Городской налог в праге

Налоги в Чехии | Подебрады.ру

Многие приезжающие в Чехию россияне удивляются благоустроенности улиц, бесплатности детских садов, школ, вузов, развитой системой здравоохранения, в стране фактически отсутствует коммерческая медицина. На первый взгляд, может прийти в голову, что в Чехии намного более высокие налоги. На самом деле это не так, в Чехии одни из самых низких налогов в ЕС.

В данной заметке я приведу описание основных существующих в Чехии налогов. Опишу кратко и при этом максимально емко, дабы можно было сравнить с реалиями вашей страны, где налогов по факту не меньше.

Я не буду углубляться в сопоставление бюрократии, косвенных расходов на ведение бизнеса, оплату налогов и пр.

, а также прошу не принимать содержимое заметки как аксиому, для упрощения понимания я не вдаюсь в совсем мелкие детали.

Налог на доходы физических лиц (НФДЛ)

Как часто можно слышать от россиян, на нашей Родине самые низкие налоги. Мол, 13% в России подоходный налог (чеш. Daň z příjmů fyzických osob) и все, нет больше налогов. Это не так, 13% составляет лишь налог на доходы физических лиц, НДФЛ.

В Чехии НДФЛ составляет 15%, что немногим больше российского 13%. Платится он с абслютно всего: с доходов на работе, дивидентов в фирме, доходов на вклады, акций и пр. Платится 15% также с продажи квартиры, если вы владели ею менее 5 лет или не жили в ней прямо перед продажей менее 2 лет. Так власти держат спекулянтов у ногтя.

Крайне важным является то, что в Чехии в огромном количестве случаев люди освобождены от НДФЛ или им предоставляется скидка: студенты на подработках, люди с низкими доходами, с неработающим супругом, родители детей-инвалидов, просто родители (чем больше детей — тем больше скидка).

Все они платят не 15%, а 15% с вычетом разного рода налоговых скидок.

Можно сказать, что разные чехи платят очень разные налоги, поэтому в Чехии зарплаты указываются до вычета налогов, итоговая сумма на руки может быть вдвое ниже указанной в объявлении, поэтому популярны зарплатные калькуляторы вроде приведенного на Finance.cz.

Для общества очень хорошо, что население имеет четкое представление о том, сколько и кому оплачивает за них работодатель на НДФЛ, социальное, медицинское страхование. В стране высокая гражданская сознательность и все твердо знают, что деньги в бюджете складываются из их налогов, а не падают чиновникам с неба.

Люди с низким уровнем дохода освобождены от НДФЛ как такового: при размере зарплаты до 10 290 крон (на секундочку, это 24 706 руб по текущему курсу) НДФЛ вообще не взымается. При превышении данной суммы 15% платится только с разницы, а не со всей зарплаты, как в России.

Примечательным является то, что вдовесок к НДФЛ для очень обеспеченных физических лиц существует т.н. солидарный налог (чеш. Solidární daň) в размере 7%.

Взымается он только с доходов от трудоустройства и только с суммы, превышающей 48 средних зарплат по данным Министерства труда, на данный момент это 1 296 288 крон в год. Платить этот налог, пожалуй, нужно еще умудриться, т.к.

высокооплачиваемые специалисты обычно работают с заказчиками через свои фирмы, откуда могут вывести деньги как учредители.

Отчисления на социальное и медицинское страхование

Пенсии и медицинская помощь не бесплатны, государство взымает деньги на них из обязательных социальных и медицинских отчислений работающих людей.

В Чехии всеобщая медицинская помощь, любому человеку окажут срочную помощь, а разбираться с оплатой будут уже потом.

Поэтому оплачивать взносы в фонд обязательного медицинского страхования должны даже домохозяйки, для них это лишь 1 337 крон в месяц, подробнее см. в статье о ПМЖ.

Из числа обладателей ПМЖ и гражданства от оплаты взносов медицинского страхования освобождены пенсионеры, дети до 18 лет и студенты до 26 лет.

Медицинская страховка покрывает абсолютно все, в Чехии коммерческая медицина фактически отсутствует.

Даже если ребенку нужна операция в условной Германии, то страховая ее покрывает, благодаря чему в Чехии никто на ТВ и в Сети не собирает деньги на лечение детей.

У работающих людей работодатель удерживает с зарплаты до вычета налогов 13,5% на медицинское страхование, а также 31,5% — на социальное страхование (пенсия, больничные, декретный отпуск).

31,5% даже меня порой шокирует, но стоит помнить, что в Чехии одна из самых приятных пенсионных систем, пенсия составляет в среднем порядка 10 000 крон и потому позволяет комфортно дожить остаток своего века.

Для сравнения, в России в общем случае отчисления на социальное страхование составляют 24,9% (22+2,9%), а также 5,1% на обязательное медицинское страхование. Но все мы хорошо знаем, каково жить на российскую пенсию и каково лечиться «бесплатно».

Налог на недвижимость

Абсолютно все владельцы недвижимости что в России, что в Чехии платят налог на недвижимость (чеш. Daň z nemovitých věcí).

Обратите внимание, что подать декларацию на него вы обязаны самостоятельно до конца января года, следующего за годом покупки жилья.

Налоговая инспекция все проверит, пришлет вам квитанцию на оплату, а далее каждый год будет присылать квитанции с учетом измененения тарифов.

В Чехии налог на недвижимость ничтожно мал, за огромную квартиру в 100 м² в центре Праги вы будете платить не более 1 500 крон. Средней величиной налога на 2-комнатную квартиру являются 500-700 крон.

Если говорить упрощенно, ставка налога у квартир составляет 2 кроны за каждый квадратный метр, дополнительно она умножается на коэффициент 1,22, а также на местный коэффециент, который в 2021 году составлял:

• 1,0 — в городах с менее чем 1 000 жителей;
• 1,4 — в городах с от 1 000 до 6 000 жителей;
• 1,6 — в городах с от 6 000 до 10 000 жителей;
• 2,0 — в городах с от 10 000 до 25 000 жителей;
• 2,5 — в городах с от 25 000 до 50 000 жителей;
• 3,5 — в городах с более чем 50 000 жителей, а также в Франтишковых Лазнях, Лугачовицах, Марианских Лазнях и Подебрадах;
• 4,5 — в Праге.

Для сравнения, в России ныне введен т.н. налог на имущество физических лиц, по нему на недвижимость взымается налог в размере 0,1-2% от кадастровой стоимости.

Справедливости ради стоит отметить, что при расчете вычитаются первые 20 м² в каждой квартире или 50 м² — в частном доме.

В течение первых 5 лет налог растет по 20% в год, но уже в 2021 году за эквивалент типичной пражской квартиры за 3 млн крон в России будут взымать около 3 000 крон.

Налог на покупку недвижимости

Для борьбы с перекупщиками жилья в Чехии существует налог на покупку недвижимости (чеш. Daň z nabytí nemovitých věcí), составляет 4%.

До весны текущего года ее платил продавец, ответственность за оплату нес покупатель, но теперь и сам налог платит покупатель.

Прошлая практика создавала проблемы при продаже недвижимости, стороны были вынуждены прописывать в договоре купли-продажи, что часть денег, эквивалентную величине налога, продавец получает только после предъявления документов об оплате налога.

Сумма налога высчитывается исходя из цены в договоре купли-продажи, 75% от оценки судебным экспертом или 75% от принятых в данное время и в данном районе цен по мнению налоговой инспекции. Что больше — с того и платится 4%. От оплаты налога освобождены новостройки в течение 5 лет от даты введения здания в эксплуатацию.

Как и в России, при продаже недвижимости с вас может быть взыскан НДФЛ. Впрочем, вы освобождены от налога, если владели недвижимостью более 5 лет, жили в ней не менее 2 последних лет, используете вырученные деньги на покупку новой недвижимости или «бытовые нужды».

Налог на наследство

Существует множество спекуляций на тему огромных налогов на наследство (чеш. Dědická daň) в Европе. А раз Чехия является неотъемлемой частью Европы, то нельзя пройти мимо этого вопроса.

С наследованием в Чехии все очень просто, с 1 января 2014 года полностью отсутствует какой-либо налог на наследство. Можно не волноваться за то, что ваше имущество не перейдет в полной мере к вашим близким.

В России на данный момент налог на наследство также отсутствует.

Налог на добавленную стоимость (НДС)

Одним из ключевых налогов в экономике является налог на добавленную стоимость (чеш. Daň z přidané hodnoty), сокращенно НДС (чеш. DPH).

Формально считается, что ее платят конечные потребители, ее ставка составляет в Чехии от 10% до 21% в зависимости от категории товара или услуги.

Соответственно, если вы покупаете что-то у плательщика НДС (таковыми являются не все фирмы), то он с вас дополнительно взымает 10-21%, перечисляет их за вас в налоговую инспекцию.

Как в России, так и в Чехии существует обязательная и добровольная регистрация плательщиков НДС.

В обязательном порядке должны регистрироваться все чешские фирмы с оборотом свыше 1 млн крон за прошедший год или планируеющие что-то продавать, покупать за рубежом.

В добровольном порядке зарегистрироваться может любая фирма, ведь тогда при покупках товаров и услуг ей будет возвращаться сумма НДС.

Основной является ставка 21%, а также существует сниженная ставка в 15% (продукты питания, коммунальные услуги, связь, реклама, общественное питание и проживание, др.) и даже 10% (лекарства, книги, детское питание, солод и др.). От НДС освобождены образовательные, финансовые и страховые услуги, аренда отдельных типов недвижимости, социальная помощь и др.

Отличия от России незначительны, в России НДС составляет 10% (продукты питания, товары для детей, медицинское оборудование) и 20%.

Налог на доходы юридических лиц

Ставка налога на доходы юридических лиц (чеш. Daň z příjmů právnických osob) составляет в Чехии 19%, применяется ко всем видам юридических лиц. Исключение составляют лишь инвестиционные, долевые и пенсионные фонды (они платят 5%), а ИП платят вместо него НДФЛ.

Для упрощения ведения бизнеса ИП могут расходы не считать, а использовать т.н. паушальную сумму расходов (чеш. Paušál). Благодаря ней в зависимости от вида вашей деятельности вам автоматически будут признаны расходы в размере 30-80% от доходов.

Как правило, у большинства ИП речь идет о 60% от доходов. С оставшихся 40% он обязан заплатить 15% НДФЛ (т.е.

получается лишь 6% от доходов), 31,1% на социальное страхование, а также 13,5% — на медицинское страхование, если у него уже в Чехии ПМЖ или гражданства, до их получения использует комплексную страховку для иностранцев.

Несложно подсчитать, что далеко не всегда ИП выгоден, куда эффективнее может оказаться ООО (чеш. s.r.o.), где вы платите НДФЛ, социальное и медицинское страхование только с маленькой (а нередко вовсе отсутствующей) зарплаты, а затем лишь 15% НДФЛ с дивидентов.

В России с налогами на доходы юридических лиц все сложно: в общем случае взымается 20% налога с прибыли, но также существует система УСН (6% от доходов или 5-15% от прибыли) и патентная система.

Налог на телевидение

Чехия — свободная, демократическая страна, поэтому телевидение и радио здесь не находится в руках властей. Народ сам финансирует государственные теле- и радиокомпании, благодаря чему они могут даже вступать в конфликт с властями. Обязательная плата за факт обладания приемником существует в большинстве стран Европы, см. подробнее статью «Налог на телевидение».

Оплата (чеш. Koncesionářský poplatek) взымается за сам факт обладания теле- или радиоприемником. Пользуетесь ли вы им, не стоит ли он у вас в коробке, подключен ли у вас к антенне — никого не интересует.

У нас есть телевизор для просмотра роликов с и фильмов с компьютера, к антенне он не подключен, но налог мы платим.

Физические лица платят 135 крон в месяц за первый телевизор (остальные не облагаются налогом) и 45 крон в месяц за первый радиоприемник даже в, например, машине. Юридические лица обязаны платить за каждый приемник.

Само собой, в России подобного налога по очевидным причинам нет, ТВ находится на полном контроле властей.

Двойное налогообложение

При обсуждении налогов следует не забывать о статусе налогового резидента. Все вышеописанные данные касаются налоговых резидентов Чехии, т.е. лиц, находящихся в стране не менее 183 дней в году.

У Чехии заключены двусторонние договора с почти всеми странами мира о защите от двойного налогообложения, в т.ч. с Россией, Беларусью, Украиной и пр. Благодаря ним будучи налоговым резидентом Чехии вы можете платить все налоги только в Чехии.

Итого

А где, спросите, зарыта собака чешского счастья? Зарыта она попросту в более высоких зарплатах в Чехии, из которых при почти тех же ставках получаются намного большие суммы.

Чехи четко понимают, сколько из их кармана ушло не только на НДФЛ, но и на социальное, медицинское страхование.

В Чехии является правилом, что как только чиновники хотят устроить сомнительную трату денег, то население поднимает вопрос «А куда это вы хотите наши деньги пустить?». Никто не отменял и сменяемость власти.

Налоги в Чехии: на недвижимость, на прибыль, на зарплату, для иностранцев и физических лиц- актуальные сведения!

Чешская Республика (ЧР) является членом Европейского Союза, поэтому система налогообложения в этой стране во многом стандартизирована под общеевропейские принципы фискальной политики.

То есть присутствует привычное разделение на федеральные и местные сборы, а также на прямые и косвенные, причем с большим уклоном в непрямые и местные налоги – характерно для большинства социально-ориентированных стран Евросоюза.

Это означает что прямые налоги в Чехии с доходов и прибылей не особо большие, поскольку ставка в этой республике делается на НДС и различные акцизы.

Мы приготовили для вас информативную статью. Но прежде, чем начать ее читать, рекомендуем посмотреть видео – немного о расходах на жизнь в Праге от обычного жителя страны.

1. Налоги в Чехии для физических лиц
1.1. Подоходный налог в Чехии для физических лиц (НДФЛ)
1.2. Налоги в Чехии с зарплаты – отчисления на социальное и медицинское страхование
1.3. Существующие льготы для физических лиц

2. Налоги в Чехии для юридических лиц

2.1. Подоходный налог в Чехии для юридических лиц
2.2. Налог на дополнительную стоимость (НДС) в Чехии
2.3. Налоговые льготы
2.4. С каких доходов налоги в Чехии для предпринимателей не платят

3. Налог на недвижимость в Чехии

3.1. Налог на спекуляцию
3.2. Сбор при покупке объекта
3.3. Налог на содержание
3.4. Налог на недвижимость в Чехии для россиян

4. Другие налоги в Чешской Республике

4.1. Транспортный налог
4.2. Налог на телевидение
4.3. Налог на наследство
4.4. Налог на дарение
4.5. Налог у источника (проценты, роялти, лизинг)

5. Налоговая отчетность в Чехии
6. Налоги в Чехии для иностранцев (двойное налогообложение)
Заключение

Налоги в Чехии для физических лиц

Граждане и резиденты в ЧР становится субъектами налогообложения, если срок их пребывания в стране превышает полгода в году (183 дня) и при этом данные лица получили доход (прибыль) в этот период времени.

Подача налоговых деклараций от частных лиц должна осуществляться индивидуально.

Какие-либо совместные декларации от групп частных лиц неприемлемы, даже если это отчетность супругов, близких родственников или партнеров в сожительстве.

Подоходный налог в Чехии для физических лиц (НДФЛ)

Размер базовой ставки подоходного налога (НДФЛ) – 15%.

Основой НДФЛ в Чехии является практически любая прибыль, полученная как в рамках данной республики, так и за ее пределами, если только это не противоречит законодательству и межгосударственным конвенциям об избежание двойного налогообложения. В последнем случае размеры ставок нужно смотреть в конкретном межгосударственном соглашении, если только они не будут равны нулю.

Подоходный налог в Чехии для физических лиц взимается с доходов:

• от наемной деятельности – вознаграждения за работу, оплата труда, зарплата и т.п.;
• функциональных – денежная награда за выполнение каких-либо функций;
• от сдачи имущества в аренду;
• от капитального имущества;
• от бизнес-активности.

Помимо перечисленных источников, налоги в Чехии для физических лиц также взимаются и с иной деятельности, если она принесла прибыль налогоплательщику в данном отчетном периоде.

При этом важно понимать, что облагается налогом не сам доход, а прибыль (доход минус все издержки).

Кроме того, также стоит отметить, что если общий размер полученного физическим лицом дохода в отчетном периоде в 48 раз превышает среднюю зарплату, то к базовой ставке (15%) добавляют еще 7%, т.е. нужно будет отдать на налоги в Чехии 22% из своих прибылей.

Налоги в Чехии с зарплаты – отчисления на социальное и медицинское страхование

Как и практически все другие демократические страны на политической карте Мира, Чешская Республика – социально-ориентированное государство, которое берет на себя обязанность обеспечить своим гражданам достойную старость и качественное медицинское обслуживание. Делается это за счет отчислений с заработной платы рабочих в фонды социального (пенсионного) и медстрахования. При этом налоги в Чехии с зарплаты разделены между рабочим и его нанимателем.

Работодатель обязан отчислить с зарплаты нанятого рабочего:

• 25% – фонд социального страхования;
• 9% – фонд медицинского страхования.
• Рабочий платит налоги в Чехии с зарплаты в следующем размере:
• 6,5% – фонд социального страхования;
• 4,5% – фонд медицинского страхования.

Как видим, основное бремя социальных отчислений в Чешской Республике ложится на работодателя, что в принципе соответствует общемировой практике, так как данная фискальная политика считается более выгодной для государства – уменьшает социальную напряженность из-за огромной разницы в доходах между рабочими и их нанимателями.

Существующие льготы для физических лиц

Крайне важно отметить, что на налоги в Чехии для физических лиц есть скидка для определенных категорий налогоплательщиков:

• люди с довольно низкими доходами;
• студенты на подработках;
• родители или опекуны детей с инвалидностью;
• налогоплательщики с не трудоустроенными супругами;
• обычные родители или опекуны – чем больше у вас детей, тем больше скидка.

При этом люди с весьма небольшими прибылями – меньше 10290 крон – и вовсе не платят подоходный налог в Чехии. По превышении обозначенного порога, 15% налог платится с разницы между полученным доходом и этим порогом.

Налоги в Чехии для юридических лиц

Объектом налогообложения подоходного фискального сбора для коммерческих предприятий в Чехии является любая прибыль, произведенная как в рамках правового поля республики, так и за ее пределами, если речь идет о резидентах. В противном случае налогами облагаются лишь прибыли, полученные в данной стране.

Подоходный налог в Чехии для юридических лиц

Согласно чешской фискальной политике, объектом налогообложения, с которого взимаются налоги в Чехии для предпринимателей – это любая прибыль, полученная от коммерческой деятельности, а также прибыли от использования имущества предприятия, за исключением определенных случаев, предусмотренных местным законодательством.

Стандартная ставка подоходного налога для предпринимателей – 19% с чистой прибыли. Для действующих в рамках страны инвестиционных фондов, налоги в Чехии для юридических лиц снижены до 5%, а для пенсионных фондов ставка и вовсе равна 0%.

Налог на дополнительную стоимость (НДС) в Чехии

Данная разновидность налоговых сборов является краеугольным камнем чешской фискальной системы, поскольку считается, что НДС облагает налогом активную коммерческую деятельность – реализация товаров и услуг. При этом ставка НДС в Чехии варьируется от 21% до 15% в зависимости от сферы деятельности.

Низкий тариф (15%) применяется к таким видам коммерческой активности:

• товарооборот продуктов питания;
• товарообороте и предоставление услуг в медицинском сфере;
• товарообороте и предоставление услуг в энергетическом секторе.

Исходя из годового товарооборота компании, НДС в Чехии выплачивают либо один раз в квартал (когда годовой оборот ниже 10 миллионов чешских крон), либо ежемесячно (когда годовой оборот превышает 10 миллионов чешских крон). При этом у компаний, в которых товарооборот достиг показателя в 2 миллионов чешских крон в год, есть право попросить Налоговою службу разрешить им платить НДС ежемесячно – ответ должен быть дан Налоговой службой не позже 31 января.

НДС в Чехии не взимается с экспортных товаров, если они освобождены от уплаты пошлин, аналогично дело обстоит и с товарами, которые физические лица вывозят за границу для «личного» использования. Кроме того, в местном законодательстве есть перечень коммерческой активности, с которых также не платится НДС: аренда земли, медицинское обслуживание, почтовые услуги и другие.

Налоговые льготы

Отметим, налоги в Чехии для юридических лиц можно уменьшить на законных основаниях, если предприятие будет нанимать людей с инвалидностью. Так, компания может получить скидку в 18 тыс.

крон за каждого работника с инвалидностью, и 60 тыс. крон скидки за каждого нанятого работника с тяжелой инвалидностью.

Если же в штате предприятия больше 25 сотрудников с инвалидностью и это одновременно более 50% от всего штата, то компания получает 50% скидку на налоги для юридических лиц.

Кроме того, юридическим лицам предоставляются льготы если:

• создаются рабочие места в экономически слаборазвитых регионах страны;
• предприятие предоставляет кредиты для покрытия половины стоимости обучения своих сотрудников (только если это чешские граждане);
• определенные промышленные объекты в специальных таможенных зонах.

С каких доходов налоги в Чехии для предпринимателей не платят

Согласно местному законодательству, от налогообложения освобождены следующие виды выплат:

• членские взносы в политических, общественных и профсоюзных организациях;
• доходы от аренды, если арендованное имущество относится к фондам, которые осуществляют свою деятельность на добровольческих засадах;
• другие виды выплат, перечисленные в законе №19 Закона о налогах на прибыль в Чехии.

Налог на недвижимость в Чехии

Если сравнивать с другими странами Европейского Союза, налогообложение недвижимости в Чехии (покупка, продажа, владение) довольно демократично и не налагает особо большого бремени на собственников квартир и домов, особенно если это объекты в не сильно заселенных регионах страны. Однако данная ситуация может в корне поменяться в ближайшее время, так как чешские власти активно заявляют о желании повысить контроль за сделками с недвижимостью, повысив как налог на недвижимость в Чехии при ее эксплуатации, так и на налоги при ее купле/продаже.

Налог на спекуляцию

Во время реализации недвижимости на территории ЧР, ее продавец обязан произвести фискальные отчисления в государственный бюджет в размере 15% от суммы сделки, если текущая цена продажи превышает цену покупки.

Актуальная сумма, с которой выплачивается налог, указана в договоре купле/продажи.

При этом на продавца по завершении данной сделки возлагается обязанность об извещении Налоговых органов о данной денежной транзакции, что он должен сделать в течение 30 дней с момента регистрации договора.

Данный налог на прибыль в сделках с недвижимостью можно не платить если соблюдены все данные пункты:

• продавец владел недвижимостью более 5 лет;
• продавец имеет возможность факт 2-летней регистрации по адресу проданного объекта;
• продавец после продажи данный квартиры, купил другую и прописался в ней.

Этот налог на недвижимость в Чехии необходим, чтобы уменьшить спекулятивный рост стоимости жилплощади в республике.

Сбор при покупке объекта

Когда человек покупает дом или квартиру в Чешской Республике, он обязан заплатить 4-процентный фискальный платеж с суммы сделки в государственную казну страны.

Причем это должен сделать продавец от своего имени, а покупатель должен удостовериться в уплате данного налога, путем проверки соответствующей выписки. Объектом налогообложения в данном случае также выступает прописанная в договоре купли/продажи сумма.

При этом если налогоплательщик покупает первое жилье, то он также должен уплатить 10% НДС. Для второго, третьего и т.д. жилья НДС больше не платится.

Еще к дополнительным расходам покупателя в этом случае можно отнести:

• услуги оценщика;
• услуги нотариуса;
• взнос при регистрации купленного объекта.

>>> Смотреть апартаменты в Чехии

Налоги в Чехии

Чешская Республика – одно из европейских государств, которое россияне часто выбирают для перемены места жительства. Люди едут туда работать по найму или заниматься развитием собственного бизнеса, поэтому вопрос о налоговой системе страны актуален для тех, кто только задумывается о подобной альтернативе.

Общие сведения

Действующая налоговая система Чешской Республики была создана в 1993 году. Налоги делятся на 3 основные группы:

• прямые налоги (подоходный, на недвижимость, трансфертный);
• косвенные налоги (НДС, акциз, таможенные пошлины, экологические сборы);

другие налоги (взносы в социальные фонды).

Сбор каждого налога регламентируется отдельным законом, все вопросы относительно налогообложения регулирует Министерство финансов и другие органы, находящиеся в подчинении у него.

С момента вступления в Европейский Союз (1 мая 2004 года) система постоянно находится в процессе синхронизации с европейским законодательством.

Чехия также имеет широкую сеть соглашений для того, чтобы избежать двойного налогообложения, как с ЕС, так и со странами, не входящими в ЕС.

Такие договоры основаны главным образом на типовой налоговой Конвенции ОЭСР (Организация Экономического Сотрудничества и Развития).

Налоги для физических лиц

Все, кто находится в Чехии более 183 дней и получают прибыль, обязаны выплачивать подоходный налог. Декларация о доходах подается в индивидуальном порядке. Налоговой базой считаются практически любые доходы:

• заработная плата;
• дивиденды;
• прибыль от акций;
• доходы от аренды недвижимости;
• и т.д.

Налог на доходы сравнительно небольшой – 15 %. Это фиксированная ставка. Только те, кто получает в 48 раз больше средней заработной платы (1 569 552 крон в год), обязаны выплачивать ещё и солидарный налог в размере 7%.

Ряд граждан освобождается от уплаты НДФЛ или имеют пониженную ставку, это верно для:

• студентов;
• пенсионеров;
• инвалидов;
• малоимущих семей;
• семей с детьми до 26 лет;
• и т.д.

Разработаны налоговые льготы для таких категорий:

Стандартная льгота	24 840 крон (в месяц 2070 крон)
На иждивенца	24 840 крон (применяется с года)
На иждивенца-инвалида	49 680 Рублей (в месяц 4140 крон)
Для инвалидов II группы	2520 крон (ежемесячно 210 крон)
Для инвалидов III группы	5040 крон (в месяц 420 крон)
Для лиц с ограниченными способностями (ZTP/P)	16 140 крон (в месяц 1345 крон)
Для студентов	4 020 крон (в месяц 335 крон)
Для семей с детьми	на первого ребенка 15 204 крон (1 267 крон в месяц) на второго ребенка 19 404 крон в год (1 617 крон в месяц) на третьего и каждого следующего 24 204 крон (2 017 крон в месяц) у ребенка с удостоверением ZTP/P скидка удваивается
При оплате детского сада	до 13 350 крон в год

Кроме этого, выплачиваются социальные сборы:

Фонды	Работодатель, %	Работник, %
Медицинского страхования	9	4,5
Пенсионного страхования	21,5	6,5
Страхования занятости	1,2	0
Страхование по болезни	2,3	0
Всего:	34	11

Налог на недвижимость

Налог на здания основан на площади занимаемой земли. Цены на здания варьируются от 2 до 10 чешских крон. В некоторых случаях применяются повышенные тарифы. Налог на недвижимость на сельскохозяйственные земли составляет 0,75 процента от предполагаемой стоимости. Для лесов, озер и прудов действуют специальные тарифы.

Для других типов земли налог основан на площади; ставка составляет 2 CZK за квадратный метр для строительства земли, 5 CZK на квадратный метр для улучшенной поверхности земли используемой для дела и 0,20 CZK на квадратный метр в других случаях.

При продаже недвижимости налог платит продавец – 4%.

Налоги для юридических лиц

Юридические лица платят подоходный налог в трех вариантах:

Ставка, %	Характеристика
5	На прибыль, полученную от инвестирования или пенсионного фонда
15	На прибыль, полученную от зарубежных компаний
19	Общепринятая ставка

Компании также облагаются налогом от 15 до 35% с доходов, выплачиваемых нерезиденту за технические услуги, налогом на недвижимость (сумма налога зависит от площади, местоположения и использования земли или зданий), налогом на передачу (4%), экологическим налогом и дорожным налогом. Прочие платежи резидентам, не являющимся резидентами ЕС / ЕЭЗ (за исключением дивидендов, арендной платы или платы за техническое обслуживание), облагаются дополнительным 10% налогом в виде аванса по подоходному налогу.

Косвенные налоги

Для налога на добавленную стоимость действует такая сетка:

Ставка, %	Характеристика
21	Общая ставка.
15	Основные продукты питания, некоторые фармацевтические продукты, газеты, определенное медицинское оборудование,отопление, социальное жилье.
10	Необходимое детское питание, некоторые фармацевтические препараты, книги, продукты мучные и другие продукты, подходящиедля безглютеновой диеты.

Акцизный налог взимается с организаций, производящих или импортирующих определенные товары, включая углеводородное топливо и смазочные материалы, алкоголь и спиртные напитки, пиво, вино и табачные изделия.

Налог основан на количестве товаров, выраженном в конкретных единицах, и налог может взиматься только один раз с конкретного товара.

Другие налоги

Энергетические налоги применяются к природному газу и другим газам, электроэнергии и твердому топливу. Только поставки этих продуктов, поставляемых в пределах Чешской Республики, облагаются налогом на энергию.

Существует широкий спектр исключений (например, для энергии, используемой в металлургических или минералогических процессах). Чтобы претендовать на освобождение, разрешение необходимо получить в таможенном органе.

Дорожный налог, как правило, оплачивается оператором транспортного средства, зарегистрированного в Чешской Республике. Ставка налога варьируется от 1200 до 4200 чешских крон в случае пассажирских транспортных средств и от 1800 до 50 400 чешских крон в случае прочих транспортных средств.

(1 5,00 из 5)
Для того чтобы оценить запись, вы должны быть зарегистрированным пользователем сайта. Загрузка…

Городской (туристический) налог в Чехии в 2021 году

Опытные туристы знают, что основные сложности путешествий связаны не с дорогой, а с налогами и незапланированными тратами. Отдыхающим нередко приходится платить налоги, но одним из самых малоизвестных остается городской налог в Чехии.

Этот сбор иногда озадачивает гостей страны, которые приехали, чтобы насладиться красотами города, а в отеле от них требуют деньги сверх платы за проживание.

Разберемся, что это за налог, куда и зачем его платить в 2021 году, и что он дает туристу.

Что такое городской налог и в таких городах его нужно платить

Туристические налоги – давно не новшество для многих стран. Бывалые туристы готовы к тому, что помимо стоимости путевки нужно будет оплачивать походные расходы, связанные с налогами государства, где они отдыхают. Не стала исключением и Чехия, которая также взимает с приезжающих туристический налог.

Это один из тех видов сбора, что должен заплатить каждый турист, желающий остановиться в гостинице или другом предназначенном для проживания месте.

Одна из особенностей туристического городского налога — то, что он платится только на месте.

Средства вносятся после прибытия – нельзя оплатить налоговый сбор на момент бронирования гостиничного номера, хотя иногда туроператоры утверждают обратное.

Деньги платятся на месте вне зависимости от того, останавливаетесь вы в шикарном отеле в номере люкс или покупаете койко-место в дешевом хостеле.

Налог отправляется в бюджет города, где отдыхающий планирует провести отпуск.

В 2021 году сбор составляет до 1 евро за ночь пребывания в гостинице.

Собранные средства используются для развития туристической отрасли — на улучшение условий проживания гостей города.

Хотя сбором средств занимаются в отелях, процесс контролирует городской муниципалитет. Он же и устанавливает тарифы и сроки их действия. Цены индивидуальны для страны и города, но в Чехии сумма не превышает 15 крон в сутки. Тем не менее в ближайшее время тариф может возрасти.

Городов в Чехии, где требуют налоговый сбор, не так много. На сегодня деньги нужно платить в каждом седьмом городе страны, и в основном это крупные туристические центры.

Однако правительство планирует сделать налог обязательным для всех населенных пунктов вне зависимости от того, курортный это город или нет.

Пока что необходимо заранее готовить деньги, если едете в Прагу, Карловы Вары, Брно, Кутна-гора, Терезин, Пльзень и другие города.

Как оплачивается City Tax

Главное правило для приехавших в Чехию туристов — иметь при себе сотню евро, чтобы оплатить непредвиденные налоги, о которых умолчали или не знали в турагентстве. Налог для туристов на проживание в Чехии относится к непредвиденным видам трат, хотя и предусмотрен во многих странах Европы.

Туристы вносят плату при заселении в гостиницу, но выставляет счет не сам отель, а городские власти. Плата рассчитывается в зависимости от количества проведенных в гостинице ночей. К примеру, если за ночь нужно платить 17 крон (0,80 евро), то за неделю турист за одного человека должен будет заплатить около 120 крон.

Оплата налога происходит при поселении в номер, но если ночлег бронировался онлайн, гости выплачивают City Tax при выезде из отеля. Налоговый сбор прибавляется к плате за пользование мини-баром и подобными услугами.

Список отелей, не включающих City Tax в цену проживания

Для примера рассмотрим гостиницы Праги, самого популярного туристического города страны. В таблице указаны названия отелей и размер городского налога при проживании в них.

Цена Количество звездГостиницы

0,90 евро	3	Adler, Brixen, Charles Central, Merkur, Metropolitan,Wenceslas Square
4	Galerie Royal, Louis Leger, U Divalda
0,80 евро	3	Olympik Tristar
4	Ambiance, Central Hotel, Olympik Hotel
5	Boscolo Hotel, The Grand Mark Prague
0,60 евро	3	Bologna Residence, Jasmin, Jeleni dvur, Populus, Residence La Fenice, Residence Leon D´Oro, Tosca
4	Artemis, Beseda, Caesar Hotel, Praga, Ramada Prague City Centre, Charles Bridge Palace, Rokoko, Roma, Royal Esprit, Sonata, Crystal Palace, Downtown, Embassy Prague, Galileo Hotel, Juliš, Manes
5	International

От налогового сбора в Праге освобождаются:

• туристы, которые приехали в город дольше, чем на три месяца;
• люди, остановившиеся в гостиницах по работе;
• постояльцы младше 18 лет;
• туристы старше 70 лет;
• гости города с тяжелой формой инвалидности.

При освобождении от налога могут потребовать написать специальное заявление, но это практикуется не везде.

Заключение

Оплачивая сбор, турист поддерживает туристическую инфраструктуру страны. Деньги идут на развитие этой отрасли, поэтому при посещении города в следующий раз можно рассчитывать на еще более интересную программу.

Например, появление новых городских праздников и других мероприятий, способных заинтересовать туристов.

Собранные средства направляются на улучшение условий проживания гостей города, а не остаются в гостинице, как считают некоторые путешественники.

Основные характеристики налоговой системы в Чехии

Став полноправным членом Евросоюза, Чехия была вынуждена пойти по пути реформирования и унификации своей фискальной системы. Это привело к тому, что сегодня собираемые в стране налоги делятся на две основные категории: прямые и косвенные.

Стандартизированная налоговая система позволяет заключать эффективные межправительственные соглашения о недопущении двойного налогообложения с большим числом государств. А статус налогового резидента Чехии при относительно низких ставках фискальных обязательств может принести плательщику значительную экономию.

Высокий уровень социальных стандартов в стране обеспечивается в том числе за счет особенности налогообложения заработных плат. Во избежание сокрытия реальных доходов работники обязаны самостоятельно доплачивать взносы на медстрахование до установленной величины, если их доход меньше минимального.

Налогооблагаемая база

Налогом на прибыль облагается разница, возникшая между доходом юридического лица и расходами, признанными государством.
Примеры расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу:

• амортизация материальных и нематериальных активов;• арендные платежи;• расходы на командировки;• расходы на уплату определенных налогов (напр., налог на недвижимое имущество, дорожный налог);

• обязательные платежи медико-социального характера, совершаемые работодателем и проч.

К другой категории расходов могут быть отнесены:

• представительские расходы;• штрафы и неустойка (не связанные с исполнением контрактов);• проценты по кредитам и займам в соответствии с правилом тонкой капитализации;• расходы, связанные с необлагаемым налогом доходом;

• налоги, уплаченные за другого налогоплательщика и проч.

Налогообложение физических лиц

Плательщиками подоходного налога являются физические лица, граждане Чехии и граждане других государств, проживающие на территории Чешской республики постоянно (то есть не менее 183 дней в календарном году).

Иностранцы, находящиеся на территории Чешской Республики только с целью учебы или лечения, а также иностранные специалисты работающие в Чехии, обязаны вносить подоходный налог только с доходов, полученных от чешских источников.

Объектом налогообложения являются

• доходы от заработной платы;
• доходы от предпринимательской деятельности и другие постоянные доходы;
• доходы от облигаций, ценных бумаг и другого капитала;
• доходы от работы по найму;
• остальные доходы.

Налогоплательщики, которые не имеют постоянного места жительства на территории Чешской республики, платят налоги только от доходов, получаемых из чешских источников.

Налог рассчитывается и оплачивается по итогам года к 31 марта последующего года.

Налоги в Чехии на юридических лиц

Сборы взимаются с местных компаний и всех их филиалов, то есть по общемировому принципу. Иностранные фирмы в Чехии оплачивают налоги только с внутреннего дохода вне зависимости от количества филиалов и представительств за границами юрисдикции. Все предприятия облагаются по одной из трех существующих ставок:

1. 5% – только для доходов, полученных от инвестиционных операций или пенсионных фондов.
2. 15% – отдельная налоговая база, относящаяся к прибыли, полученной компанией-резидентом от иностранных предприятий.
3. 19% – стандартная пошлина, принятая в 2011 году.

Ставки налога на прибыль в Чехии относятся как к головным офисам, так и к филиалам. Количество льгот ограничивается при наличии убытков, разрешается перенос убытков на 5 лет вперед в счет будущей прибыли.

Прирост капитала от сбыта долей или ценных бумаг организациям, зарегистрированным в ЕС, не облагается пошлиной. Налоговый год может соответствовать как календарному, так и экономическому. То есть может начаться первого числа любого месяца и длиться 12 месяцев подряд.

Как облагается добавленная стоимость

НДС в Чехии насчитывается обязательно на все товары и услуги, кроме тех, для которых законодательством установлены определенные льготы.

• Общая ставка составляет 21%. Такая величина действует с 2013 года, однако есть вероятность, что в будущем она будет пересмотрена.
• Для определенных видов товаров предусмотрена сниженная ставка НДС в размере 10% и 15% от стоимости продукта/услуги. Льгота действует для определенных продуктов питания, лекарственных препаратов, услуг по поставке электроэнергии и так далее.
• Кроме того, традиционно нулевой налог на добавленную стоимость устанавливается для той продукции, которая предназначена для экспорта, в том числе в пределах ЕС.

В качестве плательщика должен регистрироваться каждый субъект предпринимательской деятельности (как индивидуальный предприниматель, так и юридическое лицо), годовой оборот которого составляет миллион и более чешских крон.

В 2021 году был изменен порядок подачи отчетности по НДС, и на сегодняшний день предприниматели, являющиеся плательщиками, обязаны подавать соответствующие отчеты о своей деятельности ежемесячно.

Правила уплаты НДС в Чехии

Налог на добавленную стоимость (сокращенно DPH) взимается с торговой наценки на каждом этапе – от производства до продажи конечному потребителю. В стране действует сразу три ставки данного вида налога:

• 21% – базовая;
• 15% – на газ, тепло, воду, электричество, услуги по ремонту медоборудования, клинингу, уход за больными и детьми и прочее;
• 10% – на детское питание, лекарства для человека и животных, нерекламные печатные издания.

Регистрации в качестве плательщика подлежат все фирмы и частные лица-предприниматели, годовой оборот которых превысил миллион чешских крон.

Налоги на недвижимость

Их два: на покупку и дальше уже на само владение недвижимостью.

Налог на покупку недвижимости (Daň z nabytí nemovitých věcí)

Равен 4%, и раньше он был налогом на продажу: платил продавец, а покупатель выступал лишь гарантом выплаты. Это приводило к тому, что при заключении сделки сторонам доводилось отдельно оговаривать судьбу суммы, равной сумме налога: продавец получал эти деньги после того, как показывал покупателю документы об уплате налога.

1 ноября 2021 года этой практике пришел конец: закон поправили – налог с покупки стал платить покупатель. Обосновали это тем, что речь, мол, идет о налоге на имущество, который по сути своей неразрывно связан с собственностью, поэтому должен платить тот, кто приобретает в собственность.

Налог на недвижимость (Daň z nemovitých věcí)

Это уже налог на владение, который платят собственники недвижимости. Нужно успеть заплатить до конца января того года, который идет после года покупки. Купили квартирку в Праге в августе 2021 года – должны оплатить налог на недвижимость до конца января 2021. Счет вам пришлют из налоговой – и будет потом присылать ежегодно.

Основа налога – две кроны за квадратный метр. Сумму умножают на коэффициент 1,22, а затем еще и на местный коэффициент, который зависит от города.

Самый высокий – в Праге, самый маленький – в городах, где живут меньше 1000 человек. В последнем случае местный коэффициент равен единице – то есть ни на что не влияет.

В среднем выходит немного: за обычную двушку будете платить около 700 крон (27 евро).

Налоги для иностранцев

Когда дом, квартиру или участок покупает иностранный гражданин, он обязан перечислить налог на приобретение недвижимости. Раньше его вносил продавец, но теперь это стало обязанностью покупателя. Таким образом чехи решили проблему с большим количеством перекупщиков.

Размер пошлины составляет 4% от стоимости объекта, указанной в договоре или той цены, что была определена экспертами по недвижимости. Выбирается та стоимость, которая больше на текущее время.

Не нужно платить сбор только в случае, если приобретается квартира в новостройке. Такие объекты недвижимости освобождены от налогообложения на протяжении 5 лет со дня введения в эксплуатацию.

Важно: оплата осуществляется после подачи налоговой декларации. Сделать это нужно до 31 января следующего года.

Насколько целесообразно приобретение статуса налогового резидента в Чехии

Чешскому правительству удается находить баланс между обеспечением социальных нужд общества и сохранением либеральной налоговой системы. Количество налогов и их ставки радуют не только обладателей чешского паспорта, но и иностранцев, которые намерены вести свой бизнес в Чехии или переехать сюда на ПМЖ.

В случае поступления основных финансовых доходов из чешских источников иностранному бизнесмену стоит задуматься над получением статуса налогового резидента в Чехии.

Льготы в налогообложении

Экономика Чешской Республики стремительно развивается, в связи с чем правительством осуществляются различные мероприятия, для привлечения инвестиций в страну. Однако по-прежнему остается слишком высоким порог получения налоговых привилегий – инвестиции должны быть размером не меньше 850.000.000,-Кч.

Виды льгот в системе налогообложения

• Для промышленных объектов создаются специальные таможенные зоны.
• Для налога на корпорации предоставляется отсрочка на 5 лет, после чего предоставляется специальная скидка в общей сумме пятилетнего налога.
• Освобождение от таможенных платежей на ввозимое из-за рубежа оборудование, а также 3-х месячную отсрочку на плату НДС.
• Выдача беспроцентных кредитов для покрытия половины расходов на обучение наёмных сотрудников — граждан ЧР.
• Специальные скидки на участки земли в определенных регионах.
• Для обеспечения работой малоразвитые регионы ЧР, фирмы обеспечиваются специальными субсидиями.

Рекомендуем похожие статьи (34 4,53 из 5)
Загрузка…