Налогов и сборов соответствует регрессивной шкале налогообложения
Регрессивная система налогообложения в 2021 году
Уровень развития и функционирования государства во многом зависит от наполнения доходной части бюджета, основным источником которой являются налоги.
Налоговая система – мощный экономический регулятором в условиях рыночных отношений. От эффективности данной системы зависит благополучие всего государства.
Существует четыре системы соотношений налоговых ставок к доходу: пропорциональная, равная, прогрессивная и регрессивная системы налогообложения.
Мировая практика
В наиболее развитых странах общество принимает оплату сборов, как нечто вполне естественное. Однако существует определенная грань между посильной и чрезмерной нагрузкой на бизнес и население, которую переходить нельзя.
Методы для регулирования налогообложения в мировой практике
- Равный. Вариант примитивный и самый простой, но не в полном объеме учитывает интересы малоимущих граждан страны. Такой метод используется в Японии. Суммы налоговых платежей равны для всех жителей государства независимо от их платежеспособности.
- Пропорциональный.
Ставка одинакова для всех, сумма зависит от базы налогообложения. В России при расчете множества платежей применяется данный метод. Такой способ в большей степени бьет по карману среднестатистических плательщиков по сравнению с состоятельными гражданами. Нагрузка на свободный доход довольно высокая.
- Прогрессивный.
Такой метод прост и понятен – платит больше тот, кто зарабатывает много. В Новой Зеландии применяется прогрессивный метод начисления подоходного налога. В этой стране хорошо развиты социальное обеспечение населения, бесплатное образование и качественное медицинское обслуживание.
Такой метод имеет самую высокую поддержку среди граждан, и выглядит вполне справедливо: с увеличением дохода растет и ставка налога.
Однако не во всех государствах он эффективен и нередко провоцирует уклонение от налогов: в странах, применяющих прогрессивную схему, бизнесмены выводят свои доходы из-под налогообложения путем перевода бизнеса в другие страны, тем самым сокращая налоговые поступления в бюджет родной страны.
- Регрессивный.
На первый взгляд формула расчета кажется необъективной: большие обязательные отчисления в бюджет при меньших доходах. Однако регрессивное налогообложение показывает, что богатство можно декларировать. В результате увеличения прибыли понижается коэффициент сбора. Регрессивный метод порой дает больший эффект, чем прогрессивный.
Плюсы и минусы регрессивного налогообложения
Этот вариант начисления платежей до достижения определенного размера дохода можно рассматривать как пропорциональный или прогрессивный, но затем вместо увеличения ставка налога по мере роста дохода снижается.
В чистом виде регрессивная шкала налогообложения встречается в современной мировой экономике очень редко.
Однако в Российской Федерации начиная с 2001 года единый социальный налог (сейчас – страховые взносы) рассчитывается по данной схеме.
Снижение ставки взносов при увеличении расходов на фонд оплаты труда направлено на выведение из тени заработной платы, сокращение выплаты дохода «в конвертах».
Так, например, в 2021 году лимит по взносам на обязательное социальное страхование составит 755 000 руб. (в 2021 году он был равен 718 000 руб.), а предельная база по пенсионным взносам в 2021 году – 876 000 руб. (в 2021 году – 796 000 руб.); медицинские взносы в 2021 году придется платить со всех выплат, как и в 2021 году. При этом необходимо отслеживать совокупный доход каждого работника.К регрессивным можно отнести и косвенные налоги (акциз, НДС, пошлина), если рассматривать не номинальную ставку, а экономическую, то есть отношение суммы перечисленного налога к общей сумме дохода. Акцизный сбор устанавливается в отношении отдельных товаров массового потребления и зависит от вида товара.
НДС добавляется к цене товара на всех этапах – от производства до реализации. Налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму НДС в соответствии со ст. 171 Налогового кодекса РФ, что доказывает отнесение этого вида налога к регрессивному.
А, например, в суде государственная пошлина на подачу заявления зависит от размеров имущественных требований истца.
Так как вся нагрузка по косвенным платежам ложится непосредственно на носителя (конечного потребителя), их бремя будет выше для той части населения, доход у которой меньше.
Напрямую о применении регрессивного вида налогообложения в российском законодательстве не говорится. А обратившись к мировому опыту, нельзя сделать однозначный вывод о положительных либо отрицательных моментах данного подхода. В целом большинству указанная система кажется несправедливой.
Ведь получается, что при таком виде налогообложения гражданин, имеющий меньшие доходы, в процентном выражении платит больше гражданина с большими доходами. Так, например, еще австрийский экономист Карл Менгер (1840-1921) – основатель «австрийской школы» маржинализма – в своей книге «Основания учения о народном хозяйстве» писал, что N-ная сумма денег для бедного дороже, чем для богатого.
Но рассмотрим в качестве примера расчет страховых взносов.
В 2021 году замдиректора ООО «Альфа» Иванов П.С. получал заработную плату в размере оклада 90 000 руб. В августе 2021 года его совокупный доход за год достиг 720 000 руб.
Бухгалтер Петрова С.И. на зарплату Иванова за период с января по октябрь начислила следующие взносы (для наглядности для расчета принимаем взносы в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования, без учета Фонда медицинского страхования):
в Пенсионный фонд
720 000 х 22% = 158 400 руб.
и в Фонд социального страхования
720 000 х 2,9% = 20 880 руб.
За этот же период с заработной платы бухгалтера Петровой С.И., имеющей оклад 30 000 руб., доход которой достиг 300 000 руб., было начислено взносов:
в Пенсионный фонд
240 000 х 22% = 52 800 руб.
и в Фонд социального страхования
240 000 х 2,9% = 6 960 руб.
За весь 2021 год эти работники получили доход: Иванов – 1 080 000 руб. и Петрова – 360 000 руб.
Тогда годовые взносы с зарплаты Петровой при общей ставке 24,9% (т.е. 22% + 2,9%) составят:в Пенсионный фонд
360 000 х 22% = 79 200руб.
и в фонд социального страхования
360 000 х 2,9% = 10 440 руб.
Годовые же взносы с зарплаты Иванова составят:
в Пенсионный фонд
876 000 х 22% + (1 080 000 – 876 000) х 10% = 213 120 руб.
и в Фонд социального страхования
755 000 х 2,9% = 21 895 руб.
Итого 213 120 + 21 895 = 235 015 руб., что в процентном выражении от совокупного годового дохода Иванова составит
235 015 : 1 080 000 х 100% = 21,76%
Следовательно, в процентном выражении налоговая нагрузка на организацию при регрессивном налогообложении ниже.
Но бухгалтер Петрова будет обижаться и думать о несправедливости жизни: «Этот замдиректора получает больше зарплаты, чем я; так и взносы в процентах гораздо ниже, чем начисленные на мою зарплату!».
Итак, регрессивный метод нельзя назвать однозначно полезным или вредным для налогоплательщиков, но для экономии на процентной ставке он стимулирует граждан зарабатывать больше.
Таким образом, сокращая долю налогов и тем самым уменьшая налоговое бремя при применении регрессивной шкалы налогообложения по социальным взносам, Россия добилась снижения коррупционной составляющей, вывода «из тени» выплат зарплаты работникам, роста наполнения бюджета: поступления от этой статьи доходов в % от ВВП составили в 2014 году 6,46%, а в 2015 году – 6,96%.
Налогов и сборов соответствует регрессивной шкале налогообложения
» 27.05.2021 203 Просмотры ЭкономияЭкономияУдалить 0Прогрессивный налог на доходы – это система, полностью реформирующая налогообложение РФ, нацеленная на уравнение социального расслоения населения.
С ее введением, налоги будут исчисляться согласно получаемому доходу физического лица.Но данный вид налогообложения имеет не только преимущества, но и определенные недостатки, которые ставят его в ряд не самых эффективных методов наложения .
этой статьи:Прогрессивное налогообложение – это система, расчет которой основан на пропорциональном методе.
Она предусматривает увеличение средней ставки соразмерно с повышением дохода физического лица за отчетный период, и уменьшение расчетной ставки в связи со снижением общегодовой прибыли. такого типа предполагает разрядное разделение общей базы налогов. Каждый разряд имеет определенную
Тест: Ответы на тестовые вопросы по налогам и налогообложению
» » » Тема: Ответы на тестовые вопросы по налогам и налогообложению Раздел: Тип: Тест | Размер: 36.13K | Скачано: 397 | Добавлен 29.05.11 в 12:12 | : +44 | Еще Возникновение и развитие налогообложения 1. Что являлось первоначальной формой налога: а) поземельный налог; б) поголовная подать; в) жертвоприношение 2.
В каком из древних государств уже существовала налоговая система: а) Древняя Греция; б) Древний Египет; в) Древний Рим 3.В каком из древних государств уплата налогов носила добровольный характер: а) Византия; б) Древняя Русь; в) Древняя Греция 4.
Кто занимался сбором налогов в древних государствах: а) налоговые служащие; б) откупщики; в) комиссия при министерстве финансов?
5.В каком из древних государств налоги не взимались в мирное время: а) Древняя Русь; б) Древний Египет; в) Древний Рим 6.
Какой налог являлся наиболее обременительным в Древней Руси
Регрессивная система налогообложения.
Прогрессивное и регрессивное налогообложение: примеры
Бесплатная консультация по телефону: 8(800)350-83-64 Вся Россия » » Уровень развития и функционирования государства во многом зависит от наполнения доходной части бюджета, основным источником которой являются налоги. Налоговая система – мощный экономический регулятором в условиях рыночных отношений.
От эффективности данной системы зависит благополучие всего государства.
Равный. Вариант примитивный и самый простой, но не в полном объеме учитывает интересы малоимущих граждан страны.
При исчислении какого налога используется регрессивное налогообложение?
1 При исчислении какого налога используется прогрессивное налогообложение? А — налог на прибыль организаций; Б – налог на добавленную стоимость; В – налог на доходы физических лиц; Г — налог на имущество физических лиц; Д – водный налог; Е – налог на имущество организаций.
А — налог на прибыль организаций; Б – налог на имущество организаций; В – налог на доходы физических лиц; Г — налог на имущество физических лиц; Д – водный налог; Е – налог на игорный бизнес. 15.
Налоговый период – это продолжительность времени, по окончании которого: А — устанавливается срок уплаты налога; Б – определяется налоговая база; В – определяется размер налоговых льгот; Г — определяется сумма налога; Д – производится налоговая проверка; Е – определяется налоговая база и сумма налога. 16. Продолжительность налогового периода составляет:
Регрессивное налогообложение
11 июня 2021 Регрессивная система налогообложения предполагает снижение размера налогов по мере роста дохода.
Как уже было сказано, при регрессивном налогообложении ставка налога уменьшается с увеличением дохода. Данная система не нашла широкого применения, однако для некоторых видов косвенных налогов, в т.ч.
при расчете таможенных пошлин, она с успехом применяется многими государствами.На первый взгляд подобная система кажется несправедливой, ведь получается, что более бедные люди несут более тяжелое налоговое бремя.
Но глубинная идея регрессивного налогообложения в том, что возможность уплаты меньших налогов стимулирует людей во — первых, больше зарабатывать, а во — вторых, не уводить свои доходы «в тень».И в этом ее важнейшее преимущество перед прогрессивной системой, для которой сокрытие официальных доходов и уклонение от уплаты налогов — основные проблемы. Прямых отсылок к регрессивной
Регрессивная налоговая система
Copyright: фотобанк Лори Регрессивная система налогообложения призвана повысить охват налогоплательщиков за счет дополнительной мотивации их выхода из теневого бизнеса.
Существуют такие системы налогообложения:
При пропорциональной методике удержания налогов со всех налогоплательщиков удерживается одинаковый процент налога. Такой подход применяется в отношении подоходного налога в России – 13% действует для всех категорий работников с любым уровнем дохода.
Что такое прогрессивный и регрессивный налог?
January 24, 2021 Обсудить 0 0 Налоги в пользу государства имеют целью поддержание его функционирования.
Они идут на содержание госаппарата, вооруженных сил, здравоохранение, образование. Но так ли монолитен налог как кажется? Нет, существует довольно много его видов.
Они объединены в два основных – это регрессивный налог и прогрессивный налог. Что они собой представляют и какая между ними разница – об этом и будет вестись речь в статье.
Под налогом понимают обязательный индивидуально безвозмездный платеж, который взимается органами государственной власти с различных физических лиц и организаций для обеспечения деятельности муниципальных и державных образований.
Они могут быть официальными или скрытыми, а взимание регулируется налоговым законодательством.
Совокупность налогов, а также форм, методов и принципов их установления, отмены, изменения и контроля вместе формируют фискальную систему государства.
Регрессивный налог
— это налог, ставка которого снижается при увеличении облагаемого дохода и повышается по мере его сокращения. Доходы в бюджет увеличиваются не за счет фискального давления, а вследствие использования либерального подхода к работе с бизнесом путем расширения числа налогоплательщиков.
Наиболее яркими примерами служат налог на добавленную стоимость (НДС), акциз, таможенная пошлина, экологический налог.Регрессивное налогообложение имеет преимущества и недостатки. Оно оказывает жесткое воздействие на бедные слои населения.
Например, при величине налога в 1000 рублей человек с зарплатой в 60 тыс.
Регрессивная система налогообложения. Прогрессивное и регрессивное налогообложение: примеры(2021г)
Бесплатная консультация по телефону: 8(800)350-83-64 Вся Россия » Уровень развития и функционирования государства во многом зависит от наполнения доходной части бюджета, основным источником которой являются налоги.
В наиболее развитых странах общество принимает оплату сборов, как нечто вполне естественное.
Однако существует определенная грань между посильной и чрезмерной нагрузкой на бизнес и население, которую переходить нельзя.
Равный. Вариант примитивный и самый простой, но не в полном объеме учитывает интересы малоимущих граждан страны.
Такой метод используется в Японии.
Шкала налогообложения (плоская, прогрессивная, регрессивная)
Шкала налогообложения — система ставок налога, устанавливаемых для налога.
Пример Ставка НДС составляет 18% и не зависит от суммы налоговой базы. Ставка налога на прибыль организации составляет 20% и не зависит от суммы налоговой базы.
Ставка НДФЛ составляет 13% и не зависит от суммы налоговой базы. Плоская шкала налогообложения наиболее распространена в России. Термин «Плоская шкала налогообложения» на английском языке — flat tax.
Прогрессивная шкала налогообложения При прогрессивной шкале налогообложения устанавливаются несколько налоговых ставок, в зависимости от суммы налоговой базы.
Прогрессивная и регрессивная шкала налогов
1КОТТЕДЖИ- Коттеджи в продаже2ДЛЯ ПОКУПАТЕЛЕЙ- Специальные программы- Полезная информация по коттеджам- Разное3ПРОЕКТЫ КОТТЕДЖЕЙ- Дом который построили Вы!- Проект «Лидер»- Проект «Уютный»
Глава1.Теоретическая основа понятия налоговой системы
косвенные, делающие основной акцент на обложении потребления, в котором косвенные налоги обеспечивают более 50% совокупных налоговых доходов; такой уровень косвенного обложения обеспечивают, как правило, налоговые системы развивающихся стран – Аргентины, Бразилии, Мексики, Индии, Пакистана; к этой же группе относится и налоговая система России.
В зависимости от уровня централизации налоговых полномочий налоговые системы классифицируются : на централизованные, наделяющие федеральный уровень управления подавляющим большинством налоговых полномочий и обеспечивающие долю налоговых доходов этого уровня более 65% консолидированных налоговых поступлений; такой уровень централизации обеспечивают налоговые системы Франции, Нидерландов, Австрии и России; умеренно централизованные, наделяющие все уровни управления значимыми налоговыми полномочиями и обеспечивающие
Регрессивная система налогообложения. Прогрессивное и регрессивное налогообложение: примеры
.
Главным источником формирования бюджета всегда были налоги, поэтому от того, насколько правильно будет построена налоговая система, будет зависеть благополучие страны.
В связи с тем, что основной задачей налоговой системы является эффективное пополнение государственной казны, законодатели постоянно придумывают различные модели, которые отвечают условиям того или иного экономического периода страны.
Среди принятых вариантов существует три наиболее удачные системы налогообложения, которые в своё время применялись, а некоторые применяются в настоящее время для начисления сборов:
- Плоское налогообложение используется на территории нашей страны в настоящее время.
Пропорциональная и прогрессивная системы налогообложения
Добрый день, дорогие читатели. Сегодня поговорим про налогообложение.
Вы наверняка слышали, как бизнес душат налогами и все такое. При этом мелкий бизнес (а у нас в стране всего 2-3% бизнесменов, вдумайтесь только — во многих странах это цифра в 20-30%) вообще почти нифига не платит — 3000 в пенсионный фонд в месяц и от 4 до 6 процентов от оборота.
При этом НДФЛ у нас 13% с 2001 года. В Дании например это от 30 до 50%.
Многие хотят перевести девиз коммунистов
«от каждого по способностям и каждому по потребностям»
в налоги, мол, пусть богатые платят больше.
С одной стороны, это логично. С другой стороны, богатые обычно не очень глупые люди, и в случае кардинального ухудшения налоговой ситуации просто начнут уходить от налогов, как это было модно еще лет 15-20 назад. А страдать при этом будут именно сотрудники, по той простой причине что у многих нет выбора, они не могут бросить работу.
Заключение
В настоящее время налоговая система нашей страны далека от совершенства. Большим вопросом остается эффективность применения различных налоговых ставок. В России очень большая доля непрямых, косвенных налогов, которые тяжелым бременем ложатся на самую большую часть населения страны — средний класс.
В конечном итоге это те же самые регрессивные налоги, доля которых в доходах малообеспеченных граждан высока. При этом существует другая, не менее важная проблема, связанная с сокрытием существенной части прибыли при декларации доходов. В такой ситуации применение регрессивной ставки налога на прибыль может быть весьма эффективным решением.
Данный подход будет показывать прибыль в полном объеме, ведь по мере ее роста ставка налога снижается.
Семья с низкими доходами (30 000 рублей) заплатит те же 2 160 рублей налога с оборота, что и семья с высокими (70 000 рублей). Однако доля платежа в бюджете в первом случае будет гораздо выше: 7,2 против 3,09.
Таким образом, покупатели, зарабатывающие больше, платят в конечном итоге меньший процент, нежели менее обеспеченные граждане.
Регрессивная система налогов: хорошо или плохо?
В российском законодательстве напрямую не говорится о применении регрессивной схемы уплаты налогов. Многие оценивают данную систему как несправедливую, однако если обратиться к мировому опыту, то можно найти ряд положительных моментов, которым поспособствовали именно регрессивные налоги.
Именно такой подход обеспечивает в ряде стран наиболее полноценный сбор налогов.
Гражданин с доходом в 10 000 000 рублей платит 1 300 000 рублей в виде налога. Ставка налога фиксированная — она не меняется.
Одно из преимуществ фиксированной ставки — простота и удобство расчета, ведь налог всегда одинаковый.
Важно Другое преимущество — у граждан всегда есть мотивация зарабатывать больше — налог не станет больше, если человек увеличит доходы. (При прогрессивной ставке небольшое увеличение доходов может существенно увеличить налог, и человек в итоге станет беднее, а не богаче.)
Сторонники левых взглядов считают плоскую шкалу налогообложения несправедливой. По их мнению, богатые должны нести большую налоговую нагрузку — у них следует изымать сверхдоходы и распределять на нужды всего общества.
Прогрессивный налог.
Примеры стран с прогрессивным налогообложением
Прогрессивный налог означает, что его ставка повышается вместе с ростом доходов.
При этом мелкий бизнес (а у нас в стране всего 2-3% бизнесменов, вдумайтесь только — во многих странах это цифра в 20-30%) вообще почти нифига не платит — 3000 в пенсионный фонд в месяц и от 4 до 6 процентов от оборота.
При этом НДФЛ у нас 13% с 2001 года. В Дании например это от 30 до 50%.
Многие хотят перевести девиз коммунистов
«от каждого по способностям и каждому по потребностям»
в налоги, мол, пусть богатые платят больше.
С одной стороны, это логично.
С другой стороны, богатые обычно не очень глупые люди, и в случае кардинального ухудшения налоговой ситуации просто начнут уходить от налогов, как это было модно еще лет 15-20 назад.
В числе «налоговых беглецов» оказался актер Жерар Депардье, заявивший о переезде в Бельгию и намерении сдать французский паспорт.
В Германии также действует прогрессивная система налогообложения. Не облагаемый налогом минимум дохода на одного человека составляет 8,13 тысячи евро в год.
Подоходный налог в Великобритании имеет прогрессивную шкалу.
С 2012 года повысился потолок не облагаемого налогом годового дохода — с 8,1 тысячи до 9,2 тысяч фунтов. Предельная ставка подоходного налога для тех, кто зарабатывает более 150 тысяч фунтов в год была снижена с 50 до 45%.
В Великобритании одна из самых высоких предельных ставок подоходного налога среди развитых стран.
Выделяют плоскую, прогрессивную и регрессивную шкалу налогообложения.
Плоская шкала налогообложения
При плоской шкале налогообложения для налога устанавливается одна ставка налога, которая не зависит от величины налоговой базы.Пример
Ставка НДС составляет 18% и не зависит от суммы налоговой базы.
Ставка налога на прибыль организации составляет 20% и не зависит от суммы налоговой базы.
Ставка НДФЛ составляет 13% и не зависит от суммы налоговой базы.
Плоская шкала налогообложения наиболее распространена в России.
Термин «Плоская шкала налогообложения» на английском языке — flat tax.
Прогрессивная шкала налогообложения
При прогрессивной шкале налогообложения устанавливаются несколько налоговых ставок, в зависимости от суммы налоговой базы.
А, например, в суде государственная пошлина на подачу заявления зависит от размеров имущественных требований истца.
Так как вся нагрузка по косвенным платежам ложится непосредственно на носителя (конечного потребителя), их бремя будет выше для той части населения, доход у которой меньше.
Напрямую о применении регрессивного вида налогообложения в российском законодательстве не говорится. А обратившись к мировому опыту, нельзя сделать однозначный вывод о положительных либо отрицательных моментах данного подхода.
В целом большинству указанная система кажется несправедливой.
Ведь получается, что при таком виде налогообложения гражданин, имеющий меньшие доходы, в процентном выражении платит больше гражданина с большими доходами.
Однако, его использование в долгосрочном периоде может спровоцировать социальные волнения и недовольства. Для снижения негативного воздействия используют пропорциональную схему исчисления регрессивного налога, согласно которой установление ставки происходит в соответствии с конкретным размером дохода.
Это характеризует данную систему налогообложения как приемлимую, поскольку она способствует полноценному сбору налогов. Фактическая величина выплат богатых слоев населения в любом случае будет больше, чем у малоимущих. С помощью регрессивного налогообложения правительство РФ добилось снижения коррупционной составляющей, сокращения «теневых» зарплат и бюджетного роста страны.
Регрессивная шкала для ЕСН
Уплата единого социального налога (ЕСН) выполняется всем занятым населением страны для социального, страхового, пенсионного и медицинского обеспечения.
Причем для большей суммы налоговой базы устанавливается большая ставка налога.
Пример прогрессивной шкалы налогообложения
Доход до 1 млн. рублей — ставка 10%
Доход от 1 млн. рублей до 2 млн. рублей — ставка 15%
Доход от 2 млн. рублей до 5 млн. рублей — ставка 20%
Доход свыше 5 млн. рублей — ставка 30%
Прогрессивная шкала налогообложения применялась в России по НДФЛ до 2002 года.
Прогрессивная шкала налогообложения применяется по налогу на имущество физических лиц, в случае определения налоговой базы исходя из инвентаризационной стоимости (п. 4 ст. 406 НК РФ).
Регрессивная шкала налогообложения
При регрессивной шкале налогообложения устанавливаются несколько налоговых ставок, в зависимости от суммы налоговой базы.
Внимание Венгрии и странах Балтии. Словакия также имела плоскую шкалу, однако ввела прогрессивный налог с 2013 года. Эта система налогообложения используется в основном в небогатых странах Европы и бывших советских республиках, а также в некоторых развивающихся странах.Плоская шкала подоходного налога существует в Албании, Болгарии, Гернси и Джерси (Нормандские острова), Гонконге, Грузии, Исландии, Казахстане, Киргизии, Латвии, Литве, Македонии, Монголии, России, Румынии, Украине, Чехии, Эстонии.
Плоская шкала подоходного налога также введена в крупных странах, где субъектам федерации предоставлена бюджетная свобода на региональном уровне, — например, в канадской провинции Альберта, а также в отдельных штатах США: Иллинойсе, Индиане, Массачусетсе, Мичигане и Пенсильвании.
Во Франции введена экстремально прогрессивная шкала.
Люди с низким доходом освобождаются от налога вовсе.
Налоги — это обязательные платежи физических и юридических лиц государству. Различают пропорциональную и прогрессивную систему налогообложения.
При прогрессивной ставке люди с более высокими доходами платят налог по более высокой ставке.
Так, в США федеральный налог на доходы физических лиц составляет от 10% до 39,6% — богатые платят больше, чем бедные.
При пропорциональной системе — плоской шкале налогообложения — ставка налога остается одинаковой при любом доходе. Например, в России налог на доходы физических лиц составляет 13% независимо от заработка.
Пропорциональный налог.
Плоская шкала налогообложения
Пропорциональный налог означает, что каждый платит в казну одинаковый процент от доходов, независимо от уровня этих доходов.
Пример: при ставке налога в 13% российский налогоплательщик с доходом в 100 000 рублей платит в казну 13 000 рублей.
Регресси́вное налогообложе́ние (англ. Regressive tax) — система налогообложения, при которой средняя ставка снижается при увеличении облагаемой налогом величины. Это означает, что при увеличении доходов экономического агента, ставка падает, и, наоборот, растёт, если доход уменьшается.
Как правило, при регрессивном налогообложении, доходы делятся на части, каждая из которых облагается по своей ставке, то есть пониженные ставки действуют не для всего объекта налогообложения, а для его части, которая превышает предыдущую.
Например, налоги, взимаемые в форме фиксированного процента на расходы, такие как НДС, или прямые фиксированные налоги, например подушный налог (poll tax) или лицензионный сбор за телевизоры в Великобритании, являются регрессивными по своему конечному результату.
Это заготовка статьи по экономике.
Уровень развития и функционирования государства во многом зависит от наполнения доходной части бюджета, основным источником которой являются налоги. Налоговая система – мощный экономический регулятором в условиях рыночных отношений.
От эффективности данной системы зависит благополучие всего государства. Существует четыре системы соотношений налоговых ставок к доходу: пропорциональная, равная, прогрессивная и регрессивная системы налогообложения.
Прогрессивный налог. Что такое прогрессивная и пропорциональная шкала налогообложения
Налоги – это обязательные платежи физических и юридических лиц государству. Различают пропорциональную и прогрессивную систему налогообложения.
При прогрессивной ставке люди с более высокими доходами платят налог по более высокой ставке. Так, в США федеральный налог на доходы физических лиц составляет от 10% до 39,6% – богатые платят больше, чем бедные.
При пропорциональной системе – плоской шкале налогообложения – ставка налога остается одинаковой при любом доходе. Например, в России налог на доходы физических лиц составляет 13% независимо от заработка.
Пропорциональный налог. Плоская шкала налогообложения
Пропорциональный налог означает, что каждый платит в казну одинаковый процент от доходов, независимо от уровня этих доходов.
Пример: при ставке налога в 13% российский налогоплательщик с доходом в 100 000 рублей платит в казну 13 000 рублей. Гражданин с доходом в 10 000 000 рублей платит 1 300 000 рублей в виде налога. Ставка налога фиксированная – она не меняется.
Одно из преимуществ фиксированной ставки – простота и удобство расчета, ведь налог всегда одинаковый. Другое преимущество – у граждан всегда есть мотивация зарабатывать больше – налог не станет больше, если человек увеличит доходы. (При прогрессивной ставке небольшое увеличение доходов может существенно увеличить налог, и человек в итоге станет беднее, а не богаче.)Сторонники левых взглядов считают плоскую шкалу налогообложения несправедливой. По их мнению, богатые должны нести большую налоговую нагрузку – у них следует изымать сверхдоходы и распределять на нужды всего общества.
Прогрессивный налог. Примеры стран с прогрессивным налогообложением
Прогрессивный налог означает, что его ставка повышается вместе с ростом доходов. Чем выше заработок – тем больше процент, который забирает себе государство. Прогрессивное налогообложение используется главным образом для налогообложения физических лиц.
Например, в Англии с доходов до 46 000 фунтов в год гражданин платит налог в 20%, с доходов от 46 000 до 150 000 фунтов – 40%, а с доходов более 150 тысяч фунтов – 45%.
Главным преимуществом прогрессивной ставки считается то, что основное налоговое бремя ложится на богатых, а бедные платят меньше налогов. Происходит более активное перераспределение доходов.
Примеры стран с прогрессивной системой налогообложения: США, Великобритания, Германия, Франция, Китай и другие.
В России периодически звучат призывы к введению прогрессивного налога. Например, в 2021 году законопроект о прогрессивной ставке НДФЛ внесла в Госдуму группа депутатов-коммунистов во главе с Геннадием Зюгановым. Правительство РФ дало отрицательное заключение на этот законопроект, отметив, что введение с 2001 года 13-процентного налога привело к росту поступлений в бюджет.
«Не надо трогать налог, который нормально работает и собирается, увеличение ставки, прогрессия приведет к тому, что начнут задумываться как обойти, плоская шкала 13% налога вполне конкурентоспособна», – объяснял в 2021-м году министр финансов РФ Антон Силуанов (цитата по РИА Новости).
Регрессивный налог. Косвенные налоги и регрессивная система
Регрессивный налог означает, что ставка снижается при увеличении дохода или иной налогооблагаемой величины.
Простейший пример – фиксированный подушный налог, который все платят в равном размере. Получается, что для богатого это меньший процент от доходов, для бедного – больший процент. Поскольку такие налоги проще всего рассчитывать и взимать, их активно использовали в прошлом. В России подушная подать была введена при Петре I (80 копеек с души в год) и отменена при Александре III в 1887 году.
Сегодня при регрессивном налогообложении доходы как правило делятся на части, каждая из которых облагается по своей ставке: пониженные ставки действуют не для всего объекта налогообложения, а для его части, которая превышает предыдущую.
Также регрессивными по сути являются косвенные налоги. Например, акцизный сбор входит в цену некоторых товаров. Для богатых это незначительный процент от доходов, для бедных – более существенная часть дохода.Преимущество регрессивных налогов в том, что они поощряют увеличение доходов – чем богаче становится человек, тем менее заметен для него налог. Также регрессивный налог может поощрять определенные виды доходов: например, инвестиционные доходы. Главный минус регрессивного налога: его бремя несут люди с низкими доходами.
Регрессивные налоги в РФ: пример. Налоги прогрессивный, регрессивный, пропорциональный
Сегодня мы разберем регрессивные налоги, их роль и целесообразность взимания в условиях высокодифференцированных страны.
Различные типы налогообложения обусловлены двумя его главными принципами: эффективность и справедливость (люди с разными доходами не должны платить равные налоги).
В зависимости от того, как устанавливается ставка налога к доходу, выделяют следующие налоги: прогрессивный, регрессивный, пропорциональный.
Давайте разберемся, чем они отличаются.
В наибольшей степени такой подход бьет по карманам среднестатистических граждан и оказывает существенную нагрузку на свободный доход. В случае прогрессивной системы тот, кто больше зарабатывает, больше и отдает.
Классификация налогов и сборов
По уровню управления в Российской Федерации действует трехуровневая налоговая система.
Их устанавливает и вводит в действие высший представительный орган государственной власти.
Однако эти налоги могут зачисляться в бюджеты различных уровней. Отличительной чертой региональных налогов является то, что элементы налога устанавливаются в соответствии с законодательством страны законодательными органами ее субъектов. Местные налоги вводятся в соответствии с законодательством страны местными органами власти.
Налог
Все налоги подразделяются на несколько видов: и делятся на прямые, то есть те налоги, которые взимаются с экономических агентов за доходы от факторов производства и косвенные, то есть налоги на товары и услуги, состоящие в самой цене на предметы потребления. Прямыми налогами можно назвать такие, как налог на доходы физических лиц, налог на прибыль и подобные налоги.
Данную зависимость показывает либо предельная ставка налога, которая объясняет, насколько увеличивается налог при увеличении дохода на одну денежную единицу, либо средняя ставка налога: просто отношение суммы взимаемого налога к величине дохода.
