Отказ от усн в 2021 году срок подачи заявления

Инструкция кому и как менять енвд на усн в 2021 г

10.12.2021

В начале 2021 года нас ждет массовая миграция бизнеса с «вмененки» на «упрощенку». Это связано с новыми запретами для применения ЕНВД (подробнее читайте в нашей статье ). Как правильно это сделать в минимальные сроки и без существенных потерь для бизнеса и налоговой волокиты самостоятельно? На самом деле все не так страшно, если прочитать статью.

В ней вы получите подробную инструкцию (которую вам просто нужно повторить шаг в шаг) по переходу с ЕНВД на УСН: все новые условия и критерии, нюансы и подводные камни, о которых забывают даже опытные бухгалтеры. А в конце мы подготовили для вас чек-лист, чтобы вы могли быстро и без труда проверить себя и не опасаться ошибок и проблем с налоговиками.

Переход с ЕНВД на УСН в 2021 году: все критерии и новые условия

В большинстве случаев «упрощенка» более предпочтительна для малого и среднего бизнеса, чем ОСНО. Тем более что можно самостоятельно выбрать выгодную для себя ставку:

• «Доходы» — 6%;
• «Доходы минус расходы» — 15%.

Но в то же время УСН не для всех. «Упрощенка» — это спецрежим, и как все спецрежимы имеет свои ограничения и условия. На данный момент действуют следующие лимиты для ее применения:

1. «Упрощенка» доступна для ИП и юридических лиц во всех регионах. Но для организаций доля участия других ЮЛ не должна превышать 25%.
2. У организации не должно быть филиалов. Но не запрещено открывать представительства и прочие обособленные подразделения, которые не являются филиалами.
3. Остаточная стоимость основных средств не более 150 млн. руб. Нужно учесть, что даже если этот показатель превысил лимит в середине года, нет ничего страшного. Значение не должно превышать 150-миллионной границы именно на 1 января.
4. Есть ограничения по средней численности работников: не более 100 чел.
5. Для перехода на «упрощенку» доходы организации не должны превышать 112,5 млн. руб.
6. Кроме этого законодательство запрещает применять «упрощенку» для следующих видов деятельности (даже если соблюдаются все остальные ограничения): банки, страховые организации, ломбарды, НПФ, производители подакцизных товаров, нотариусы и пр. субъекты, перечисленные в п. 3 ст. 346.12 НК РФ.

Но каждый год предполагает новые требования налогового законодательства, и 2021 год не стал исключением. Так Минфин предложил внести поправки в НК, которые позволят «упрощенцам» превысившим ограничения по доходам и количеству сотрудников какое-то время еще оставаться на УСН и не потерять спецрежим, если до конца года опять впишутся в лимиты.

С 2021 года планируется ввести следующие критерии для «упрощенцев»:

• По доходам более 150 млн. руб., но не более 50 млн. руб.;
• По средней численности более 100 чел., но не более 30 чел.

Отслеживать предельные значения нужно ежеквартально. И пока в случае превышения налогоплательщик теряет право на УСН с начала того квартала в котором произошло превышение. Например, организация в ноябре перешагнула предел по показателям дохода. Значит, переход на ОСНО будет с 1 октября.

Кроме того, нужно правильно рассчитать свои показатели, чтобы без проблем перейти на УСН с 2021 года. Все ли обязаны это делать, читайте ниже.

Кому можно не рассчитывать и не соблюдать лимиты при переходе на УСН

Уведомления о переходе на «упрощенку» с нового года подается с 1 октября по 31 декабря текущего года. При этом налогоплательщики должны рассчитать и указать в нем размер доходов за 9 месяцев и остаточную стоимость основных средств. Но это касается не всех.

Для организаций и ИП переходящих на упрощенную систему после ЕНВД в уведомлении никаких данных о доходах и стоимости ОС указывать не нужно. Если даже лимиты будут нарушены, налоговики это выявят после первых же отчетов по УСН.

Теперь рассмотрим последовательность действий для организаций и ИП на ЕНВД, как перейти на УСН в самые короткие сроки и не прогадать со ставкой.

Как подготовиться и перейти на “упрощенку” без проблем за 5 дней: пошаговая инструкция

Как было сказано выше в добровольном порядке сменить любой режим на «упрощенку» можно только с 1 января нового года. Но, чтобы УСН было выгодно применять, необходимо к ней подготовиться. Иначе вместо экономии налогов можно загнать себя в кабалу на целый год. Итак: 6 шагов для грамотного и быстрого перехода:

1. Выбираем ставку. В общем случае установлены ставки: 6% «Доходы» и 15% «Доходы минус расходы». Но нужно иметь в виду, что это предельное значение и каждый регион может самостоятельно снижать их до 1% «Доходы» и 5% «Доходы минус расходы». Поэтому, прежде чем выбрать, нужно уточнить особенности своего регионального законодательства.

Далее нужно рассчитать налоговую нагрузку при каждой ставке. Например, для налогоплательщиков которые имеют постоянные расходы (аренда, зарплата, материалы) 60-70% относительно выручки и могут их документально подтвердить более выгодный вариант 15% «Доходы минус расходы». Если постоянные затраты невелики, то скорее всего подойдет 6% «Доходы».

Почему так важно заранее рассчитать выгодную ставку? Потому, что сменить ее можно будет также один раз в год с 1 января.

1. Заполняем Уведомление по форме 26.2-1. Его нужно подать до 31 декабря текущего года. Эта форма носит рекомендательный характер и Уведомление можно представить в свободной форме. Оно подается организацией в ИФНС по месту нахождения, ИП – по месту жительства.

В ответ инспекция не выдает никаких уведомлений или свидетельств, что вы поставлены на учет по УСН. Если нужно подтверждение придется обращаться с запросом в налоговую.

1. Чтобы максимально снизить последний платеж по ЕНВД предприниматели могут уплатить 1% пенсионных взносов с превышения доходов 300 тыс. руб. до конца года.
2. Нужно не забыть сняться с учета по ЕНВД. Для этого предприниматели подают заявление по форме ЕНВД-4, организации ЕНВД-3. Сделать это нужно в течение пяти рабочих дней со дня прекращения такой деятельности. В 2021 году его можно подать до 15 января.
3. Подать последнюю декларацию по ЕНВД и оплатить налог.

Хотя налоговики строго следят за сроками, есть категории «вмененщиков», которым можно менять режим не только с 1 января. Кому это разрешено и как перейти с ЕНВД на УСН в 2021 году ИП и организациям в середине года в следующей главе.

Кому разрешили переходить с ЕНВД на УСН в середине года

Есть два случая, когда можно не дожидаться конца года для смены спецрежима:

1. Если муниципальные власти приняли решение отменить ЕНВД на своей территории, и в связи с этим налогоплательщик не может продолжать свою обычную деятельность на «вмененке»;
2. Когда предприниматель или организация закрывает один вид деятельности по ЕНВД и начинает вести совершенно другое направление бизнеса.

В обоих случаях заявление о переходе на УСН нужно подать в течение 30 дней, с момента, когда деятельность по ЕНВД прекратилась.

Есть еще ситуации, когда «вмененщики» не могут применять спецрежим из-за превышения физических показателей. Например, площадь торгового зала в связи с реконструкцией превысила 150 м² или количество работников перевалило за 100.

Хотя в этом случае налогоплательщик не сам добровольно принимает решение о смене ЕНВД, ему все равно придется ждать начала следующего года, чтобы в общем порядке перейти на УСН. А до этого времени он автоматически переводиться на ОСНО.

Но покончить с «вмененкой» окончательно быстро не получиться. Некоторые хозяйственные операции могут быть растянуты во времени. Как быть в этом случае?

Что делать с ЕНВД-наследством (остатки товара, расходы, авансы и пр.)

При переходе ЮЛ и ИП с ЕНВД на УСН много вопросов вызывают незаконченные сделки и оборот нереализованного товара. Далее рассмотрим самые распространенные ситуации:

1. Чтобы в дальнейшем учесть все остатки товара на «упрощенке», нереализованная продукция переносится путем проведения инвентаризации на момент смены спецрежима.
2. Товар получен от поставщика и оплачен на ЕНВД.

Отказ от усн в 2021 году срок подачи заявления

Причем если компания ошиблась в выборе, объект налогообложения потом можно поменять (с начала нового календарного года). 3.

Не столь высокие налоговые ставки (6 и 15 процентов), которые региональные власти еще и могут понижать (ст. 346.20 НК РФ).

Надо сказать, что многие субъекты РФ этим правом активно пользуются (например, в столице для ряда «доходно-расходных» упрощенцев предусмотрена 10-процентная ставка – Закон г. Москвы от 07.10.2009 № 41). 4.

Стоимость основных средств и НМА, приобретенных в период применения УСН, включается в состав расходов в течение года (пп. 1 и 2 п. 3 ст. 346.16 Кодекса). То есть гораздо быстрее, чем на общем режиме.

5. Налоговый учет фирмы на УСН ведут в книге учета доходов и расходов, которая довольно проста в заполнении, и не должна заверяться в ИФНС.

Упрощенная система налогообложения

pdf (401 кб) doc (266 кб) doc (253 кб) xsd (58 кб) Контрольные соотношения для целей самостоятельной проверки декларации, утвержденной , на предмет корректности ее заполнения направлены .

Налоговые декларации, действовавшие в предыдущих периодах, и периоды применения, размещены на странице «Представление налоговой и бухгалтерской отчетности» в разделе «Представление на бумажном носителе» в подразделе «Шаблоны форм налоговых деклараций»

Уведомление об отказе от применения УСН с 2021 г

Правда, если 15 января выпадает на выходной, то последний день представления уведомления переносится на первый рабочий день, следующий за этим выходным ().

ЕНВД Если в отношении деятельности, которую ведет организация/ИП, можно применять вмененку, то организации/ИП нужно встать на учет в ИФНС в качестве плательщика ЕНВД ().

Этот лимит используют для перехода на УСН начиная с 2021 года.Еще один предельный показатель, за которым нужно следить всем желающим применять «упрощенку», – средняя численность работников.

Она не должна быть больше 100 человек. Если вы немного превысили лимит, число работников можно сократить до нужного значения. Для этого существует несколько способов.Проще всего оформить часть людей на неполный рабочий день или совместителями.

Тогда вы сможете учитывать их пропорционально отработанному времени. А поскольку такие работники заняты не все восемь часов в день, то каждый из них составит меньше единицы в средней численности фирмы.ПРИМЕР 1.

КАК «СОКРАТИТЬ» ЧИСЛЕННОСТЬ РАБОТНИКОВ ДЛЯ РАБОТЫ НА УСНФирма отвечает всем критериям «упрощенки», кроме средней численности работников. За прошлый год она составила 102 человека. Поэтому фирма не может перейти на «упрощенный спецрежим».По согласованию с сотрудниками

Как перейти с УСН на общий режим (ОСНО) с 2021 г.

Образец уведомления об отказе от применения УСН

Если при УСНО была получена предоплата, но товары (работы, услуги) не были отгружены, то указанная сумма была учтена в доходах при УСНО, соответственно, на дату перехода на общий режим эту сумму учитывать второй раз в доходах при общем режиме не нужно.

Если в период применения УСН организацией были осуществлены расходы на приобретение товаров (работ, услуги, имущественных прав), которые не были оплачены в тот период, то расходы должны быть учтены в период применения ОСН.

Сделать это необходимо в первом отчетном (налоговом) периоде применения ОСН.

НДС входящий, который не был учтен в затратах по УСН, можно принять к вычету, если до этого применяли УСН доходы минус расходы. Заявить НДС к вычету можно, если в период применения УСН доходы минус расходы: Товары были куплены, но не реализованы; Материалы были поставлены, но не оплачены; Основное средство построено, но

Порядок перехода с УСН на ОСНО в 2021 годах

Его нужно направить в ИФНС не позже 15 января года, с начала которого осуществляется смена режима.

Форма уведомления приведена в приказе ФНС от 02.11.12 № ММВ-7-3/829. См. также . Правовые последствия этих действий включают:

1. переход к полному ведению бухучета — для фирм, применявших его упрощенную форму. Фирмы на УСН могут вести бухгалтерский учет по упрощенной форме, допускающей объединение ряда данных. На основе первичных документов при переходе с УСН на ОСНО можно восстановить необходимую для этой системы детализацию учета по

Пошаговая инструкция по переходу с УСН на ОСНО в 2021 году

Это значит, что фирма закрывает тот вид своей деятельности, по которому платила единый налог при применении УСН.

Прекращение деятельности возможно в любой момент.

Отмена ЕНВД с 2021 года: последние новости, изменения — Контур.Бухгалтерия

С 1 января 2021 года ЕНВД будет отменен, а кому-то придется отказаться от вмененки уже с 1 января 2021 года.  Читайте в новости, кто должен выбрать новый налоговый режим, как это сделать и не опоздать с переходом.

Чиновники решили не продлевать ЕНВД с 2021 года — так они борются с сокрытием доходов и уклонением от уплаты налогов. На ЕНВД налог исчисляется от вмененного дохода, но фактический доход компании или ИП может быть выше, а значит бюджет теряет деньги. По действующей редакции НК РФ, глава 26.3 «Единый налог на вмененный доход», вмененка прекращает действие с 1 января 2021 года.

С января 2021 ЕНВД отменяется для отдельных плательщиков: начнут действовать поправки, нацеленные на постепенное сворачивание этого режима (Федеральный закон от 29.09.2021 № 325-ФЗ). Закон расширяет список случаев, когда вмененка запрещена:

• при продаже медицинских препаратов — теперь они подлежат обязательной маркировке;
• при продаже обуви из любого материала, в том числе спортивной — валенки и босоножки теперь тоже маркируются;
• при продаже шуб, дубленок и другой одежды из натурального меха, подлежащих обязательной маркировке;
• при продаже товаров, не относящихся к розничной торговле на основании статьи 346.27 НК РФ.

Те же самые ограничения начнут действовать с 2021 года и для патента. Предпринимателям придется выбрать новый налоговый режим вместо ПСН.

Что будет при нарушении ограничений на ЕНВД в 2021 году

Вы работаете только на ЕНВД. Закон предписывает: при утрате права на ЕНВД налогоплательщик переходит на ОСНО с начала налогового периода, в котором нарушены требования по вмененке (п.2.3 ст. 346.26 НК РФ). Например, если вы продадите маркированные товары в мае 2021, то перейдете на общий режим с начала 2 квартала.

Вы совмещаете ЕНВД и УСН. Налоговый кодекс не прописывает специальный порядок отказа от ЕНВД для совместителей.

Есть риск, что чиновники будут переводить на общий режим бывшую «вмененную» деятельность или даже всю деятельность налогоплательщика, который продал «нерозничные» или маркированные товары.

Также эксперты не уверены, будет ли считаться нарушением совмещение розничной торговли на ЕНВД и оптовой на УСН.

Скорее всего, в ближайшее время контролирующие органы разъяснят тонкости совмещения ЕНВД и УСН в связи с новыми ограничениями. А до разъяснений будьте осторожны при совмещении режимов.

Если вы знаете или предполагаете, что нарушите новые ограничения по вмененке в 2021 году, безопаснее перейти с ЕНВД на УСН уже с начала 2021 года.

Иначе есть риск «загреметь» на ОСНО из-за разночтений закона, и тогда перейти на упрощенку удастся только с начала 2021 года. 

Про отмену ЕНВД на видео

Чиновники не будут вводить новый спецрежим на замену ЕНВД. Казалось бы, можно выбирать из оставшихся режимов: это ОСНО, УСН и патент. Но ОСНО — это большая налоговая нагрузка, сложный учет и объемная отчетность.

 ПСН подходит только ИП, а еще для патента с 2021 года вводятся те же самые ограничения, что и для ЕНВД: запрет на торговлю маркированными и нерозничными товарами.

Так что если вы уходите с вмененки из-за этих ограничений, патент вам не подходит. 

Тогда выбор сужается до УСН «Доходы» или УСН «Доходы минус расходы»:

• На упрощенке «Доходы» жесткие требования к учету всех доходов. С них вы уплатите налог по ставке 6%, (в некоторых регионах ставка ниже). Этот вариант больше подходит для сферы услуг.
• На УСН «Доходы минус расходы» дополнительно ведется учет расходов, и этот вариант больше подходит для торговли, общепита, производства. Разница между доходами и расходами облагается по ставке 15% (в некоторых регионах ставка ниже). При этом нельзя относить на расходы все траты: они должны быть экономически обоснованы и направлены на ведение деятельности. Например, затраты на покупку директорской машины нельзя отнести к расходам. 

Подробнее о плюсах и ограничениях УСН читайте в нашей статье. Чтобы выбрать налоговую систему, составьте бизнес-план с учетом текущих доходов и расходов или воспользуйтесь калькулятором на сайте ФНС.

Как перейти с ЕНВД на УСН

Уведомление о переходе на УСН. Чтобы перейти на УСН с 2021 года, подайте в налоговую уведомление по форме №26.2-1. Это нужно сделать до новогодних праздников — не позднее 31 декабря 2021 года.

Заявление о прекращении ЕНВД. Также придется подать заявление о снятии с учета по ЕНВД: форма ЕНВД-3 для организаций и форма ЕНВД-4 для ИП. Это нужно сделать в течение 5 рабочих дней с момента перехода на упрощенку: то есть, до 15 января 2021 включительно. 

Настройка кассы. При переходе на УСН не нужно заменять фискальный накопитель или перерегистрировать онлайн-кассу в ФНС.

Обязательное требование — изменить в настройках кассы налоговую систему, это нужно сделать к началу продаж в 2021 году.

Чтобы изменить настройки кассы быстро и без ошибок, обратитесь в ближайший сервисный центр СКБ Контур или позвоните нам: 8-800-500-67-30. 

Бухгалтерская программа и товароучетная система. На УСН вам придется изменить учетную политику, вести налоговый и бухгалтерский учет, рассчитывать квартальные авансовые платежи по налогу.

Все это легко делать в Контур.Бухгалтерии. Если у вас еще нет товароучетной системы, рассмотрите сервис для автоматизации торговли Контур.Маркет: он интегрирован с Бухгалтерией и заметно упрощает работу.

Как работать на УСН в Контур.Бухгалтерии

Вносите данные по доходам и расходам, платите зарплату, а система рассчитает налоги и сформирует отчетность для отправки через интернет. В Бухгалтерии есть все инструменты «в одном окне» для работы на упрощенке и совмещения УСН+ЕНВД.

• готовая учетная политика;
• налоговый и бухгалтерский учет;
• зарплата и кадровый учет;
• отчетность в налоговую, фонды и Росстат через интернет;
• обмен электронными документами;
• автоматизация большинства процессов: система сама рассчитывает налоги, формирует и проверяет отчеты, загружает банковскую выписку, распознает сканы накладных, напоминает о датах платежей и отчетов;
• а еще вы можете настроить доступ с разными уровнями для сотрудников.

Заявка на переход с ЕНВД на УСН с 2021 года

Переходите с ЕНВД на УСН с 2021 года и получите подарок от Контур.Бухгалтерии — три месяца работы на тарифе «Оптимальный»! Предложение действует для всех новых клиентов. Заполните заявку, и наш менеджер свяжется с вами:

Если вы добровольно переходите с ЕНВД на ОСНО или нарушаете ограничения по вмененке в течение 2021 года и «слетаете» на общий режим, мы тоже будем рады вам и подарим три месяца работы в Бухгалтерии. Заполняйте заявку и переходите в наш сервис. 

Переход на УСН c 2021 года: условия, уведомление о переходе, сроки подачи заявления

Прежде чем принять решение работать на УСН, убедитесь, что ваша организация имеет на это право. Часть компаний не могут работать на упрощенке, так как НК РФ содержит на это запрет (полный перечень таких организаций можно найти в п. 3 ст. 346.12 НК РФ).

Условия перехода на УСН в 2021 году и срок подачи заявления

Перейти на УСН могут компании, применяющие общий режим или ЕНВД. Главным условием, пожалуй, следует считать объем полученных доходов за январь — сентябрь 2021 года. Доходы от деятельности за этот период должны быть меньше или равны 112,5 млн рублей.

Но есть еще три критерия, которые могут повлиять на возможность применять упрощенную систему (п. 3 ст. 346.12 НК РФ):

• остаточная стоимость основных средств не должна быть больше 150 млн рублей;
• средняя численность работников не должна быть выше 100 человек;
• доля участия других юрлиц в уставном капитале не более 25 %.

Если ваша компания соответствует всем перечисленным критериям, можно смело писать заявление о переходе на УСН.

Чтобы начать работать на УСН в 2021 году, нужно подать заявление о переходе до 31.12.2021 года. Заявить о своем намерении нужно, заполнив специальный бланк уведомления по форме № 26.2-1.

Переход на УСН с ОСНО

Чтобы осуществить такой переход, во-первых, нужно выполнить условия относительно дохода, численности и стоимости основных средств.

Во-вторых, налогоплательщику придется произвести восстановление НДС при переходе на УСН (пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ). А все потому, что на упрощенке НДС не платится.

Налог нужно восстановить с товаров и материалов, которые еще не использованы в деятельности компании (например, лежат на складе). Также придется восстановить ранее взятый к вычету НДС по основным средствам и НМА. НДС восстанавливается пропорционально остаточной стоимости. Рассмотрим на примере.

20 000 х (74 000: 120 000) = 11 666,67 рублей.

В учете компания отразит операцию восстановления проводками (сделать это нужно до конца 2021 года):

Дебет 19 Кредит 68 11 666,67 — восстановлен НДС по станку;

Дебет 91 Кредит 19 на 11 666,67 — восстановленный НДС отнесен на прочие расходы.

Не нужно восстанавливать НДС при смене системы налогообложения, если:

• организация совмещает УСН и ОСНО и ведет раздельный учет;
• НДС при покупке имущества не был взят к вычету.

Переход с УСН на другие системы

Компании и ИП могут не только сменить ОСНО на УСН, но и перейти с упрощенки на другую систему. Сделать это можно как добровольно, так и по ряду причин, обязывающих отказаться от УСН.

Переход с УСН на ОСНО грозит компаниям за превышение допустимого лимита доходов. Причем отказаться от упрощенки придется в том квартале, который наступил после превышения лимита. Таким образом, «слететь» с упрощенки можно и в середине года.

Лимит допустимого годового дохода упрощенца в 2021 году равен 150 млн рублей. С 2021 года законодательство изменилось — разрешено превышение лимита не более чем на 50 млн.рублей. То есть, если в 2021 году ваши доходы будут в коридоре 150-200 млн руб, оставайтесь на УСН. Если доход выше 200 млн руб.  нужно переходить на ОСНО.

Лимит по численности в 2021 году — 100 человек. Его разрешено превысить не более чем на 30 человек.

Эти изменения введены законопроектом № 90556. Превышение лимита не обойдется без последствий. Переходить на ОСНО не нужно, но ставки по УСН возрастут. Усн 6% заменится на 8%, а УСН 15% — на 20%.

В части остаточной стоимости основных средств изменений нет. Если она выйдет за 150 млн рублей, это обяжет налогоплательщика сменить упрощенку на иную систему налогообложения.

Об отказе от УСН нужно письменно уведомить ФНС по форме 26.2-3.

На практике добровольно с упрощенки уходят редко. Чаще всего такая необходимость возникает из-за клиентов, которым выгоднее работать с поставщиками на ОСНО.

Чтобы сохранить базу покупателей, некоторые компании на упрощенке добровольно меняют ее на общий режим.

При добровольном отказе от УСН уведомить налоговую инспекцию нужно до 31.12.2021. При вынужденном отказе уведомить ФНС нужно по форме 26.2-2. Срок подачи данного заявления — 15 дней после окончания отчетного периода, в котором произошло превышение допустимых лимитов.

Переход с УСН на ЕНВД может произойти в связи со сменой деятельности или по другим причинам (для некоторых налогоплательщиков ЕНВД может оказаться более выгодным).

В таком случае в ФНС подается заявление об утрате права на применение УСН (форме 26.2-2) до 15 января.

Для постановки на учет в качестве плательщика ЕНВД нужно подать заявление установленной формы ЕНВД-1 (для организаций) или ЕНВД-2 (для ИП).

Переход на УСН с 2021 года: как быстро можно изменить налоговый режим

Сроки перехода на УСН в 2021 году зависят от статуса налогоплательщика. Новая компания переходит на УСН после регистрации, действующая — со следующего года. Как уведомить ФНС о переходе, расскажем в статье.

Срок перехода на УСН в 2021 году зависит от того, когда налогоплательщик выбрал упрощенку — при регистрации или после того, как использовал другой налоговый режим. Перевести на УСН можно бизнес, который вписывается в критерии НК для применения упрощенной системы налогообложения.

Как быстро получится изменить систему налогообложения, а когда перейти на УСН нельзя? Как направить в налоговую уведомление о переходе на УСН? Ответы вы найдете в статье.

Сроки перехода на УСН с 2021 года

Новые компании автоматически попадают в ряды налогоплательщиков на ОСНО. Но ИП или организации могут подать уведомление о переходе на УСН вместе с заявлением на регистрацию бизнеса. Тогда упрощенка сразу становится режимом, который применяет налогоплательщик.

Примечание: регистрация ИП занимает три рабочих дня с даты, следующей за получением инспекцией документов на открытие. ООО регистрируют в пятидневный срок.

После регистрации у предпринимателя есть ещё 30 календарных дней на решение. Если он успевает с подачей заявления на применение УСН в эти сроки, то платить налоги по ОСНО до следующего года не придется.

Действующие компании могут изменить систему налогообложения на упрощенную, но только с начала нового календарного года. Чтобы перейти на упрощенку с 2021 года, нужно было уведомить налоговую не позднее 31 декабря 2021 года. В следующий раз перейти на УСН можно с 2021 года. Подача уведомления будет своевременна в аналогичный срок — не позднее 31 декабря.

Важно: утратившие право на применение ЕНВД могут перейти на УСН с начала следующего за этим месяца.
Переход с ЕНВД на УСН будет автоматическим, если организация или ИП ещё при регистрации подали уведомление на применение упрощенки. Другие налогоплательщики могут сообщить в ФНС о применении УСН, направив уведомление до 15 числа месяца, с которого фактически применяют упрощенку.

Чтобы применять спецрежим, не нужно ждать подтверждения из налоговой о применении УСН. Для перевода нужно уведомить налоговую о своем решении и о соответствии бизнеса лимитам по УСН. Однако если компании понадобится подтверждение факта перехода на упрощенку, налоговая пришлет его по запросу.

Запрос о применении УСН можно составить в свободной форме. В течение 30 календарных дней с момента регистрации запроса инспекция пришлет налогоплательщику информационное письмо с указанием даты, когда предприниматель представил уведомления о переходе на упрощенку.

Как уведомить ФНС о применении УСН с 2021 года

Чтобы переход на УСН прошел в намеченные сроки, нужно подать уведомление по форме № 26-2.1. Если подать некорректное заявление в 2021 году, придется ждать перехода и платить налоги по ОСН еще год.

Скачать форму № 26.2-1 (Уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения)

В уведомлении нужно указать код ИФНС и заполнить поле «Признак налогоплательщика»:

• предприниматели, которые переходят на УСН при регистрации — код1;
• вновь созданные компании, а также те, кто переходит на упрощенку с ЕНВД — код 2;
• предприниматели, которые переходят на УСН с других режимов налогообложения — код 3.

Также предприниматель заполняет в уведомлении поле «Переходит на упрощенную систему налогообложения»:

• новые ИП и организации ставят код 2;
• те, кто переходит на УСН с других режимов — код 1;
• те, кто потерял право на ЕНВД, указывают код 3.

Затем заявитель указывает сумму доходов за девять месяцев без НДС, а также остаточную стоимость основных средств на 1 октября текущего года.

Уведомление можно представить в налоговую лично, по почте или через МФЦ. Подача уведомления происходит по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя.

Документ может быть составлен на бумаге или в электронной форме, утвержденной Приказом ФНС № ММВ-7-6/878@ от 16.11.2012.

Итак, не нужно ждать подтверждения ФНС о применении УСН. Уведомив налоговую, можно применять упрощенный режим до тех пор, пока бизнес соответствует его критериям. Об этих критериях читайте в статье «Кто может применять УСН в 2021 году?».

Переход на УСН с 2021 года

Если вы пришли к выводу, что переход на УСН выгоден для вашего бизнеса, рекомендуем прочесть эту статью. В ней мы поговорим о преимуществах «упрощенки», требованиях к налогоплательщику, процедуре подачи уведомления в ИФНС, а также о правильном выборе объекта налогообложения и других деталях.

Какие преимущества у перехода на УСН?

1. Низкая налоговая нагрузка — 6% с доходов или 15% с доходов за вычетом расходов, а для ряда кодов ОКВЭД в части субъектах ставка еще ниже. Не нужно платить налог на прибыль, НДС и налог на имущество (за искл. п. 2 ст. 346.11 НК РФ).

2. Возможность выбора объекта налогообложения — самостоятельно, исходя из расходов. Если бизнесмен ошибся в выборе, переходить между «Доходами» и «Доходы минус расходы» можно каждый год, начиная с 1 января.

3. Стоимость основных средств и НМА включается в расходы в текущем году — это намного быстрее, чем на общей системе.
4. Налоговый учет ведется в КУДиР — книгу учета легко заполнять и не нужно заверять в ИФНС.

5. Только одна декларация — декларация ООО и отчетность ИП в Москве сдается только только один раз по итогам года.

Лимиты для перехода на УСН с 2021 года

Чтобы перейти на УСН, компания должна соответствовать критериям:

• 112 500 000 ₽ — максимальный доход фирмы за 3 квартала 2021 года (ст. 346.12 НК РФ).
• 150 000 000 ₽ — порог бухгалтерской остаточной стоимости ОС на 1 января 2021 года.
• 100 человек — максимально возможная средняя численность сотрудников.
• 25% — предельная доля иных компаний в уставном капитале организации.

В 2021 году превышение остаточной стоимости до 200 000 000 ₽ и (или) средней численности работников до 120 человек приведет к увеличению налога. На «Доходах» придется заплатить 8% вместо 6%, а на «Доходы минус расходы» — 20% вместо 15%.

Как подать уведомление о переходе на УСН в налоговую?

Подготовьте один из двух вариантов заявления о переходе на УСН:

1. Бумажный — рекомендуем брать за основу форму, которую налоговая утвердила Приказом ФНС РФ № MMB-7-3/829@ 2 ноября 2012 года. От себя добавим, что компания может подать уведомление в свободной форме. Главное, чтобы оно соответствовало требованиям ст. 346.13 НК РФ.
2. Электронный — за образец берем форму Приказа ФНС РФ № MMB-7-6/878@ от 16 ноября 2012 года.

Сообщить в налоговую о переходе на УСН нужно обязательно, иначе компания не будет иметь законного основания на применение УСН (пп. 19 п. 3 ст. 346.12 НК РФ). Определение ВС РФ № 309-КГ17-13365 подтверждает, что при применении УСН без уведомления налоговиков последние могут доначилсить НДС (вступило в силу 29 сентября 2021 года).

При переходе на «упрощенку» в поле Признак налогоплательщика обязательно укажите цифру 3, а в поле Переходит на упрощенную систему налогообложения цифру 1. Суммарный доход за 9 месяцев указывайте без НДС. Не забудьте сделать прочерки во всех пустых строках. Перед подачей уведомления о переходе на УСН в налоговую бумагу должен подписать руководитель.

Срок подачи уведомления о переходе на УСН

Крайняя дата — 31 декабря 2021 года. Каждый год последним днем приема уведомления признается 31 декабря. Если 31 декабря выпадает на субботу или воскресенье, крайней датой считается последняя пятница года.

Какой объект выбрать?

В заявлении о переходе на УСН необходимо зафиксировать предпочтительный объект налогообложения:

1. «Доходы» — выгоден для тех компаний, которые несут небольшие расходы.
2. «Доходы минус расходы» — оптимален для бизнеса с невысокой маржей и большими оборотами, если затраты на создание товаров или услуг составляют более 60% от его доходов, и на эти затраты можно уменьшить базу по налогу (ст. 346.16 НК РФ).

Выгоду в рублях может подсчитать наш консультант. Следует учитывать ряд местных факторов, таких как ставка налога в зависимости от рода деятельности и категории налогоплательщика в субъекте РФ.

Что будет, если применять не тот объект налогообложения?

ИФНС сочтет такой ход неправомерным и пересчитает налоги. Некоторые бизнесмены пытались оспортить такую практику в судах — судьи оказывались на стороне фискальных органов.

Например, в постановлении VI Арбитражного суда № 06АП-5107/2014 сказано, что несмотря на добровольный характер, переход на УСН осуществляется не произвольно, а с соблюдением условий и порядка главы 26.2 НК РФ.

И если они нарушены, фирма должна понести наказание.

Ждать ли ответ от ИФНС после подачи заявления о переходе на УСН?

Так как процедура перехода на УСН является уведомительной, какого-либо подтверждающего документа ИФНС не выдает.

Обратите внимание! ИП или компания могут в любой момент запросить у налоговой подтверждение факта применения «упрощенки». Для этого используйте форму из Приложения №6 к Административному регламенту (Приказ Министерства финансов РФ №99н от 2 июля 2012 года). ИФНС ответит в течение 30 дней.

Как отозвать уведомление о переходе на УСН?

Необходимо подать новое уведомление в ИФНС. Срок подачи — до 15 января (п. 6 ст. 346.13 НК РФ).

Однако суды часто поддерживают предпринимателей и позволяют им продолжить работу на ОСНО без уведомления фискалов об отмене использования «упрощенки».

Об этом свидетельствует Постановление Арбитража ЗСО № Ф04-1942/2021 от 6 мая 2021 года, а также несколько решений арбитражных судов Северного Кавказа и Сибири. В целом, вопрос остается открытым.

Подготовим к переходу на УСН за 7 дней

Подготовим к переходу на УСН за 7 дней

• Составим и подадим заявление о переходе на УСН
• Выполним ключевые правила п. 1 ст. 346.25 НК РФ
• Восстановим НДС по основным средствам, нематериальным активам и МПЗ
• Включим восстановленный налог в состав прочих расходов
• Учтем остатки резервов в состав внереализационных доходов

Узнайте стоимость решения вашей задачи по телефону +7 (495) 230-20-11, WhatsApp +7 (925) 301-09-56 или опишите проблему на op@dfinance.ru — мы всегда рады помочь!

Уведомление о переходе на УСН с 2021 года: образец заполнения

Упрощённая система налогообложения – это льготный режим для малого бизнеса, позволяющий существенно снизить налоговую нагрузку. Перейти на упрощёнку можно в течение 30 дней с даты создания ООО или ИП. В этой статье вы найдете уведомление о переходе на УСН 2021 форма 26.2-1 (образец заполнения) и порядок его подачи.

Бланк формы 26.2-1

Заявление о переходе на УСН, а если точнее, уведомление, рекомендовано Приказом ФНС России от 02.11.2012 N ММВ-7-3/829@. Эта форма продолжает действовать и в 2021 году. Бланк одинаковый для ИП и организаций, далее мы рассмотрим образец его заполнения.

Скачать бесплатно заявление на упрощёнку на 2021 год (бланк)

Срок подачи уведомления

Статья 346.13 HК РФ позволяет перейти на упрощённую систему вновь созданной организации и зарегистрированному индивидуальному предпринимателю в срок 30 дней после постановки на налоговый учёт. При этом заявитель признается применяющим упрощёнку с даты регистрации ИП или ООО.

Оговорка сделана специально, чтобы не вынуждать налогоплательщиков несколько дней до перехода на УСН отчитываться по общей системе налогообложения.

Например, предприниматель зарегистрировался 15 января 2021 года, а сообщил о своем выборе только 10 февраля. В 30-дневный срок он уложился, поэтому считается применяющим упрощённую систему налогообложения с 15.01.

2021. Отчитываться за третий квартал в рамках ОСНО ему не требуется.

Подавать заявление о переходе на УСН можно сразу вместе с другими документами на государственную регистрацию, однако если налоговые инспекции (регистрирующая и та, где налогоплательщик будет поставлен на учёт) разные, то в приёмке могут отказать.

Если вы сразу не сообщите в ИФНС о переходе, то возможность появится только со следующего года. Так, если ИП из нашего примера, зарегистрированный 15.01.2021, не сообщит об этом, то будет работать на общей системе до конца 2021 года. А с 2021 года он снова получит право перехода на льготный режим, но сообщить об этом надо не позднее 31 декабря 2021 года.

Как перейти на УСН в 2021 году

Таким образом, уведомить налоговые органы о своем выборе можно либо в течение 30 дней со дня регистрации ИП/ООО или до 31 декабря, чтобы перейти на УСН со нового года. Исключение сделано только для работающих на ЕНВД, они вправе перейти на упрощёнку среди года, но если снялись с учета как плательщики вменённого налога.

Для удобства ведения бизнеса, оплаты налогов и страховых взносов советуем открыть расчётный счёт в банке. Тем более сейчас многие банки предлагают выгодные условия по открытию и ведению расчётного счёта. 

В какую ифнс сообщать о переходе

Если следовать букве закона, то заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения с нового года надо подать в ту инспекцию, где действующий бизнесмен уже поставлен на налоговый учёт. Указание на это есть в п. 1 статьи 346.13 НК РФ.

А вот в отношении того, можно ли подавать уведомление в ту же ИФНС, куда подаются документы на госрегистрацию, точно не сказано.

Дело в том, что в крупных городах и некоторых регионах созданы специальные регистрирующие инспекции. Так, в Москве это 46-ая инспекция, в Питере – 15-ая.

То есть, документы на регистрацию подают только в них, а на учёт ставят в ИФНС по прописке ИП или юрадресу ООО.

На практике налоговики (та же самая 46-ая московская ИФНС) без проблем принимают заявление на УСН при подаче документов на регистрацию, но кое-где, как мы уже говорили, требуют обращаться по месту налогового учёта.

В вашем конкретном случае вполне может оказаться, что инспекция, куда вы подаёте документы и которая ставит вас на налоговый учёт, будет одной и той же. Тогда и вопрос выбора ИФНС просто не возникает.

Узнать код инспекции можно на сайте налоговой службы.

Как заполнить уведомление

Бланк одностраничный, заполнить его просто, но определённые моменты надо учитывать:

• Если подаётся заявление на УСН при регистрации ИП или организации, то поля ИНН и КПП не заполняют.
• Подписывает форму 26.2-1 лично предприниматель или руководитель ООО. Все остальные лица, в том числе учредитель, могут подписывать заявление только по доверенности, указывая её реквизиты. Из опыта – налоговики принимают подпись учредителя и без доверенности, но будьте готовы к спорам, лучше всё-таки, чтобы подписывал руководитель.
• Перед тем, как выбрать объект налогообложения: «Доходы» или «Доходы минус расходы», советуем получить бесплатную консультацию или самостоятельно изучить разницу между этими режимами. Поменять объект налогообложения можно будет только с нового года.

Приводим образец сообщения о переходе на УСН при регистрации ИП, для ООО он заполняется аналогично. 

1.Первые ячейки (ИНН и КПП) заполняются уже действующими организациями, которые меняют налоговый режим. Только что созданные компании и ИП проставляют здесь прочерки.

2.Далее указываете код налогового органа и признак налогоплательщика:

• 1 – при подаче формы 26.2-1 вместе с документами на регистрацию;
• 2 – если сообщаете о выборе упрощёнки в первые 30 дней с даты постановки на учёт или снятии с учёта по ЕНВД;
• 3 – при переходе работающих бизнесменов с других режимов.

3.Вписываете полное имя индивидуального предпринимателя или название организации.

4.Укажите код даты перехода на УСН:

• 1 – при выборе упрощённой системы с начала следующего года;
• 2 – с даты постановки новой компании или ИП на учет;
• 3 – с начала месяца в году при снятии с учета плательщика ЕНВД.

5.Выберите код объекта налогообложения:

• 1 – для «Доходы»;
• 2 – для «Доходы минус расходы».

Ниже вписываете год подачи уведомления. Поля с суммами доходов за предыдущие 9 месяцев и стоимость ОС заполняют только работающие организации.

6.В левом нижнем поле внесите данные заявителя, выбрав его признак:

• 1 – лично предприниматель или директор ООО;
• 2 – представитель, подающий по доверенности.

Во втором случае надо вписать название и реквизиты доверенности. Кроме того, указывается полное имя директора или представителя, ФИО предпринимателя в левом нижнем поле не дублируется.

7.Остается только внести номер телефона заявителя и дату подачи. Остальные свободные ячейки заполняются прочерками.

Чтобы упростить подготовку уведомления, можно заполнять его в нашем сервисе. Просто следуйте подсказкам системы, и вы получите пример документа с вашими данными, при необходимости отредактируйте его. Вам останется только распечатать весь пакет документов и подать в ИФНС.

Создать документы

Обычно хватает двух экземпляров уведомления, один остается у инспектора, второй отдают с отметкой о принятии, его надо хранить у себя в качестве подтверждения выбора УСН. На практике некоторые наши пользователи сообщают, что у них запрашивают три экземпляра, поэтому советуем иметь при себе дополнительную копию уведомления.

Как убедиться в том, что вас действительно поставили на учёт в качестве плательщика упрощённой системы? В письме ФНС от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829 приводится форма информационного письма (№ 26.

2-7), которое налоговая инспекция обязана направить налогоплательщику по его запросу. Письмо подтверждает, что бизнесмен подавал уведомление о переходе на УСН.