Обязан ли ип предоставлять счет фактуру

Первичные документы ► договор, счет, накладная, счет-фактура, акт — Эльба

Первичный документ подтверждает разные события в в бизнесе: продажу или покупку товаров, оказание услуг клиентам, выдачу зарплаты сотрудникам и другие.

В зависимости от события перечень документов для оформления различается. Рассмотрим распространённую ситуацию — сделка при продаже товаров и оказании услуг. Так принято, что документы готовит поставщик или исполнитель.

Статья «Как обманывают в договорах»

• Договор — это начало сделки. В нём вы с клиентом определяете условия сотрудничества: что, за какую цену и в какие сроки вы делаете. Если клиент постоянный, можно составить один договор на несколько сделок.
• Счёт содержит сумму к оплате, список товаров и услуг и банковские реквизиты продавца. Это необязательный документ, но его обычно используют для удобства.
• Кассовый, товарный чек или бланк строгой отчётности подтверждают оплату. Выдавайте их клиенту, который платит наличными или картой. При оплате банковским переводом оплату подтверждает платёжное поручение. 
• Накладная —документ, который поставщик выдаёт покупателю при отгрузке товаров.
• Акт оказания услуг или выполненных работ — документ, который заказчик и исполнитель подписывают по результатам оказания услуг или выполнения работ. 
• Счёт-фактура — обычно выдают ИП и ООО на общей системе налогообложения, потому что они работают с НДС. В редких случаях счета-фактуры выставляют на УСН, ЕНВД и патенте — об этом читайте подробнее в статье.

Эльба возьмёт бухгалтерию на себя. Сервис подготовит отчётность и отправит её через интернет. Рассчитает налоги, уменьшит на взносы — и вы получите готовые платёжки для оплаты.

Договор

Описывает права и обязанности сторон сделки. Обычно в договоре бывают такие разделы:

• Предмет договора: какой результат сделки. 
• Сумма договора и порядок расчёта: когда и сколько платить.
• Права и обязанности сторон: как происходит работа.
• Ответственность сторон: что будет, если вы или партнёр нарушите сроки.
• Порядок изменения и расторжения договора: как расторгнуть договор или принять к нему дополнительные соглашения.
• Реквизиты сторон: какие у вас и партнёра расчётные счета, ИНН, ОГРН и адреса.

Договор обычно оформляется в 2-х экземплярах и содержит подписи каждой стороны.

Если вы используете с клиентами стандартную форму договора и заменяете нужные реквизиты в ворде или экселе, пользуйтесь шаблонами в Эльбе. Загрузите свой шаблон договора, и Эльба автоматически подставит реквизиты контрагента из справочника.

Для некоторых сделок письменная форма договора вообще не нужна. Например, договор купли-продажи считается заключённым уже с момента выдачи покупателю кассового, товарного чека или другого документа, который подтверждает факт оплаты. Это не значит, что при розничной купле-продаже нельзя заключить договор в письменной форме — законодательство этого не запрещает. 

Шаблоны распространённых договоров:

Шаблон договора об оказании услуг

Шаблон договора подряда

Шаблон договора поставки

Счёт

Необязательный документ, в котором продавец указывает цену, количество товара и реквизиты для перечисления оплаты.

Вы можете сами придумать форму счёта на оплату или найти в интернете готовую. Счёт может заменить договор, если включить в него все существенные условия сделки.

Шаблон счёта

В Эльбе есть готовый шаблон счёта. Выберите контрагента, укажите товары или услуги, их количество, и документ готов.

Платёжные документы

Подтверждает оплату товаров или услуг. Это может быть платёжное поручение, платёжное требование, кассовый и товарный чеки, бланк строгой отчётности.

Когда вы получаете оплату через банк безналичным платежом, не нужно выдавать документ об оплате. У клиента остаётся платёжное поручение. Этим документом он может подтвердить, что перечислил денежные средства по вашим реквизитам.

При оплате наличными, картой и электронными средствами платежа вы должны выдать покупателю кассовый чек, товарный чек или бланк строгой отчётности. Что выбрать, зависит от системы налогообложения и того, чем вы занимаетесь.

Кассовый чек печатают с помощью кассовой техники. Её обязаны применять все, кто принимает оплату наличными, картой, электронными средствами платежа. Исключения перечислены в пункте 2 статьи 2 закона 54-ФЗ. Для предпринимателей на ЕНВД и патенте действует отсрочка, и они пока могут работать без кассы. Подробнее читайте в статье «Как использовать кассовую технику».

Товарный чек выдают ИП и ООО на ЕНВД и патенте по просьбе покупателя. Он заменяет кассовый чек, но только до 1 июля 2021 года, а для общепита и розницы с сотрудниками — до 1 июля 2021 года. Потом понадобится касса.

Форма товарного чека не установлена, поэтому можно разработать свою с обязательными реквизитами: наименование документа, номер, дата, название ООО или ФИО ИП, ИНН, товары и услуги, сумма оплаты и подпись с расшифровкой и должностью.

Бланк строгой отчётности выдают те, кто оказывает услуги физическим лицам. Он заменяет кассовый чек, но только до 1 июля 2021 года, а для общепита с сотрудниками — до 1 июля 2021 года. Бланки нужно печатать в типографии или через специальный сервис. Просто распечатать их дома на принтере не получится. Подробнее о БСО читайте в статье.

Товарная накладная (N ТОРГ-12)

Оформляет продажу товаров другому ИП или ООО. Для работы с физлицами обычно не используется.

Накладная оформляется в двух экземплярах: первый остаётся у поставщика и фиксирует отгрузку товаров, а второй передаётся покупателю и нужен ему для приёмки товаров.

Обычно накладную оформляют по стандартной форме ТОРГ-12. Но вы можете использовать свой шаблон.

Шаблон накладной

В Эльбе можно создать накладную на основе выставленного счёта.

Акт об оказании услуг

Подписывают исполнитель и заказчик. Акт подтверждает, что услуги оказаны или работы выполнены, а у заказчика нет претензий по их качеству.

Шаблон акта

Составьте акт в Эльбе: достаточно выбрать контрагента и указать услугу, а потом отправить готовый документ контрагенту с подписью и печатью.

Счёт-фактура

Этот документ обязаны выставлять только организации и предприниматели, которые являются плательщиками НДС — в основном те, кто работает на общей системе налогообложения.

Организации и ИП на УСН, ЕНВД и патенте обычно не платят НДС и поэтому выставлять счета-фактуры не обязаны. Есть несколько исключений, о которых мы рассказали в отдельной статье.

Счёт-фактура оформляется в двух экземплярах и подписывается поставщиком товара или услуги. Один экземпляр передаётся покупателю, другой остаётся у продавца. Счёт-фактуру нужно выставить не позднее чем через 5 дней после отгрузки товара или оказания услуг.

Чтобы не изучать форму и правила выставления счёта-фактуры, воспользуйтесь Эльбой.

Статья актуальна на 11.03.2021

должен ли ип предоставлять счет фактуру

Информация согласно статьи 169 Налогового кодекса РФ должна содержаться в электрическом и картонном формате.

При формировании счёта-фактуры на картонном носителе нужно сформировать 2 экземпляра, один получает торговец, 2-ой – передаёт своим покупателям.

Статья 145 подразумевает освобождение от уплаты НДС в случае, когда за последних 3 месяца размер дохода (без учета НДС) в совокупы был наименее 2 млн.рублей.

Кстати, необходимо подразумевать, что такое освобождение будет прибыльно только когда Ваши фактические и будущие покупатели и заказчики не нуждаются во входящем налоге.

Нужен ли счет-фактура без НДС у организаций и личных бизнесменов, которые находятся на особых налоговых режимах, позволяющих не уплачивать НДС?

А ваш поставщик решил не использовать УПД и потому выписывает для вас только товарную затратную. Это его право.Если Вы выставляете УПД с суммой налога с прочерком, то можно сказать что Вы выставляете счет-фактуру без налога.Мы запросили счет фактуру, на что поставщик ответил что счет фактуры у их быть не может из за того что они ИП без Ндс.

Об главных правилах, которые следует соблюдать при оформлении документов во содействии с организацией, работающей без НДС, читайте в статье «Основные правила, когда организация без НДС работает с организацией с НДС»

Нужна ли ИП без НДС счет фактура?

Дополнительно в Приказе ФНС № ММВ-7-69/3 от 27.02.2014 определён порядок составления счетов-фактур всех видов и форматов.Направьте внимание, что начиная с 1 квартала 2021 года должны предоставлять счёт-фактуру по новейшей форме.

Ответы юристов (4)

С другой стороны, Ваш поставщик может по Вашей просьбе составить счет-фактуру без НДС. Это ни на что не воздействует ни у Вас, ни у него. Если он составит счет-фактуру с НДС, то он должен будет начисленный НДС заплатить в бюджет, а Вы не можете его принять к вычету.

Уточнение клиента

Зависимо от избранного ИП порядка налогообложения уплата НДС может быть не предусмотрена, соответственно беспристрастно появляется вопрос о необходимости выставления счетов-фактур тем, кто освобождён от «оброка».Согласно Налоговому кодексу РФ налог не оплачивают:

• работающие в сфере розничной торговли;

Есть вопрос к юристу?

Мы выписываем Универсальный передаточный документ (он содержит счсет фактуру) На сумме налога там прочерки.УПД совмещает внутри себя затратную ТОРГ-12 и счет-фактуру. Вы даже имеете право выписывать эти документы раздельно без использования УПД, но тогда в счет-фактуре в графе НДС должно быть обозначено «Без НДС» (не прочерки и не 0%).Нет, налогоплательщикам на ЕНВД и УСН счета-фактуры без НДС выписывать не надо, это не предвидено законодательством.Нужен ли счет фактура без НДС при реализации операций, которые не облагаются НДС по 149 статье?Нет, выписывать счета-фактуры по этим операциям тоже не надо.Для справки : статья 149 – реализация металлолома, аренда городского имущества, проценты по займам и пр.Животрепещущий бланк счета-фактуры можно скачать на нашем веб-сайте.Также на веб-сайте вы сможете отыскать и заполненный эталон счета-фактуры без НДС, составленный по действующей с 01.10.2021 форме.Хороший денек! Организации и ИП, применяющие УСН либо ЕНВД освобождены от уплаты НДС. Соответственно, они не должны выставлять счет-фактуру покупателям.А у вас какая система налогообложения? В счет-фактуре вы выделяете сумму НДС либо просто указываете «Без НДС»?У нас УСН.Выходит мы нарушаем закон?Вы ничего не нарушаете. Я рекомендую Для вас в «статусе» УПД указывать, что это передаточный документ (цифра 2), а не передаточный документ и счет—фактура (цифра 1).Книжка продаж отражает учёт у личного бизнесмена всех выданных документов, на основании которых делается расчёт вычета по НДС.В 2021 году вышло много конфигураций в нормативной базе бухгалтерского и налогового учёта, которые нужно использовать.ИП на ОСН и особых режимах с 1 января 2021 года освобождены от ведения регистров, которые дублируют информацию, отражаемую в Книжке покупок и продаж. Но как и раньше все Журнальчики регистрации предоставляются теми, независимо от системы налогообложения, кто оказывает посреднические и аудиторские услуги либо являются застройщиком, также заключают контракта комиссии и агентские.

Счет-фактура для ИП без НДС

Данная обязанность затрудняет своевременную передачу счетов-фактур покупателям, у тех лиц, которые не находятся повсевременно на месте ведения бизнеса.Одним из вариантов выполнения указания – предоставление нотариальной доверенности ответственному лицу, которым выступает бухгалтер. В доверенности указать, какие документы разрешено визировать представителю.Это в итоге значительно упрощает всякую проверку данных при работе с документами и их подбор по запросам ИФНС.

• Если отдельная отгрузка на сто процентов сформирована из продукта, не подлежащего налогообложению, то формирование счета-фактуры по ней даст возможность сохранить соответствие нумерации отгрузочных документов (затратных, актов) и выписанных к ним счетов-фактур. В конечном итоге по каждой отгрузке будут сформированы комфортные в работе комплекты документов, в каких совпадают номера, даты и суммы.

Нормативным обеспечением порядка формирования счетов-фактур бизнесмена и отражения фактов хозяйственной деятельности выступают в Налоговом кодексе РФ:

1. Статьи 168-169, в каких представлена информация о правилах составления, видах, в том числе правомерность формирования электрической версии и типах предпринимательской деятельности, освобождённой от уплаты НДС.
2. Пункты 11 и 26 статьи 346 определяют обязанность выставления документов либо её отсутствие при различных режимах налогообложения;

Начинающему ИП: какими документами нужно оформлять хозяйственные операции | Контур.НДС+

Основой учета являются первичные документы, которыми оформляются любые хозяйственные операции. В зависимости от того, чем занимается ИП — оказывает услуги, выполняет работы или продает товары — он оформляет свои взаимоотношения с покупателями и клиентами.

Также в большинстве случаев он сам выступает в роли покупателя товаров и услуг, которые использует в своей предпринимательской деятельности. Взаимоотношения с поставщиками и подрядчиками должны быть соответствующим образом оформлены.

Обо всем этом расскажем в сегодняшнем материале.

Типы документов

Надо сказать, что различных видов первичных документов существует немало. Но в первую очередь ИП нужно запомнить такие:

1. Договор.
2. Счет на оплату.
3. Кассовый чек или иной документ об оплате (БСО, товарный чек).
4. Товарная накладная.
5. Акт выполненных работ, оказанных услуг.
6. Счет-фактура.

Вовсе не обязательно, что в работе предприниматель будет использовать все эти документы. Например, если ИП на УСН оказывает услуги юридическим лицам и другим предпринимателям, то он будет заключать договоры, выставлять счета на оплату, подписывать акты оказанных услуг. А вот с такими документами, как и счет-фактура и кассовый чек, он иметь дела не будет.

Рассмотрим каждый из этих документов более подробно.

Что нужно знать о договоре

Договор — это первый документ, который подписывают стороны сделки. Договор в классическом виде составляется на бумаге в 2-х экземплярах и подписывается обеими сторонами с указанием их реквизитов. В договоре стороны прописывают важные моменты своего сотрудничества:

1. Предмет, то есть то, в отношении чего заключается сделка. Например, договор на продажу определенного товара или на оказание какой-либо услуги.
2. Стоимость предмета договора и порядок расчета.
3. Права, обязанности и ответственность продавца и покупателя.
4. Порядок, в соответствии с которым стороны могут внести изменения в договор, расторгнуть его и решить возникшие разногласия.

Договор вовсе не обязательно должен быть составлен в письменной форме. Например, если ИП занимается розничной продажей товаров, то он, по сути, заключает устный договор с каждым своим покупателем.

Объектом этого договора является предложенный товар, ценой — его стоимость на ценнике. Если покупатель этот товар оплачивает, значит, он принимает предложенные условия.

Одной из форм договора является оферта — это предложение о заключении сделки, направленное неограниченному кругу лиц. Оферта чаще всего размещаться публично, например, на сайте. Факт оплаты считается принятием условий договора — акцептом оферты.

Счет на оплату

На самом деле счет на оплату, скорее, удобный, нежели необходимый для учета документ. В нем содержится информация о количестве /объеме и стоимости товаров или услуг, подлежащих оплате. Обычно счет направляется покупателю — юридическому лицу или ИП — для оплаты «безналом», то есть через банк.

Форма счета может разрабатываться предпринимателем самостоятельно. Ниже предложена одна из возможных форм, которую довольно часто применяют субъекты бизнеса.

Образец счета

Кстати, существует документ, который объединяет в себе договор и счет на оплату. Он так и называется — счет-договор. По сути, это счет, в который внесены обязательные условия договора (их называют существенными). Его образец представлен ниже.

Образец счета-договора

Документы о приеме платы

Таких документов существует несколько, и выбор делается не по желанию, а в зависимости от условий работы.

Важно! Единственный случай, когда ИП ничего не должен выдавать покупателю при получении от него денежных средств — это прием оплаты непосредственно на банковский счет. В этом случае на руках у покупателя остается документ из банка, который подтвердит факт осуществления им платежа.

Обычно через банк рассчитываются между собой юридические лица и предприниматели. А вот расчеты с покупателями — физическими лицами субъект бизнеса должен подкреплять документами.

Это необходимо при приеме оплаты наличными деньгами, банковскими картами или электронными средствами платежа (кошельками Qiwi, Яндекс.Деньги и другими).

Документ остается у покупателя и служит подтверждением факта оплаты.

В большинстве случаев ИП лишен права выбора того, какой именно документ оформлять, — все регламентировано законом. Так, если предприниматель применяет ОСНО или УСН и торгует в розницу, то он обязан использовать кассовый аппарат.

Соответственно, покупателю необходимо выдавать кассовый чек.

Если ИП применяет ЕНВД либо покупает патент и при этом занимается розничной торговлей или работает в сфере общественного питания, вопрос с кассой решается так:

• при наличии сотрудников ККТ обязательна с 1 июля 2021 года;
• при самостоятельной работе ККТ можно не применять до 1 июля 2021 года.

Что касается оказания услуг населению, то вне зависимости от наличия работников и применяемой системы налогообложения без ККТ можно работать до 1 июля 2021 года.

Однако взамен кассового чека покупателю нужно выдавать бланк строго отчетности (БСО). Причем всегда, а не только по требованию.

Внимание! Сформировать БСО на обычном компьютере нельзя — они не будут действительны.

Товарная накладная

Накладная применяется, если ИП реализует товар другому предпринимателю или юридическому лицу. При продаже обычным физическим лицам (не ИП) этот документ не оформляется. Составляется товарная накладная в 2-х экземплярах:

• один для поставщика в качестве подтверждения факта отгрузки товара;
• другой для покупателя — по нему он будет получать этот товар.

Чаще всего товарная накладная составляется по форме ТОРГ-12.

Образец накладной ТОРГ-12

Акт приемки

Акты приемки выполненных работ или оказанных услуг являются важными первичными документами. Они подтверждают факт исполнения услуги (выполнения работы), а также то, что заказчик их принял и не имеет претензий к исполнителю.

Составляется акт в двух экземплярах и подписывается обеими сторонами. Из названия понятно, что составляется этот документ по итогам работы исполнителя. Если сотрудничество продолжительное, а услуги оказываются часто, акт можно составлять периодически. Например, договор заключен на год, услуга оказывается 1 раз в неделю — в таком случае акт можно составлять 1 раз в месяц.

Счет-фактура

Счет-фактура — важный документ для плательщиков НДС. Этот налог уплачивают ИП (и компании), которые применяют основной налоговый режим.

При применении УСН, ЕНВД, ЕСХН (до 2021 года) и патентной системы НДС не уплачивается (хотя из этого правила есть исключения). Поэтому если ИП применяет один из специальных режимов, формировать счет-фактуру он не должен.

Более того, если он по просьбе покупателя выставит счет-фактуру и выделит в нем сумму НДС, то обязан будет этот налог уплатить в бюджет и подать декларацию.

ИП — плательщики НДС выписывают счет-фактуру в обязательном порядке. Сделать это необходимо не позже, чем через 5 дней после отгрузки товара. Составляется документ в 2-х экземплярах — по одному для покупателя и продавца.

Если ИП является плательщиком НДС, ему также важно своевременно получать счета-фактуры от своих поставщиков, поскольку этот документ является основанием для применения им вычета НДС.

Имеет ли право ип не выдавать счет фактуру

Вопрос Наш сотрудник совершил покупку в розничном магазине, работающем на ОСН с доверенностью. Продавец выдал только чек с выделенной суммой НДС.

Предоставить счет-фактуру он отказался.

Правомерен ли отказ? Ответ Правовые нормы п.

7 ст. 168 НК РФ применяются плательщиками НДС лишь в части реализации товаров непосредственно населению для личного потребления. При предъявлении доверенности, выписанной от имени организации на физическое лицо, статус покупателя для продавца автоматически изменяется.

На требование такого покупателя предоставить необходимые документы, в том числе и счет-фактуру, продавец не вправе ответить отказом. Он обязан выдать накладную на отпуск товаров, счет-фактуру и чек ККТ. Обоснование В соответствии с п.

п. 3 и 4 ст. 168 НК РФ, считаются выполненными, если продавец выдал покупателю кассовый чек или иной документ установленной формы. Однако согласно ст.

492 Гражданского кодекса РФ по договору розничной купли-продажи продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность по продаже товаров в розницу, обязуется передать покупателю товар, предназначенный для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью.

Таким образом, п. 7 ст. 168 НК РФ применим только в случае, если указанные товары приобретаются для использования, не связанного с предпринимательской деятельностью. Следовательно, если покупатель, согласно представленной доверенности, выступает от имени юридического лица (т.е.

Указанная норма Налогового кодекса РФ применяется в случае продажи товаров (работ, услуг) населению. Таким образом, при реализации организациями розничной торговли товаров (работ, услуг) юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям запрета на выделение соответствующей суммы налога в НК РФ нет. А значит, продавец по требованию покупателя (юридического лица), приобретающего

Нужна ли счет фактура если ИП работает без НДС

» Счёт фактура ИП – это документ, который позволяет получить вычет по НДС от ИФНС.

Согласно действующим нормативным актам вести документооборот нужно допуская минимальное количество ошибок при оформлении.

Предприниматель, согласно направлению деятельности, регламентированного в Налоговом кодексе РФ, может работать как с НДС, так и без него.

Надо определить допускается ли отсутствие суммы по налогу в счёте-фактуре или если НДС не уплачивается выписывать её не нужно. Счёт-фактура составляется продавцом и передаётся покупателю не позднее чем через 5 дней после совершения сделки и является подтверждением факта оказания услуги или отпуска товаров.

Согласно Постановлению № 1137 от 26.12.2011 счёт–фактура может быть представлена на электронном или бумажном носителе с одинаковой юридической силой. Сформированные в цифровом виде счёта заверять электронной цифровой подписью (ЭЦП).

Возможно, составление корректирующего документа, и отдельно на аванс по поставке и общий оплаченный счёт при отпуске товаров по предоплате. Исходя из назначения, счёт-фактуру должны составлять все юридические лица и индивидуальные предприниматели, которые в бюджет государства в предусмотренных законодательством размерах.

Нормативным обеспечением порядка формирования счетов-фактур предпринимателя и отражения фактов хозяйственной деятельности выступают в Налоговом кодексе РФ:

• Пункты 11 и 26 статьи 346 определяют обязанность выставления документов или её отсутствие при разных режимах налогообложения;
• Статьи 168-169, в которых представлена информация о правилах составления, видах, в том числе правомерность формирования электронной версии и типах предпринимательской деятельности, освобождённой от уплаты НДС.

Дополнительно в Приказе ФНС № ММВ-7-69/3 от 27.02.2014 определён порядок составления счетов-фактур всех видов и форматов.

Обратите внимание, что начиная с 1 квартала 2021 года должны предоставлять счёт-фактуру по новой форме.

Если ИП находится на общей системе налогообложения, то счёта-фактуры обязаны выписывать независимо от вида деятельности в 5-дневный срок.

Книга покупок представляет собой регистр полученных счёт-фактур у сторонних контрагентов рынка, по которым налог был оплачен. Книга продаж отражает учёт у индивидуального предпринимателя всех выданных документов, на основании которых производится расчёт вычета по НДС.

Счет-фактура при УСН (счет-фактура с НДС и без НДС) в 2021 году

Автор статьиЮлия Бакирова 3 минуты на чтение7 731 просмотров Компании, которые применяют такой спецрежим налогообложения как УСН освобождены от НДС и не должны выставлять счета-фактуры.

Однако некоторым упрощенцам все же приходится это делать, например, когда они работают с контрагентами, предъявляющими такие условия сотрудничества. Как правильно выставляется счет-фактура при УСН с НДС и без НДС в 2021 году подробно разберем в статье.Все организации и ИП, применяющие «упрощенку» плательщиками НДС не являются, а значит и счет-фактуру им выставлять не нужно.

Однако при возникновении некоторых ситуаций такой документ будет нужен.К ним относят ситуации, когда «упрощенцы» платят НДС: (нажмите для раскрытия)

1. Импорт товаров;
2. Когда компания выполняет обязанности налогового агента, например, арендует гос- или муниципальное имущество.
3. Операции по договору простого товарищества, либо доверительному управлению имущества и концессионному соглашению;

Счёт-фактура для ИП – образец

Счёт-фактура ИП — образец этого документа приводится в нашей статье. Также из нее вы узнаете о том, существуют ли особые правила его оформления для предпринимателей, когда в его строках и графах можно поставить прочерки, как его составляют спецрежимники и могут ли ИП на ЕСХН в 2021 году не оформлять счета-фактуры.

Данное фото приобретено в фотобанке Shutterstock

Счет-фактура от ИП с НДС в 2021 году: что учесть?

Нередко у предпринимателей возникает вопрос: может ли ИП выставлять счета с НДС? Ответ «да, может» будет неполным и может ввести в заблуждение. Дело в том, что в одних ситуациях счета-фактуры ИП выставлять обязан, а в других — не обязан, но может. При этом у него появляются дополнительные обязанности по уплате налога в бюджет и подаче декларации.

Наиболее часто выписывать счета-фактуры приходится применяющим ОСНО предпринимателям. Несмотря на то что для ИП в налоговом законодательстве предусмотрены некоторые послабления (например, налоговые каникулы для начинающих предпринимателей, льготы для малого бизнеса и др.), выполнять функции плательщика НДС предпринимателям на ОСНО нужно на общих основаниях. Что это означает?

• Каждая реализация товаров (работ, услуг) должна оформляться счетом-фактурой с выделенной суммой налога (за редким исключением).
• Все выставленные счета-фактуры следует фиксировать в книге продаж.
• Ежеквартально в налоговые органы нужно представлять декларацию по НДС в электронном виде.

К самому счету-фактуре налоговое законодательство предъявляет серьезные требования. На рисунке ниже отражена основная информация о назначении счета-фактуры и нормативных документах, устанавливающих порядок его оформления:

Об обязательных реквизитах счета-фактуры мы рассказываем здесь.

Образец заполнения счета-фактуры от ИП с НДС

Посмотрим, как заполнить счет-фактуру от ИП с НДС на образце.

Пример

Применяющий ОСНО индивидуальный предприниматель Кузнецов Анатолий Викторович 13 сентября 2021 года реализовал ООО «Лунный свет» два станка:

• станок токарно-винторезный с ПУ (49 973 руб., включая НДС);
• станок сверлильно-фрезерный настольный (45 489 руб. включая НДС).

Образец заполнения счета-фактуры ИП Кузнецовым А. В. смотрите ниже:

Скачать образец

Этот образец счета-фактуры для ИП в 2021 году оформлен на бланке, утвержденном постановлением Правительства РФ № 1137 (ред. от 01.02.2021).

Продолжение примера

Чтобы оформленный счет-фактура от ИП Кузнецова А. В. позволил получить вычет по НДС покупателю ООО «Лунный свет», предпринимателю следует обратить особое внимание на те реквизиты счета-фактуры, ошибки в которых критичны для вычета.

Налоговики могут лишить ООО «Лунный свет» налогового вычета, если не сумеют достоверно установить из счета-фактуры наименование товара, его стоимость, ставку и сумму НДС, а также не смогут идентифицировать продавца и покупателя.

Во избежание возможных ошибок необходимую информацию для счета-фактуры ИП взял из первоисточников:

• реквизиты покупателя — из договора с ООО «Лунный свет» и представленных им копий учредительных и иных документов;
• наименование поставленных механизмов — из технической документации на них.

В отдельных графах и строках счета-фактуры ИП поставил прочерки.

Считается ли это ошибкой, расскажем в следующем разделе.

Законные прочерки в счете-фактуре

Прочерки в счете-фактуре допускаются в отдельных случаях правилами его заполнения, утвержденными постановлением Правительства РФ № 1137.

В рассмотренном нами примере предприниматель реализовал отечественные товары на территории РФ. Поэтому ему не нужно указывать в счете-фактуре:

• код товаров по ТН ВЭД (гр. 1а) — данная информация заносится только в отношении товаров, вывезенных из России на территорию ЕАЭС;
• сведения о происхождении товаров (гр. 10 и 10а) и таможенную информацию (гр. 11) — указанные графы заполняются только по товарам, страной происхождения которых не является Россия.

Прочерки допустимы и по другим строкам и графам счета-фактуры:

• по стр. 8 — если поставка товара происходит не в рамках госконтракта или отсутствует его идентификатор;
• в гр. 2 и 2а — поставить в них прочерк можно в том случае, если единицу измерения и ее код невозможно определить или они отсутствуют в ОКЕИ (классификаторе единиц измерения).

Проставление прочерков в других строках и графах может вызвать претензии со стороны контролеров и проблемы с вычетом у покупателя.

Может ли выставлять счета-фактуры ИП на ПСН?

ПСН — это специальный режим налогообложения. ИП на ПСН в большинстве случаев не признаются плательщиками НДС (ст. 346.43 НК РФ). Тем не менее есть две группы ситуаций, когда счет-фактура:

• Должен быть оформлен в обязательном порядке в силу требований налогового законодательства.
• Может оформляться предпринимателем добровольно (например, по просьбе контрагента);

Когда оформление счета-фактуры с НДС для ИП на ПСН обязательно, смотрите на рисунке ниже:

Как выставить счет-фактуру с НДС для ИП на УСН (упрощека): пример документа

Количество документов, используемых в бухгалтерской отчетности, велико. Сложность представляет постоянное изменение законодательных актов, трансформация форматов. Статья расскажет о противоречивых моментах выплаты налогов для предпринимателей на упрощенной системе.

Что такое счет-фактура

Счет-фактура – это документ, содержащий такие сведения:

• стоимость отгруженного товара или выполненной работы;
• размер НДС по реализации товара;
• сумма НДС, дающей право на налоговый вычет.

Упрощенная система налогообложения

Бланк счета-фактуры (с/ф) содержит важнейшую информацию, позволяющую однозначно идентифицировать заказчика и исполнителя во избежание мошенничества. Для перестраховки обе стороны, фигурирующие в документе, должны убедиться, что их оппонент зарегистрирован как юридическое лицо или ИП в налоговых органах.

Обратите внимание! Счет-фактура – бланк финансовой отчетности, но может явиться и убедительным доказательством в суде. Нужно все вписать без ошибок, чтобы избежать проблем в будущем. Дополнительные сведения, которые решат добавить продавец и покупатель, не изменяют подлинности документа.

Может ли ИП без НДС выставить счет-фактуру

Договор ИП с ИП на оказание услуг — образец документа

По определению, ИП, выбравшие УСН, ЕСХН, ПСН или ЕНВД, НДС не начисляют и не платят.

Они могут заполнить для клиента счет-фактуру с пометкой «без НДС».

Такая возможность есть и у плательщиков НДС, которые в течение 3-х месяцев подряд получали доход от продаж, работ или услуг, не превышающий 2 млн руб. в совокупности. Это отражено в ст.145 НК РФ.

Некоторые приверженцы «упрощенки» и подобные предприниматели, выбравшие специальные режимы налогообложения, считают, что такая форма уплаты налогов ограничивает круг их клиентов. Ведь организациям и предпринимателям, платящим НДС, нужно получить финансовый вычет за оплаченный налог. Возникает необходимость получить от продавца доказательство – счет-фактуру с указанием суммы НДС.

Возмещение затрат

Может ли ИП на УСН выставлять счета-фактуры с НДС? Предприниматели на специальном налогообложении могут выдать такой документ, но им вычет после такой процедуры не положен. Наоборот, после составления документа они обязаны отправить в налоговую инспекцию декларацию со следующими сведениями из счета-фактуры:

• номер и дата;
• данные о покупателе;
• стоимость товаров (услуг);
• размер налога.

Теперь названый налог должен быть уплачен. Тут начинаются недоразумения. Ситуация вызывала разногласия между Минфином и апелляционным судом. Налоговая служба однозначно заявила, что для нее приоритетными являются решения суда высшей инстанции, т. е. к ИП такого рода нельзя применить финансовые наказания за несвоевременную уплату НДС.

Внимание! НДС, названный в счете-фактуре, не учитывается в доходах ИП, выдавшего этот документ.

Нужна ли счет-фактура для ИП, которая выставляется без НДС? Бывает, что контрагенты настойчиво просят выдать. Клиенту нужно идти навстречу. Отметка «Без НДС» избавит от необходимой в противном случае процедуры заполнения налоговой декларации. В журнал учета с/ф такую операцию добавлять необязательно.

Образец заполнения

Заявление на закрытие ИП — образец заполнения

Электронные счета-фактуры заполняются при существовании у обеих сторон технических средств для их обработки в заданном порядке. Возможно представить счета-фактуры и на бумаге.

Образец расположения сведений в счете-фактуре

В пример вписан товар. Особенность формирования счетов-фактур по услугам состоит в их упрощенном виде.

Прочерки ставятся в строках с названием фирм грузоотправителя и грузополучателя, в последних графах об импорте товаров и таможенной декларации. Единица измерения часто не указывается.

Наименование определяемой единицы находится в классификаторе ОК 015-94 (МК 002-97). Акцизы на услуги юридическими нормами не определены. В графу вписывают: «Без акциза».

Обратите внимание! Название услуги, вписанное в счет-фактуру, должно повторять формулировку, внесенную в договор об оказании этой услуги.

Существуют исправленный и корректировочный бланки. Если проскочила арифметическая ошибка или обнаружена пересортица товара – оформляют исправленный счет-фактуру.

Документ был составлен верно, но изменилась цена товара, услуг или работ, часть груза покупатель вернул – требуется корректировка сведений. Это возможно при получении согласия покупателя на новое содержание проводимой сделки.

После пересмотра и принятия новых условий покупателем в течение 5 дней подписывается корректировочный счет-фактура. Он составляется на особом бланке, в котором друг под другом идут прежние и новые числа.

В каких случаях контрагенты просят выставить счет-фактуру

Единая упрощенная налоговая декларация — образец заполнения для ИП

Бывает, что клиент просит предоставить с/ф без НДС, чтобы не нарушать заведенный порядок ведения бухгалтерии.

Может ли ИП на УСН, ПНС, ЕНВД выставить счет с НДС еще в какой-то ситуации? ИП, не обязанный платить НДС, занимаясь посреднической деятельностью, постоянно должен заполнять счета-фактуры (п. 1 ст. 169 НК РФ). В них определен НДС.

Это не меняет режима налогообложения комиссионера. Сам он этот налог не платит, а перенаправляет счет-фактуру третьему лицу. Но комиссионер должен выставление и получение счетов зафиксировать в электронном журнале, переслав его в ИФНС.

Заполнение документа

Последствия

Законодательством определены сроки, не позже которых местная налоговая служба должна получить информацию. Ее интересуют операции, которые будут применять в расчете суммы налога. Предприниматель на упрощенной системе перечисляет заявленные НДС в бюджет до 25 числа следующего за окончание квартала месяца. Закрыть проблему можно, выплатив полную стоимость НДС.

Обратите внимание! Электронная декларация по НДС сдается также не позже 25 числа следующего за закрытием квартала месяца.

Не являясь плательщиками НДС, упрощенцы оплачивают его, покупая товары и услуги у партнеров на ОСН. Для упрощения отчетности в договор купли-продажи вписывается пункт о том, что транспортные расходы учтены в цене на товар.

Счет-фактура открывается для того, чтобы проследить движение НДС. ИП на специальных режимах налогообложения обычно с/ф не используют. Закрывающие документы для ИП без НДС – товарные накладные или акт на проведенные работы и реализованные услуги.

Универсальный передаточный документ (УПД) способен уменьшить объем документации. С 1916 г. действует электронный УПД. Его применяют:

• при оформлении поставки товара или услуг;
• для передачи прав на имущество.

Он один исполняет функции пар накладная–с/ф или акт–с/ф.

Упрощенная система налогообложения позволяет не закапываться в сложные расчеты. Тем не менее она достаточно маневренна и дает возможность вести дела с коммерсантами с другим способом уплаты налогов.