Как оформить кредит ноту в 1с

Проблемы использования кредит-ноты в расчетах

Кредит-нота представляет собой достаточно новый для российских предприятий инструмент договорной политики, с которым по мере развития деловых связей с предприятиями с иностранным менеджментом российские организации все чаще сталкиваются.

Вместе с тем, в условиях действующего российского законодательства использование кредит-ноты как инструмента урегулирования расчетов или предоставления скидок весьма затруднено в связи с особенностями их бухгалтерского и налогового учета. О сложностях, связанных с использованием этого способа расчетов, рассказывает В.С.

Ржаницына, руководитель отдела инвестиционных проектов группы компаний “Сектор”, г. Санкт-Петербург.

Законодательство РФ не содержит термина “кредит-нота” и не определяет его статус. Тем не менее, данный термин участвует в деловом обороте и нуждается в юридической квалификации.

Этот вопрос приобретает особую актуальность в свете попыток налоговых органов рассматривать выставление кредит-ноты как прощение долга.

Согласно определению “Большого юридического словаря” кредит-нота – это расчетный документ, в котором содержится извещение, посылаемое одной из находящихся в расчетных отношениях сторон (поставщиком) другой стороне (покупателю), о записи в кредит счета последней определенной суммы ввиду наступления какого-либо обстоятельства, создавшего у другой стороны права требования этой суммы.

В данном определении содержатся следующие характерные признаки:

• кредит-нота – это извещение. Это дает некоторым авторам основание полагать, что она представляет собой односторонний акт;
• кредит-нота означает уменьшение поставщиком задолженности покупателя;
• кредит-нота возникает при наступлении определенных обстоятельств;
• кредит-нота возникает при возникновении у покупателя права требования.

По нашему мнению, кредит-нота может возникать:

• только в рамках договора, предусматривающего возможность использования такого расчетного инструмента сторонами;
• только в тех обстоятельствах, которые оговорены договором.

Таким образом, кредит-нота представляет собой документарную форму, в которой оформляется волеизъявление либо соглашение сторон на изменение первоначальных условий сделки ввиду наступления обстоятельств, предусмотренных договором. Она не может считаться односторонним актом, так как покупатель в договоре выразил свое предварительное согласие на ее составление при определенных условиях.

Как показывает практика, кредит-нота используется в договорной политике, в основном, по инициативе поставщиков, которые преследуют следующие цели:

1. Предоставление скидки постоянным оптовым покупателям (дилерам) за приобретение товаров в определенном количестве или на определенную сумму по результатам деятельности за период, причем этот период может составлять от трех месяцев до года.
2. Урегулирование расчетов по предусмотренной договором оплате поставщиком дополнительных расходов покупателя по исполнению условий договора, либо оказываемых покупателем услуг поставщику в рамках заключенного договора.
3. Урегулирование расчетов при возврате товаров покупателем поставщику.

Рассмотрим особенности бухгалтерского учета и налогообложения для данных вариантов использования сторонами кредит-нот.

Кредит-нота как инструмент предоставления скидок

Такая форма расчета суммы скидок, по мнению поставщика, призвана не только повысить объемы поставок, но и предотвратить демпинг со стороны покупателей в течение периода, так как у них не будет уверенности в получении скидки.

В данной ситуации кредит-нота выступает не только в качестве инструмента расчетов, но и как документ, определяющий сумму скидки.

Такой механизм используется, когда скидка предоставляется после выполнения условия о приобретении товаров в определенном объеме или на определенную сумму. То есть, величина скидки может быть определена не в момент покупки, а только по завершении расчетного периода. По этой причине она не может быть отражена в отгрузочных документах, и требуется особое ее документальное оформление.

Поставщик и покупатель правомочны установить такую систему расчета скидок, так как гражданское законодательство РФ допускает изменение цены договора после его заключения по соглашению сторон (пп. 1-2 ст. 424 ГК РФ).

Прежде всего, оценим налоговые последствия такой договорной политики сторон.

Как оформить кредит ноту в 1с

Если покупатель не сделает таких проводок, то в бухгалтерском учете продажная цена товаров, по которым ему была предоставлена скидка, уменьшится на сумму скидки.

Если покупатель ведет обособленный учет в составе продажной цены товаров собственно наценки и сумм НДС, включаемых в продажную цену товаров в розничной торговле (используя субсчета 42-1 «Торговая наценка без НДС» и 42-2 «НДС в составе продажной стоимости товаров»), ему необходимо скорректировать сумму НДС на счете 42-2 «НДС в составе продажной стоимости товаров», которая уменьшится вследствие уменьшения продажной стоимости.

Пример 3

Учет у покупателя, реализовавшего товары к моменту предоставления скидки и предъявившего НДС по товарам к вычету Исходные данные те же, что и в примере 1.

Что касается расчетов по налогам, то если произошедшее в результате выставления кредит-ноты изменение дохода от реализации товаров у продавца и расходов у покупателя относится к прошлым налоговым периодам, то необходимо произвести пересчет налоговых обязательств за тот период, в котором последующее предоставление скидки привело к уменьшению доходов или расходов.

При этом налогоплательщик в соответствии со статьей 54 НК РФ обязан представить в налоговый орган уточненную декларацию. Если продавец и покупатель подадут уточненные декларации по налогу на прибыль и НДС, то получится следующее: у продавца уменьшение объема реализации и уменьшение налогов, у покупателя — уменьшение расходов на продажу и увеличение налогов.

Таким образом, у покупателя могут возникнуть пени по налогам.

Апрель:Красное сторно: Дебет 41 «Товары» Кредит 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» — отражена скидка, полученная по итогам первого квартала — 64068 руб.

; Красное сторно: Дебет 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» субсчет «НДС по приобретенным материально-производственным запасам» Кредит 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» — скорректирован НДС по ранее приобретенным товарам с учетом полученной скидки — 11532 руб.

Замечание 1

Если организация бухгалтерского учета покупателя не позволяет ему изменять цену первоначального оприходования товаров на счете 41 «Товары», то для корректировки закупочных цен можно воспользоваться счетами учета отклонений в стоимости материальных ценностей. Данная возможность должна быть предусмотрена учетной политикой покупателя.

Как оформить кредит ноту в 1с 8

• Урегулирование расчетов при возврате товаров покупателем поставщику.

Рассмотрим особенности бухгалтерского учета и налогообложения для данных вариантов использования сторонами кредит-нот.

Как оформить кредит ноту в 1с 8 3

Если покупатель А к моменту получения кредит-ноты уже продал товары, на которые распространяется скидка, и предъявил НДС по ним к вычету, он сделает в бухгалтерском учете с января по март те же записи, что и в примере 2, а также записи по реализации товаров и предъявлению НДС.

А в апреле необходимы следующие записи:Красное сторно: Дебет 90 «Продажи» субсчет «Себестоимость продаж» Кредит 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» — отражена скидка на проданные товары, полученная по итогам первого квартала — 64068 руб.

Красное сторно: Дебет 68 «Расчеты по налогам и сборам» Кредит 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» — скорректирован НДС, ранее предъявленный к вычету по приобретенным товарам, с учетом полученной скидки — 11532 руб.

Кроме того, в кредит-ноте должно быть указано, по какому договору она выставляется (причем договор должен быть не закончившим свое действие), а также на какие товары она распространяется, со ссылкой на отгрузочные документы, по которым они отпускались. В письменных разъяснениях УМНС по г.

Отметим, что определенные налоговые риски могут возникнуть у продавца, если размер скидки превысит 20 % (ст.

Дт 60 Кт 91.1 — отражен доход в виде уменьшения задолженности перед поставщиком по товарам, полученным со скидкой (с учетом НДС)

Дт 91.2 Кт 68 — восстановлен НДС с разницы между стоимостью товаров до и после получения скидки

Учет кредит-ноты у продавца

Для продавца оформление кредит-ноты означает, что необходимо:

• переоформить первичные отгрузочные документы и составить корректировочный счет-фактуру;
• уточнить данные бухучета (откорректировать ранее признанную выручку):
• • если скидка предоставлена в году, когда произошла отгрузка — производятся сторнировочные записи по счетам реализации;
  • если скидка предоставлена в следующем году — ее сумма отражается в составе прочих расходов (себестоимость отгруженных товаров не корректируется);
• проверить соответствие расхода в виде скидки критериям ст.

Условия соблюдения кредит-ноты

1. Поставщик может выставить кредит-ноту, если при соблюдении требований соглашения, покупатель несет дополнительные расходы.

2. Урегулирование отношений между сторонами в случае возврата бракованной продукции.
3. При выполнении условий договора оптовые покупатели могут получить какие-либо бонусы (скидку).

   К условиям договора относят покупку продукции крупной партией, либо выполнение плана продаж.

Как оформляются скидки на продукцию

Как уже отмечалось выше, кредит-нота позволяет закупщику получить скидку на приобретаемую продукцию.Однако, такая скидка выгона не только покупателю, но и продавцу, так как позволяет единовременно реализовать большую партию товара.

Внимание

Участники всех трех примеров также должны подать исправительные налоговые декларации по налогу на прибыль и по НДС за первый квартал и урегулировать расчеты с бюджетом по налогам.

Резюме

В рассмотренной ситуации покупатель гораздо более уязвим, чем продавец, так как именно покупатель будет подавать уточненные декларации, по которым требуется доплатить налоги в бюджет. Бухгалтерия покупателя также будет вынуждена постоянно отслеживать, на какие товары приходится кредит-нота — проданные или нет.

Кредит нота – что это простыми словами: определение, преимущества, специфика оформления, применение, явление в законодательстве России, практика

В финансовой сфере России периодически появляются термины, обозначающие процессы, которые только-только начали проявлять себя в нашей стране. Одним из таких терминов является кредитная нота. В данной статье мы разберём вопрос: кредит нота – что это простыми словами?

Отметим для начала тот факт, что данное определение отсутствует в законодательстве РФ. Но те бизнесмены, которые ведут дела с заграничными партнёрами, хорошо с ним знакомы. Так что, возможно, не за горами тот момент, когда термин обретёт юридическую силу и в России.

Определение

Кредит нота – это расчётный документ, выставляемый поставщиком клиенту-покупателю. Это является свидетельством того, что кредитный счёт последнего обзавёлся новой записью. Она определена комплексом причин и делает возможным истребование таких средств с другой участвующей стороны.

Если разложить термин на более простые положения:

1. Это извещение, которое составлено без предшествующих обсуждений с одной из сторон соглашения. С юридической точки зрения такая документация относится к односторонним актам.
2. Кредит нота является отражением того факта, что поставщик сократил задолженность контрагента.
3. Документ вступает в силу только при наличии указанных в ноте условий.
4. Данный инструмент финансовых операций подразумевает покупательское право требовать предоставления указанных бонусов при соблюдении определённых нотой условий.

Кредитную ноту относят к категории документов, предусматривающих изменение стартовых обстоятельств сделки при реализации установленных нотой условий. Они прописываются договором отдельно.

Преимущества

Кредит нота как инструмент имеет массу достоинств – как для поставщика-продавца, так и для покупателя. Это предопределило его популярность в международных торговых процессах. К плюсам кредит-ноты можно отнести:

• значительное уменьшение цены при покупке больших товарных партий;
• поощрение клиентской мотивации к последующему взаимодействию при увеличении его масштабов;
• упрощение расчётных действий, проводимых между участниками.

Обычно кредит нота оформляется при заключении крупномасштабных сделок.

Вся ответственность за невыполнение условий предоставления скидки лежит на заёмщике.

Специфика оформления

К оформлению кредит-ноты, как и по отношению к любому официальному документу, предъявляются свои требования. Однако законодательством данный вопрос не регулируется. Составляется кредитная нота в свободной форме. Можно воспользоваться этим образцом.

В соглашении нужно заблаговременно прописать, что есть возможность оформления кредитной ноты. При этом установленная скидка может быть предоставлена покупающей стороне по истечении конкретного периода.

Есть ряд специфических моментов при отражении ноты в отчётной документации поставщика. Учёт подразумевает:

• оформление фактурных счетов;
• изменение начальных документов по отгрузке товара, отправленного дельцу;
• корректировочный расчёт суммарной прибыли, которая получена в процессе реализации сделки;
• проверочные мероприятия, которые свидетельствуют о соответствии сделки положениям ст. 252 НК РФ.

Из всего вышесказанного понятно, что кредит-нота при всех своих плюсах существенно усложняет оборот документации, валютный контроль и отчётное сопровождение. Это и является главной преградой на пути ей распространения в России.

Применение

Лучше понять суть кредит-ноты можно на примере. Сферы международных бизнеса и торговли часто сопряжены с этим явлением.

Используется нота как документ для:

1. Предоставления оптовой скидки. Нужно отметить, что платёж уменьшается только при обеспечении зафиксированных условий. Например, это может быть покупка крупной партии товаров, следование согласованному плану продаж, приобретение товарных единиц на определённую сумму.
2. Регулирования взаимных расчётных операций между участниками договора. Актуально, если он предусматривает компенсацию трат частично или в полном объёме при установленных нотой условиях.
3. Упрощения процедуры возврата, если у товара обнаружен брак.

Эти положения объясняют, почему документ настолько популярен среди зарубежных дельцов. Это действительно полезный финансовый инструмент.

Для уменьшения расходов

Велико количество ситуаций, когда КН применяется в качестве средства уменьшения трат покупателя. С одной стороны, поставщик увеличивает объёмы реализованной продукции. С другой стороны, приобретатель получает более выгодные условия сотрудничества.

В этом случае кредитная нота – не расчётная форма, а гипотетическая опция, делающая возможной скидку в будущем, если какое-то время товары будут приобретаться за полную цену.

Скидка никак не отражается в бухучёте без специфического оформления.

Для управления расчётами

Иногда поставщик стремится покрыть дополнительные траты перед приобретателем, которые появились по причине непредвиденных событий. Это тоже можно реализовать с помощью ноты. Такое применение расширяет назначение данного инструмента.

Для этого используются такие формы взаимных расчётов:

• перевод денег на счета приобретающей стороны;
• оформление взаимозачётных актов;
• выставление КН.

Последний путь имеет сложности, связанные с учётом сделки в налоговых структурах.

В связи с трудностями налогового учёта увеличивается объём необходимой документации для успешного сопровождения сделки.

С целью возврата бракованного товара

Нота эффективна и в ситуации выявленного брака товара. С её помощью можно некачественный продукт вернуть. На основании актов об обнаруженных изъянах формируется претензия. И тут учитываются следующие моменты:

• выгрузка продукта реализуется за счёт тех денег, что возвращены продавцу;
• операция облагается НДС;
• для возврата необходим весь комплекс документации – для аргументации в пользу нулевой рентабельности купленного товара.

Благодаря всему этому процедура возврата упрощена, что объясняет популярность ноты за рубежом.

Явление в законодательстве России

Законодательство Российское Федерации хоть и не содержит такого понятия, как кредитная нота, тем не менее имеет положения, которые частично определяют процесс реализации таких льгот.

Приведем в пример позицию Министерства Финансов. Оно рассматривает сделки, в контексте которых не установлены подобные льготы и скидки, как прощение задолженности односторонним образом. Похожее значение присвоено и предоставляемым бонусным условиям – в соответствии со статьёй 415 ГК РФ.

С точки зрения налоговых органов кредитная нота также является прощением долга. Вообще на практике такие льготы приравнены к безвозмездной передаче имущества. Действительная цена товаров, которые переданы, и за которые не осуществлена соответствующая оплата, не применяется для расчёта взыскиваемого налога.

С учётом этой специфики можно вывести ряд условий, которые определяют кредитную ноту как прощение задолженности в одностороннем порядке. К ним относят:

1. Отсутствие в договоре (в его изначальной форме) информации о предоставлении льготы в виде скидки. Скидка подразумевается за счёт понижения первичной цены – при следовании определённым требованиям.
2. Отсутствие в оригинальной товарной документации какой-либо информации о скидках. Документы составлены с учётом полной стоимости товаров.
3. Получение покупателем от продавца уведомления, в котором отражены сведения о возможности оформить скидку.

Практика

Как мы уже говорили, кредит нота – явление обычное для иностранных бизнесменов. В нашем же бизнесе она применяется весьма редко.

Чаще всего это объясняется трудностями процесса оформления, с которыми приходится неизбежно иметь дело участвующим сторонам. В первую очередь это:

• значительно более сложные бухучёт и учёт налоговой части;
• более высокие риски, сопряжённые с деятельностью налоговых ведомств;
• падение уровня гибкости в вопросе ценообразования.

За границей же этот инструмент пользуется определённой популярностью, т.к. является способом мотивировать покупателя на приобретение больших партий товара.

Заключение

Хотя кредитная нота сегодня не входит в список узаконенных финансовых терминов в России, стоит ожидать, что такое может произойти в ближайшем будущем. Т.к.

бизнес неизбежно развивается не только внутри своей страны, но и выходит за рубеж, влияние иностранной финансовой реальности оказывает влияние на его развитие.

В этой связи отечественным дельцам стоило бы изучить понятие “кредит нота” уже сейчас, чтобы быть готовыми к некоторым переменам в бизнес-сфере потом.

Как оформить покупателю кредит ноту в 1с 8 3 проводки

14.02.2021 После отразим оплату от покупателя. В данной статье рассмотрим оплату от покупателя банковским кредитом. Для отражения оплаты от покупателя банковским кредитом в документе «Реализации: Товары, услуги, комиссии» нажимаем на «Создать на основании» — «Операция по платежной карте».

В документе «Операция по платежной карте» отражается не только оплата по карте, но и получение денежных средств по банковскому кредиту (рассрочке). «Вид операции» проставляется «Оплата от покупателя» «Вид оплаты» необходимо выбрать из списка или создать новый. При создании «Вида оплаты» необходимо заполнить следующие данные: «Способ оплаты» — «Банковский кредит».

Наименование Вида оплаты. «Контрагент» — «Банк-кредитор».

Номер договора — при создании договора тип договора должен быть «Прочее». Счет расчетов для банковского кредита устанавливается 76.06 Заполненный вид оплаты будет выглядеть так: При каждой оплате лучше заводить новый договор — по ФИО клиента или номеру договора.

Отражение кредит ноты в учете покупателя проводки

ПБУ 9/99);

1. налоговые нюансы: сумму прощеного долга покупатель учитывает во внереализационных доходах с учетом НДС (п. 8, 18 ст. 250 НК РФ) на дату получения кредит-ноты (подп. 3 п. 4 ст. 271, п. 2 ст. 273 НК РФ).

О неоднозначности ситуации по признанию продавцом в налоговых расходах суммы прощеного долга узнайте из материала «Правомерно ли учесть в расходах часть дебиторской задолженности, списанной по соглашению о прощении долга?».

Credit-linked note может быть прописана, если возникли определенные

Учет краткосрочных кредитов в 1С Бухгалтерия 8

Достаточно часто предприятием не хватает собственных средств, и они прибегают к помощи банков, чтобы занять средства. В этой статье мы разберем, как ведется учет краткосрочных кредитов в 1С Бухгалтерия 8 ред.

3.0, а именно рассмотрим отражение в программе получение кредита, а также начисление и уплату процентов по нему.

Учет краткосрочных кредитов ведется на счете 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам», субсчет 01 «Краткосрочные кредиты».

Для учета процентов используется субсчет 02 «Проценты по краткосрочным кредитам».

Обратите внимание, что в программе используются разные субсчета для учета основной суммы долга по кредиту и процентов по нему.

Оба субсчета являются пассивными, т.е. увеличение происходит по кредиту, а уменьшение по дебету.

Начнем с операции получение кредита. Обычно кредит перечисляется на расчетный счет предприятия. Поэтому здесь будет оформляться документ «Поступление на расчетный счет» с видом операции «Расчеты по кредитам и займам».

Корректировка долга в 1С 8.3: проведение взаимозачета между организациями

» » Если в организации есть задолженность перед контрагентом-поставщиком, она может в счет задолженности оказать контрагенту услуги или же поставить товары. Также и контрагент-покупатель может поставить услуги или товары в счет своей задолженности.

Для правильного отображения таких операций в учете требуется провести процедуру взаимозачета.

Процесс проведения взаимозачета в 1С 8.3 автоматизирован и выполняется посредством типового документа «». Пример. Наша организация должна поставщику 88 500 руб. за поставку материалов. В счет долга мы оказали поставщику услуги на сумму 70 800 руб.

Создадим документ «Корректировка долга» и заполним реквизиты «шапки»: поле «Вид корректировки» – в нашем случае следует выбрать «Зачет задолженности»;

1С:Бухгалтерия 8 редакция 3.0 — Скидки по условиям договора, не изменяющие цену товара.

Учет у продавца

Скидки, изменяющие стоимость единицы товара в прошлых периодах, неудобны ни продавцу, ни покупателю, поскольку они влекут корректировку налоговой базы в этих периодах.

С этой целью продавец может применять скидки, не связанные с изменением цены единицы товара:

• передавать покупателю бонусный (бесплатный) товар;
• выплачивать покупателю денежную премию;
• уменьшать сумму задолженности покупателя.

В этой статье нас будет интересовать применение вышеперечисленных видов скидок покупателю с точки зрения продавца товаров и их учет в программе 1С:Бухгалтерия 8 редакция 3.0.

Каждый из указанных способов стимулирования покупателя в Налоговом кодексе Российской

Кредит-нота, отражение в учете

В бухгалтерском учете отразите кредит-ноту в составе прочих доходов, уменьшив при этом на сумму полученной «денежной скидки» от поставщика задолженность перед ним на счете 60.

Другими словами речь идет о предоставлении вам премии поставщиком в виде прощения долга на определенную сумму.

В бухгалтерском учете Кредит-нота на сумму 14 100 руб., полученная от поставщика отражается у покупателя проводками:

Отражение банковского кредита в 1С Бухгалтерия

Множество предприятий в наше время пользуются кредитами банков или займами других предприятий.

Совершенно естественно, что данные операции нужно правильно отразить в учете. Рассмотрим, как оформить получение кредита и уплату процентов по нему в 1С Бухгалтерия. При поступлении кредита на расчетный счет предприятия используется документ «Поступление на расчетный счет», который находится в меню Банк – Банковские выписки.

При добавлении нового документа выбирается пункт «Расчеты по кредитам и займам».

Далее в документе заполняем плательщика, договор и указываем счет расчетов. Если кредит или займ берется на срок менее одного года, то выбирается счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам», если более, то счет 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам». На данных счетах также нужно выбрать субсчет, в зависимости оттого, что было получено предприятием: кредит или займ.

В нашем примере предприятие получает банковский кредит на срок менее 1 года, поэтому указывается счет 66 субсчет 01 «Краткосрочные кредиты».

Естественно, что кредит или займ всегда дается под какой-то процент.

Эквайринг в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0 — операции по платежным картам

» » Что такое эквайринг? Эквайрингом называется процесс оплаты покупки платежной картой.

Выглядит этот процесс примерно таким образом. Покупатель выбирает товар, проходит к кассе и пытается расплатиться за покупкой пластиковой платежной картой.

Продавец вставляет карточку в терминал и просит ввести пин-код.

Если средств на карте достаточно для оплаты покупки, продавец возвращает карту, выдает кассовый чек и товар.

Эта часть процесса всем нам хорошо известна. Разберемся, что же происходит после того, как покупатель ввел верный пин-код и забрал товар, и как вводятся операции по эквайрингу в 1С Бухгалтерия 8.3 и какие формируются проводки в бухучете при УСН, ЕНВД или ОСН.

Сразу оговорюсь, что реализация у нас может быть в розницу и оптом.

Что такое кредит-нота от поставщика

Финансовый аналитик, практикующий в сфере банковских продуктов и услуг. Кредиты, депозиты, пластиковые карты — это то, с чем мне интересно иметь дело.

Взаимоотношения покупателя и поставщика — это постоянная борьба двух сторон за собственную выгоду.

Поэтому поставщику постоянно необходимо мотивировать своих покупателей — чем больше закажут, тем больше будет прибыль.

Одним из инструментов привлечения клиентов со стороны поставщика является кредит-нота — понятие включающее в себя такие инструменты, как предоставление кредита, скидки на большой заказ и т.д.

В чем суть понятия

Расширение торговых связей с иностранными партнерами способствует накоплению международного опыта торговли и активному применению новых финансовых инструментов.

В международной торговле кредитная нота обозначает расчетный документ, выставляемый одной стороной (поставщиком) для другой (покупателя) в том, что последнему предоставляется определенная сумма в кредит, если обстоятельства создали прецедент для его обращения с правом требования этой суммы.

Довольно сложное понятие. Но можно попробовать его разобрать на части по характерным признакам, чтобы упростить понимание:

• кредит-нота – это извещение, которое оформляется одной стороной сделки без предварительного согласования с другой стороной. Простыми словами, кредитная нота – односторонний акт;
• этот финансовый инструмент обозначает уменьшение поставщиком задолженности контрагента;
• кредит-нота обретает юридическую силу при наступлении определенных обстоятельств;
• этот финансовый инструмент предоставляет покупателю право требования.

Применение кредит-ноты

В связи с этим основными вариантами ее применения являются;

• предоставление скидок оптовым покупателям (дилерам). Но получение бонуса возможно только при выполнении четко прописанных в договоре обязательств: покупка большой партии товара, выполнение плана продаж, покупка продукции на конкретную сумму в течение определенного периода (месяц, квартал, год);
• урегулирование расчетов между покупателем и поставщиком: например, если договором предусмотрено покрытие поставщиком непредвиденных расходов покупателя при исполнении условий сделки; или же покупатель должен предоставить поставщику определенные договором услуги;
• упрощение расчетов при возврате поставщику бракованной продукции.

Как способ получения скидки

Использование этого финансового инструмента именно в таком качестве довольно популярно и широко применяется большим количеством производителей.

Ведь в этом случае обеспечивается повышение объемов продаж, так как дилерам, чтобы получить скидку, необходимо выполнить условия договора.

Еще одним положительным свойством этой формы документарных операций является то, что покупатели не могут демпинговать между собой, так как они еще не знают, смогут ли выполнить условия договора и получить бонус от поставщика или производителя.

Но бонус покупатель сможет получить только по факту выполнения условий договора, то есть вначале покупка товара осуществляется за полную стоимость.

Поэтому скидка не отображается ни в бухгалтерских, ни в отгрузочных документах покупателя. Для ее фиксирования в учете используется особое документальное оформление.

Пример использования

В качестве способа применения этой формы расчетов можно привести следующий пример: поставщик подписал с покупателями договор, в соответствии с которым он предоставляет им по итогам квартала скидку в форме кредит-ноты.

По условиям сделки, они получат бонус, только когда осуществят закупку товара на сумму не менее 20 млн рублей: размер скидки будет составлять 3% от его первоначальной стоимости.

Покупатель выполнил условия договора и приобрел за квартал продукции на 22 млн рублей, соответственно, поставщик выставил ему кредит-ноту в размере 660 тысяч рублей.

Как способ урегулирования расчетов

Кредит-нота может использоваться для погашения поставщиком встречных обязательств перед покупателем. Это могут быть непредвиденные или дополнительные расходы покупателя или же расходы, связанные с возвратом бракованной продукции.

В качестве вывода можно сказать, что использование кредит-ноты является довольно сложным и излишним способом расчетов: ведь в любом случае стороны будут оформлять первичные документы по операции, а использование нового финансового инструмента только осложнит сделку и обяжет стороны оформлять дополнительные документы, с помощью которых можно будет доступно обосновать налоговым органам характер операции.

Источник: http://schetavbanke.com/kredity/osnovnaya-informaciya/kreditnaya-nota.html

Кредит нота от поставщика

Российской компанией заключен контракт с иностранным поставщиком на поставку продукции. Оплата за товар согласно контракта осуществляется с отсрочкой 45 дней. Иностранный поставщик выставил покупателю кредит-ноту (бонус) за соблюдение условий представления косметической марки на российском рынке.

В этом случае покупатель должен начислить НДС по реализации данных услуг Поставщику? Если услуга, то кредит-ноты недостаточно и стороны должны оформить акт выполненных работ? Новикова Т.А.

Кредит нота от поставщика – что это простыми словами?

В финансовом словаре существует много обозначений для тех или иных операций. Одним из них является «кредитная нота» или сredit-linked note. Этот финансовый инструмент используется для упрощения расчетов между поставщиками и покупателями продукции. В российском законодательстве такой термин отсутствует, но активно применяется в международной торговле.

Кредит-нота: прощение долга за бракованный товар

Бухгалтерский учет. Получив кредит-ноту —скидку на товар, покупателю-импортеру первичные документы, которыми было задокументировано его получение по изначальной цене, менять не нужно.

Что такое кредит-нота в бухгалтерском учете

Чем активнее российские предприниматели контактируют с иностранными компаниями, тем обширнее становится перечень известных им финансовых инструментов.

Конечно, далеко не все изобретения международной торговли находят применение на внутреннем рынке.

Тем не менее некоторые формы юридического взаимодействия становятся достаточно востребованными, так как позволяют упростить процесс взаиморасчётов и сделать стратегию ценообразования более гибкой. И один из них — кредит-нота.

Что такое кредит-нота?

Простыми словами, кредит-нота  — это расчётный документ, который уведомляет покупателя об уменьшении суммы задолженности перед поставщиком в связи с наступлением некоторых обстоятельств (закупка крупной партии товара, возврат продукции, выполнение плана и т. д.).

Изменение условий сделки возможно благодаря соответствующим пунктам, прописанным в договоре на этапе его согласования. В зависимости от условий сотрудничества, кредит-ноты могут иметь форму письма от поставщика, одностороннего извещения или дополнительного соглашения, которое подписывается после оформления первичной документации.

Термин «кредит-нота» также применяется в отношении ценных бумаг, привязанных к кредитному договору, которые используются банками для продажи инвесторам и уменьшения финансового риска компании. Этот документ не имеет отношения к бухгалтерской отчётности и используется в качестве инвестиционного ресурса.

Не стоит путать кредит-ноты в бухгалтерском учете и аналогичный термин, означающий разновидность банковских облигаций

В каких случаях поставщик оформляет кредит-ноту

Кредит-нота не является обязательным документом. Она оформляется по желанию поставщика и только в тех обстоятельствах, которые определены внутренними правилами организации.

Но, так как простыми словами кредит-нота— это извещение об изменении условий сделки, возможность её оформления необходимо предусмотреть заранее.

И уведомить контрагента о том, что он может снизить свои расходы при соблюдении определённых условий.

Основания для кредит-ноты:

• предоставление скидки на продукцию компании. Как правило, при закупке крупной партии поставщик, чтобы мотивировать своих клиентов, предлагает им какие-то бонусы. Например, временно снижает цену на 5–10%. Но получить такую скидку заказчик сможет только в том случае, если заранее забронирует товар по полной стоимости и оплатит его. Это удобно как для покупателя, так и для продавца: первый получает возможность сэкономить, а второй увеличивает объём продаж и расширяет список постоянных клиентов;
• урегулирование расчётов между участниками сделки. Если покупатель, помимо закупки товара, потратил деньги на доставку, хранение продукции на складе или таможенное оформление, поставщик может взять на себя часть этих затрат. И предложить клиенту компенсацию в размере 10–15% от итоговой суммы. Чтобы получить кредит-ноту от поставщика, необходимо предоставить бумаги, подтверждающие расходы (счета-фактуры, выписки, чеки и т. д.);
• возврат товара из-за несоответствия продукции заявленным в описании характеристикам. Брак или некомплектность продукции — серьёзная проблема для любого предпринимателя. Если неудовлетворительное состояние было обнаружено клиентом уже после перевода денег на счёт контрагента, продавец оформляет кредит-ноту и возмещает понесённые покупателем убытки.

Во всех этих случаях расчёт скидки осуществляется финансовым отделом поставщика. Прямо повлиять на этот процесс не может ни покупатель, ни представители ФНС.

Как оформить кредит-ноту?

В российском законодательстве кредит-нота приравнивается к прощению долга. Этот факт подтверждается письмом ФНС от 22 июля 2002 г. Но это не значит, что изменение цены товара не обязательно отражать в налоговой отчётности: по итогам операции у поставщика возникают внереализационные расходы, а у покупателя — доходы. И последние, как известно, облагаются налогом.

Форма и образец документа

Единого образца составления кредит-ноты не существует. Всё зависит от условий сделки и инструкций, установленных руководством конкретной компании. Поэтому для составления документа предприниматель имеет возможность использовать любой шаблон, который подходит в его ситуации. Главное — вписать в бланк реквизиты договора и чётко обозначить условия предоставления скидки. А также указать:

• Название компании-поставщика.
• Название компании-покупателя.
• Сумму сделки и процент скидки.
• Номер документа и дату его подписания.

Подлинность кредит-ноты подтверждается печатями организации и подписью ответственного должностного лица.

Образец составления кредит-ноты между поставщиком и покупателем

Налоговый и бухгалтерский учёт

Кредит-нота — новый инструмент для российских компаний. Поэтому многие бухгалтеры не знают, как правильно отразить все финансовые операции, связанные с оформлением документа.

В соответствии с рекомендациями МинФина, после оформления кредит-ноты необходимо составить отрицательный счёт-фактуру на сумму скидки. Причём сделать это нужно в тот же период, в который было принято решение о предоставлении бонусов компании-покупателю. Если продукция к этому моменту уже была продана, можно внести данные по дебету счёта «Продажи» 90 (субсчёт «Себестоимость продаж» 90-2).

Иногда проводка кредит-ноты в бухгалтерском учете требует внесения изменений в первичную отгрузочную документацию. Также может потребоваться корректировка суммы прибыли, полученной предприятием во время сделки. Это особенно актуально при оформлении налоговых деклараций. Так как кредит-нота является частью основного договора, сведения, указанные в бланке, учитываются во время расчёта НДС.

Как учесть кредит-ноту в бухгалтерском учете и при расчете НДС у поставщика

Выводы

Кредит-нота — документ, который позволяет поставщикам повысить лояльность клиентов и уменьшить налоговую базу.

Покупатели, в свою очередь, получают возможность сократить расходы на закупку товаров и найти новых партнёров.

Единственная сложность — отсутствие законодательных актов, регулирующих порядок оформления бланков этого типа. А также возможные трудности с составлением бухгалтерской и налоговой отчётности.