением за работу, поскольку при определении ее размера учитывается стаж работы, должность человека, наличие у него дисциплинарных взысканий.

По строке 060 указывается общее количество физических лиц, получивших в налоговом периоде облагаемый налогом доход. В случае увольнения и приема на работу в течение одного налогового периода одного и того же физического лица количество физических лиц не корректируется (п. 3.3 Порядка).

Если в отчетном периоде (квартале) выплаты в пользу физических лиц не производились (а значит, и не было оснований удерживать налог), то и представлять 6-НДФЛ не надо.

Подарки в 6-НДФЛ

Необходимо проанализировать, соответствует ли код ОКАТО адресу нахождения собственности. Для этого в запросе можно добавить условие на отдельные элементы адреса. Например, в запросном блоке Навигатора добавить критерии: адрес содержит определенный индекс, район, улицу и т.д. Если код ОКАТО не соответствует адресу объекта, то налог определится некорректно.

Подарок в пределах 4000 рублей так же не облагается НДФЛ и не учитывается в расходах при расчете налога на прибыль. При выдаче подарка в денежной форме объекта налогообложения по НДС не возникает.

Не начислять страховые взносы на стоимость подарка можно только в том случае, если организация вручает подарок сотруднику на основании письменного договора дарения, заключенного с ним.

По строке 050 указывается сумма фиксированных авансовых платежей, принимаемая в уменьшение суммы исчисленного налога с начала налогового периода.

Взносами на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний выплаты по гражданско-правовым договорам также не облагаются.

Как правило, налоговые агенты по НДФЛ – это работодатели, то есть организации и индивидуальные предприниматели, которые выплачивают доходы по трудовым договорам. Или заказчики – организации и ИП, которые выплачивают доходы исполнителям на основании гражданско-правовых договоров.

При выдаче подарков на их стоимость нужно начислить НДС, поскольку речь идет о передаче права собственности на товары на безвозмездной основе (п. 1 ст. 146 Налогового кодекса РФ). В то же время входной налог, предъявленный организации в цене товара, можно принять к вычету. Ведь товар использован в облагаемых НДС операциях (п. 2 ст. 171 Налогового кодекса РФ).

Можно разработать и специальный регистр (см. образец ниже), не забыв утвердить его форму в качестве приложения к учетной политике. При этом такой регистр должен содержать всю информацию, необходимую для заполнения 6-НДФЛ (о датах начисления, перечисления и удержания НДФЛ см. справочную таблицу).

При выдаче подарков на их стоимость нужно начислить НДС, поскольку речь идет о передаче права собственности на товары на безвозмездной основе (п. 1 ст. 146 Налогового кодекса РФ). В то же время входной налог, предъявленный организации в цене товара, можно принять к вычету. Ведь товар использован в облагаемых НДС операциях (п. 2 ст. 171 Налогового кодекса РФ).

Расчет по форме 6-НДФЛ, как и 2-НДФЛ, заполняется на основании данных, содержащихся в регистрах налогового учета (п. 1 ст. 230НК РФ; п. 1.1 Раздела I Порядка).

Решениями органов местного самоуправления льготы по налогу на имущество ФЛ могут быть установлены либо для отдельных категорий лиц без указания объектов собственности, либо для категорий лиц только на отдельные объекты собственности.

Срок сдачи 6-НДФЛ за 3 квартал 2019 года – до 31-го октября. Переносов не предусмотрено, так как это четверг. При нарушении нормативных сроков компанию оштрафуют на 1000 руб. за все месяцы просрочки (п. 1.2 стат. 126 НК). Если период несдачи превысит 10 дней, налоговая может заблокировать расчетный счет фирмы.

Если лицевые счета в ИФНС ведутся по различным кодам административно — территориального деления (ОКАТО), значения ставок должны быть заполнены для всех УН налогов.

Некоторые показатели в форме приводятся в закодированном виде. Расшифровки кодов приведены в приложениях к порядку заполнения.

Особенность налогообложения подарков в том, что часть стоимости (4 000 руб. за год) НДФЛ не облагается. Поэтому может возникнуть ситуация, когда налог с подарка платить не надо вообще. Или налог заплатите с части стоимости подарка или со второго подарка. В любом случае все такие доходы отразите в 6-НДФЛ.

В результате налоговая база по этому доходу 2000 руб. (6000 руб. – 4000 руб.), а сумма НДФЛ, которая должна быть удержана со стоимости подарка, – 260 руб. (2000 руб. × 13%). В разделе 2 по строке 130укажите всю сумму выплаченного дохода (6000 руб.

Сотрудники компания получают в виде поощрения подарки от своего руководства.

В таком случае и у самого работника, и у бухгалтера организации возникают вопросы, нужно ли в 2019 году платить налог на доходы физических лиц и отображать подарок сотруднику в 6-НДФЛ, облагаются ли подарки страховыми взносами, как отобразить это в бухучете и т.д.

В расчетах РСВ-1 и 4-ФСС нужно отразить стоимость подарка, если эта сумма облагается страховыми взносами. Если подарок выдан на основании письменного договора дарения, отражать его стоимость в расчетах по страховым взносам не нужно. Договор дарения относится к гражданско-правовым договорам, предметом которых является переход права собственности на имущество.

При этом базу для начисления страховых взносов определите как стоимость переданного подарка с учетом НДС.

Действующее законодательство не запрещает организациям и индивидуальным предпринимателям делать подарки физическим лицам — как своим работникам, так и тем, с кем организация (индивидуальный предприниматель) не состоит в трудовых отношениях.

Коллеги, вопрос по учету НДФЛ я задавала разработчикам. Если кратко, то моё предложение было учитывать на 68 счете фактически удержанный, а не исчисленный налог. В случае такого учета как раз бы и не возникало “зависшего” остатка НДФЛ исчисленного со стоимости подарка по описанной в вопросе ситуации.

Трудовой кодекс позволяет работодателю награждать сотрудников ценными подарками, которые выступают в качестве поощрения за труд. В подобном случае такой дар является частью оплаты труда, а основанием для его передачи выступает уже не договор дарения, а трудовой договор, который заключен с работником.

Я смоделировал ситуацию в ЗУП 3.0 и отразил доход несотруднику (внес документом “Регистрация прочих доходов”). В документе “Отражение зарплаты в бухучете” Ндфл с этого дохода отразился с Видом операции “НДФЛ с доходов контрагентов”. Затем синхронизацией перенес этот документ в БУХ и провел.

Как правильно отразить материальную помощь в отчете 6-НДФЛ

Единым социальным налогом стоимость подарков работникам не облагается, так как они не являются вознаграждением по трудовому договору (п. 1 ст. 236 Налогового кодекса РФ). Соответственно, на сумму подарка не начисляются и пенсионные взносы.

И еще вопрос: мы сдали 6-НДФЛ, 2-НДФЛ. Налоговая приходит проверять нас. с чем она будет сверять суммы из 6-НДФЛ, 2-НДФЛ – с 68 счетом?

Форма 6-НДФЛ представляется не позднее последнего дня месяца, следующего за первым кварталом, полугодием и девятью месяцами года, а годовой расчет — не позднее 1 апреля.

Хороший сайт для хорошего бухгалтера. Ваш бухгалтерский баланс всегда в ажуре, Вы всегда в курсе всех новостей о бухгалтерском учете и налогах. Ваш Генеральный в полном восторге от бухгалтера, а налоговая даже побаивается выезжать к Вам с налоговой проверкой, потому что Вы знаете где получать правильную информацию для бухгалтера.

Я тоже нашла ссылку, хоть и не самую свежую, но в ней есть информация: как нужно отражать НДФЛ с подарков, с которых мы не можем удержать НДФЛ.

Заполнение формы 6-НДФЛ: Подарки и материальная помощь (даты и суммы)

Отражение подарков до 4000 в 6 ндфл

1. Компания вручила подарок, который освобожден от НДФЛ
2. Компания вручила подарок дороже 4 000 рублей
3. Компания вручила подарок сотруднику в отпуске за свой счёт
4.

Компания удержала НДФЛ с подарка сотруднику в следующем квартале
5. Компания выдала материальную помощь менее 4 000 рублей
6. Компания выдала материальную помощь более 4 000 рублей
7.

Компания выдала материальную помощь вместе с отпускными

Компания выдала сотрудникам подарки стоимостью до 4000 рублей. Такие презенты не облагаются НДФЛ.

В строке 020 раздела 1 расчета отражайте выплаты, которые освобождены от НДФЛ только частично. В частности, подарки. Такие доходы освобождены от НДФЛ в сумме, которая не превышает 4 000 рублей за налоговый период (п. 28 ст. 217 НК РФ).

Из общего правила есть исключение. Если сотрудник получит в течение года только доход, не облагаемый НДФЛ, его не нужно показывать в строке 020. Например, подарок до 4 тыс. рублей.

В отношении таких выплат компания не является налоговым агентом и не сдает справки о доходах (письмо Минфина России от 08.05.13 № 03-04-06/16327).

Если заполнить выплату в расчете 6-НДФЛ, сведения за год не сойдутся со справками 2-НДФЛ (письмо ФНС России от 10.03.16 № БС-4-11/3852@).

На примере

За полугодие компания начислила зарплату пяти сотрудникам — 700 000 руб., предоставила вычеты — 10 000 руб., удержала НДФЛ — 89 700 руб. ((700 000 руб. — 10 000 руб.) × 13%).

Во втором квартале компания вручила работникам подарки стоимостью 3000 руб. за каждый. Всего на сумму 90 000 руб. Подарок каждому сотруднику не облагается НДФЛ, поэтому компания не отражала подарки в расчете за полугодие.

Раздел 1 расчета компания заполнила, как в образце 54.

Если компания выдаст работнику подарок еще раз, то доход может превысить необлагаемый лимит. В периоде, когда это произойдет, отразите в расчете стоимость всех подарков, которые вручили с начала года. Вычет в 4000 рублей запишите в строку 030 расчета.

Образец 54. Как заполнить расчет, если компания вручила подарки дешевле 4 000 рублей:

2. Компания вручила подарок дороже 4 000 рублей

Компания выдала сотруднику подарок к юбилею. Презент стоил дороже 4 000 рублей. Компания удержала НДФЛ с ближайшей зарплаты.

Выплаты, которые освобождены от НДФЛ только частично, отражайте в расчете 6-НДФЛ. В том числе подарки дороже 4 000 рублей (п. 28 ст. 217 НК РФ).

В разделе 1 подарок отражайте в периоде, когда компания вручила презент. В строке 020 запишите всю стоимость подарка, в строке 030 — вычет в 4000 рублей. В строке 040 заполните исчисленный НДФЛ. Строку 070 заполняйте, если смогли удержать НДФЛ с подарка в отчетном периоде. Строку 080 не заполняйте, если можете удержать НДФЛ до конца года.

НДФЛ с подарка удерживайте с ближайшего денежного дохода. Раздел 2 заполняйте в периоде, когда компания смогла удержать НДФЛ. В строке 100 запишите дату выдачи подарка. В строке 110 — день, когда удержали НДФЛ, а в строке 120 — следующий рабочий день.

На примере

Компания 25 мая вручила сотруднику подарок к юбилею стоимостью 15 000 руб. В этот день исчислила НДФЛ — 1 430 руб. ((15 000 руб. — 4000 руб.) × 13%). Налог с подарка компания удержала с зарплаты за май, которую выдала 6 июня. Крайний срок перечисления НДФЛ с подарка — 7 июня.

Помимо подарка компания за полугодие начислила сотрудникам зарплату — 2 340 000 руб., исчислила и удержала НДФЛ — 304 200 руб. (2 340 000 руб. × 13%). В строке 020 компания заполнила подарок и зарплату — 2 355 000 руб. (2 340 000 + 15 000). В строке 030 компания записала необлагаемую сумму — 4 000 руб. В строке 040 и 070 — исчисленный и удержанный НДФЛ — 305 630 руб. (304 200 + 1430).

Разделы 1 и 2 расчета компания заполнила, как в образце 55.

Образец 55. Как заполнить расчет, если компания вручила подарки дороже 4 000 рублей:

3. Компания вручила подарок сотруднику в отпуске за свой счёт

Компания вручила сотруднику подарок дороже 4 000 рублей. Работник до конца года находится в отпуске за свой счёт.

Стоимость подарков свыше 4 000 рублей за налоговый период облагается НДФЛ (п. 28 ст. 217 НК РФ). Такие доходы отражайте в расчете 6-НДФЛ.

Доход возник на дату, когда компания вручила презент. Поэтому подарок отразите в расчете за полугодие. В строке 020 запишите всю стоимость подарка.

Необлагаемую сумму — 4 000 рублей — запишите как вычет в строке 030. В строке 040 заполните исчисленный налог.

Поскольку сотрудник находится в неоплачиваемом отпуске, компания не сможет удержать НДФЛ до конца года. Поэтому отразите этот налог в строке 080.

В разделе 2 ФНС рекомендует показать операцию так. В строках 100 и 110 записать дату выдачи подарка, в строке 120 — следующий день, в строке 130 — размер дохода, а в строке 140 — 0 (письмо от 28.03.16 № БС-4-11/5278). Из кодекса такой порядок не следует.

К тому же налоговики доработали программу, поэтому заполняйте расчет так. В строке 100 запишите дату выдачи подарка. А в строках 110 и 120 нулевые даты — 00.00.0000 (письмо ФНС России от 25.04.16 № 11-2-06/0333@).

В строке 130 отразите стоимость подарка, а в строке 140 — ноль.

На примере

Компания 4 мая вручила сотруднику подарок стоимостью 10 000 руб. В этот день исчислила НДФЛ — 780 руб. ((10 000 руб. — 4000 руб.) × 13%). Работник до конца года находится в отпуске за свой счет.

Компания не сможет удержать НДФЛ до конца года, поэтому записала его в строку 080. Все сотрудники находятся в отпуске за свой счет. Денежных выплат в течение года не было.

Компания заполнила расчет, как в образце 56.

Образец 56. Как заполнить расчет, если компания вручила подарок и не удержала НДФЛ:

4. Компания удержала НДФЛ с подарка сотруднику в следующем квартале

Компания в первом квартале вручила подарок сотруднику. Удержать НДФЛ сразу не смогла. Налог удержала только во втором квартале из зарплаты работника.

Налоговый агент обязан удержать НДФЛ в течение налогового периода с денежных доходов, которые будет выдавать «физику». В прошлом квартале компания выдала подарок сотруднику, но не смогла удержать НДФЛ. Поэтому в первом квартале компания показала только исчисленный налог.

Удержанный налог надо показать в расчете за полугодие. В разделе 1 запишите удержанный налог в строке 070. Так же заполните раздел 2. В строке 100 запишите дату выдачи подарка, в строке 110 — дату, когда компания смогла удержать НДФЛ, в строке 120 — следующий рабочий день.

На примере

Компания 16 марта вручила подарок стоимостью 7 000 руб. сотруднику. В этот день компания исчислила НДФЛ — 390 руб. ((7 000 руб. — 4 000 руб.) × 13%). В разделе 1 расчета за первый квартал компания отразила подарок в строке 020, в строке 030 записала вычет — 4000 руб., в строке 040 поставила исчисленный НДФЛ.

10 мая компания выдала работнику зарплату, с которой смогла удержать НДФЛ с подарка. Компания записала налог с подарка в строке 070.

Компания за полугодие начислила доходы (включая подарок) 12 сотрудникам по ставке 13% — 1 890 000 руб., исчислила и удержала НДФЛ — 245 180 руб. ((1 890 000 руб. — 4 000 руб.) × 13%).

Налог с подарка компания отразила в строке 070 раздела 1 за полугодие. А выданный подарок и налог показала также в разделе 2 расчета. Дата получения дохода — 16 марта, а удержания НДФЛ — 10 мая. Отчет компания заполнила, как в образце 57.

Образец 57. Как заполнить расчет, если компания удержала НДФЛ с подарка в следующем квартале:

5. Компания выдала материальную помощь менее 4 000 рублей

Компания в течение квартала выдала сотрудникам материальную помощь. Каждый работник получил за полугодие менее 4 000 рублей.

Выплаты, которые освобождены от НДФЛ только частично, надо отражать в расчете. Материальная помощь освобождена от налога в сумме, которая не превышает 4 000 рублей за налоговый период (п. 28 ст. 217 НК РФ).

В то же время, если сотрудник получил менее 4 000 рублей за год, компания не подает на него 2-НДФЛ (письмо Минфина России от 08.05.13 № 03-04-06/16327). Значит, и помощь в пределах необлагаемой суммы можно не отражать в расчете. Если заполнить выплату в расчете 6-НДФЛ, сведения за год не сойдутся со справками 2-НДФЛ (письмо ФНС России от 10.03.16 № БС-4-11/3852@).

На примере

За полугодие компания начислила зарплату 10 сотрудникам — 840 000 руб., удержала НДФЛ — 109 200 руб. (840 000 руб. × 13%). Во втором квартале компания выдавала работникам материальную помощь. Всего на сумму 100 000 руб. Помощь каждому сотруднику составила 3 500 руб. Поэтому компания не отражала эту выплату в расчете. Раздел 1 компания заполнила, как в образце 58.

Если компания выдаст работнику помощь еще раз, то доход может превысить необлагаемый лимит. В периоде, когда это произойдет, отразите в расчете сумму помощи, которую выдавали с начала года. При этом вычет в 4000 рублей запишите в строку 030 расчета.

Образец 58. Как заполнить расчет, если компания оказала материальную помощь менее 4 000 рублей:

6. Компания выдала материальную помощь более 4 000 рублей

Компания во втором квартале выдала сотруднику материальную помощь в размере 15 000 рублей. От НДФЛ освобождены только 4 000 рублей.

Материальную помощь более 4000 рублей за налоговый период надо показать в расчете. В строке 020 запишите всю сумму помощи. А в строке 030 отразите вычет в виде необлагаемой суммы — 4 000 рублей (п. 28 ст. 217 НК РФ).

Дата получения дохода в виде материальной помощи — день выплаты (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). На эту же дату компания удерживает НДФЛ. Поэтому день выплаты запишите в строках 100 и 110 раздела 2 расчета. Перечислить налог можно на следующий день.

На примере

Компания 17 мая выдала сотруднику материальную помощь — 15 000 руб. В этот же день удержала НДФЛ — 1430 руб. ((15 000 руб. — 4 000 руб.) × 13%). Помимо материальной помощи в течение полугодия компания начислила доходы 14 сотрудникам — 1 600 000 руб., исчислила и удержала НДФЛ — 208 000 руб. (1 600 000 руб. × 13%).

Раздел 1. В строке 020 компания записала начисленные доходы и материальную помощь — 1 615 000 руб. (1 600 000 + 15 000). В строке 030 — вычет 4000 рублей. В строке 040 — НДФЛ с доходов и помощи 209 430 руб. (208 000 + 1430).

Раздел 2. В строках 100 и 110 компания отразила дату выдачи материальной помощи. В строке 120 — следующий рабочий день. В строке 130 компания записала материальную помощь полностью — 15 000 руб. Расчет компания заполнила, как в образце 59.

Образец 59. Как заполнить расчет, если компания оказала материальную помощь более 4 000 рублей:

7. Компания выдала материальную помощь вместе с отпускными

Компания выдала работнику отпускные и материальную помощь к отпуску, которая облагается НДФЛ.

Выплаты можно показать в одном блоке строк 100–140, если по ним совпадают все три даты: получения дохода, удержания НДФЛ и крайний срок перечисления налога. Дата получения дохода и удержания НДФЛ по отпускным и материальной помощи — это дата выплаты.

Эту дату компания отражает в строках 100 и 110. В строке 120 компания пишет крайний срок перечисления налога. НДФЛ с отпускных можно заплатить до конца месяца (п. 6. ст. 226 НК РФ). А вот налог с материальной помощи — не позднее следующего дня. Даты в строках 120 отличаются.

Значит, в разделе 2 отражайте выплаты отдельно.

На примере

Компания 25 апреля выдала сотруднику отпускные — 16 000 руб. и материальную помощь к отпуску — 7 000 руб. В этот же день компания удержала и перечислила НДФЛ с этих выплат — 2 080 руб. (16 000 руб. × 13%) и 390 руб. ((7 000 руб. — 4 000 руб.) × 13%).

Дата получения дохода и удержания НДФЛ — 25 апреля. Крайний срок перечисления НДФЛ с отпускных — 30 апреля. Это выходной, поэтому срок переносится на 4 мая. Налог с материальной помощи надо платить не позднее 26 апреля. Компания заполнила выплаты в разных блоках строк 100–140, как в образце 60.

Образец 60. Как отразить отпускные и материальную помощь, выданные в один день:

Ндфл с подарков, призов и выигрышей

Приведем пример заполнения расчета 6-НДФЛ за 3 квартал 2019 года. Образец составлен на актуальном бланке.

Отчет нужно предоставить в налоговую инспекцию по адресу регистрации предпринимателя или адресу нахождения фирмы. Если у компании есть обособки, придется отчитываться по каждой из них по месту регистрации ОП и в части доходов ОП (п. 2 стат. 230 НК).

Судебная практика показывает, что, если подарок выдан работнику на основании любого иного документа, а не договора дарения, на стоимость дара должны начисляться страховые взносы.

Подарки в 6-НДФЛ: как правильно указать суммы налога

При отсутствии кода ОКАТО в адресе объекта или несоответствия кода ОКАТО и адреса, необходимо воспользоваться режимом массового проставления кода ОКАТО.

Материальная помощь в пределах 4000 рублей не облагается НДФЛ и страховыми взносами и не учитывается в расходах при расчете налога на прибыль.

По строке 050 указывается сумма фиксированных авансовых платежей, принимаемая в уменьшение суммы исчисленного налога с начала налогового периода.

При этом общая сумма налога, которую можно удержать, не должна превышать 50 процентов от зарплаты или любой другой выплаты.

Ндфл с подарков не сотрудникам в 1с

С 2016 года налоговые агенты обязаны представлять расчет по форме 6-НДФЛ. В него включается обобщенная информация по всем физическим лицам, получившим доход от налогового агента.

А вот организации, которые работают по упрощенной системе налогообложения, при выдаче подарков работникам НДС не начисляют. Они плательщиками этого налога не являются по всем операциям, кроме ввоза товаров на территорию РФ (п. 2 ст. 346.11 Налогового кодекса РФ).

Расчет по форме 6-НДФЛ, как и 2-НДФЛ, заполняется на основании данных, содержащихся в регистрах налогового учета (п. 1 ст. 230НК РФ; п. 1.1 Раздела I Порядка).

В этом случае стоимость выданного подарка списывают в дебет счета 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)».

Можно разработать и специальный регистр (см. образец ниже), не забыв утвердить его форму в качестве приложения к учетной политике. При этом такой регистр должен содержать всю информацию, необходимую для заполнения 6-НДФЛ (о датах начисления, перечисления и удержания НДФЛ см. справочную таблицу).

Если лицевые счета в ИФНС ведутся по различным кодам административно — территориального деления (ОКАТО), значения льгот должны быть заполнены для всех УН налогов.

В 2019 – 2020 году объединять формы 2-ндфл и 6-ндфл не будут

Срок сдачи 6-НДФЛ за 3 квартал 2019 года – до 31-го октября. Переносов не предусмотрено, так как это четверг. При нарушении нормативных сроков компанию оштрафуют на 1000 руб. за все месяцы просрочки (п. 1.2 стат. 126 НК). Если период несдачи превысит 10 дней, налоговая может заблокировать расчетный счет фирмы.

Если лицевые счета в ИФНС ведутся по различным кодам административно — территориального деления (ОКАТО), значения ставок должны быть заполнены для всех УН налогов.

Раздел 2 – формируется только за 3 последних месяца периода. При заполнении 6-НДФЛ за 3 квартал 2019 года сюда вносятся данные за июль-сентября 2019 года.

Общую сумму дохода с подарков отразите по строке 020, а не облагаемую налогом сумму – по строке 030 раздела 1 формы 6-НДФЛ.

Какие правила действуют в 2019 – 2020 году для отчетности по НДФЛ

В результате налоговая база по этому доходу 2000 руб. (6000 руб. – 4000 руб.), а сумма НДФЛ, которая должна быть удержана со стоимости подарка, – 260 руб. (2000 руб. × 13%). В разделе 2 по строке 130укажите всю сумму выплаченного дохода (6000 руб.

Настоящий сайт не является средством массовой информации.

В качестве печатного СМИ журнал «Учет в учреждении» зарегистрирован Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор),свидетельство о регистрации ПИ № ФС-77-62323 от 03.07.2015.

Стоимость безвозмездно переданного имущества не включается в состав расходов, учитываемых при налогообложении прибыли. Поэтому при расчете налога на прибыль стоимость выданных подарков сотрудникам и их детям не учитывайте.


При этом базу для начисления страховых взносов определите как стоимость переданного подарка с учетом НДС.

Разработчики ответили мне и еще ряду специалистов, которых также интересовала данная тема, в виде статьи “«1С:Предприятие 8».

Подарок, который не имеет отношения к трудовой деятельности, подпадает под положения Гражданского кодекса. Данный закон определяет подарок, как вещь, которая на безвозмездной основе передается от одной стороны к другой. В данном случае работодатель выступает дарителем, а сотрудник одаряемым. Передается дар на основе договора дарения, если его стоимость больше 3 тыс. рублей.

Я смоделировал ситуацию в ЗУП 3.0 и отразил доход несотруднику (внес документом “Регистрация прочих доходов”). В документе “Отражение зарплаты в бухучете” Ндфл с этого дохода отразился с Видом операции “НДФЛ с доходов контрагентов”. Затем синхронизацией перенес этот документ в БУХ и провел.

Не включается в налогооблагаемый доход стоимость презента, не превышающая 4000 руб. за год (п. 28 ст. 217 Налогового кодекса РФ).

Организация выдала подарок не работнику суммой свыше 4000 рублей. И хочет принять от него деньги в кассу для уплаты НДФЛ с подарка в бюджет. Есть ли у неё на это право?

В реальности же все не так гладко. Уже известны случаи блокировки счета за не сданную форму 6-НДФЛ (нулевую). Поэтому сдавать или нет нулевую форму 6-НДФЛ уточните в своей налоговой. Хороший сайт для хорошего бухгалтера.

Ваш бухгалтерский баланс всегда в ажуре, Вы всегда в курсе всех новостей о бухгалтерском учете и налогах.

Ваш Генеральный в полном восторге от бухгалтера, а налоговая даже побаивается выезжать к Вам с налоговой проверкой, потому что Вы знаете где получать правильную информацию для бухгалтера.

Первый подарок не облагается НДФЛ полностью, из стоимости второго не облагается только остаток вычета в сумме 2 000 руб. (4 000 руб. — 2 000 руб.). НДФЛ со второго подарка — 1 040 руб. ((10 000 руб. — 2 000 руб.) x 13%) удержан 05.04.2018.

Наиболее популярный метод выражения благодарности за труды –подарок. Большинство работодателей практикует одаривание своих сотрудников на профессиональные праздники или просто “без повода”. Благо, что этих самых поводов для вручения дара предостаточно – это и 23-е февраля, и 8-е марта, и день рождения, и Новый год.

Учитываем доход в натуральной форме в 6 НДФЛ

Где его вводить и где он используется? 1С-ка матерится када меняешь период в ЗиКе, типа: А не забыли ли вы ввести все начисления.

С какой статьи ЭКР облагается НДФЛ подарок, подаренный сотруднику превышающий стоимость 4000 руб.? Оплата подарка произведена со ст.290.

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.