Договор безвозмездной финансовой помощи между юридическими лицами образец

Договор финансовой помощи учредителя образец

Безвозмездная помощь учредителя – это внесение денежных средств на счет компании или передача иного имущества с определенными целями: увеличение оборотных средств, погашение финансовых обязательств, расширение или модернизация и т.д. Для того, чтобы налоговые органы не сочли внесенную сумму прибылью и не удержали с нее налог нужно выполнить некоторые условия.

Кто может оказать финансовую помощь безвозмездно

Оказать финансовую помощь организации могут любые из ее учредителей, то есть как физические, так и юридические лица. Но при этом Налоговый Кодекс РФ четко устанавливает перечень случаев, когда безвозмездно полученное имущество можно не включать в налоговую базу:

Физическое лицо, которое вносит средства, имеет долю в уставном капитале более половины.
Юридическое лицо, которое вносит средства, имеет долю в уставном капитале более половины.
Юридическое лицо, которое получает безвозмездно средства, имеет долю, превышающую 50% в уставном капитале организации, которая вносит средства.

Данный перечень можно найти в пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ. Во всех остальных случаях помощь, которая выражается в денежных единицах, должна быть включена в расчет налога.

Как оформить финансовую помощь от учредителя

Федеральный закон «О бухучете» от 06.12.11 № 402-ФЗ требует, чтобы все поступления на расчетный счет и в кассу организации, в том числе и безвозмездная помощь, были документально оформлены.

Самый распространенный способ безвозмездной помощи – это заключение договора дарения или безвозмездной финансовой помощи между тем, кто вносит деньги и тем, кто их получает.

Также учредитель может направить средства на увеличение уставного капитала, но в этом случае, его доля должна быть увеличена (естественно за исключением случая, когда у компании один учредитель), а помощь уже нельзя считать безвозмездной. В этом случае оформление происходит следующим путем:

Составляется заявка, в которой указывается сумма и условия ее внесения в уставной капитал.
Прочие собственники выражают согласие и принимают решение о внесении дополнений в устав компании.
Все изменения (переоформление долей) нужно произвести в течение 6 месяцев после принятия решения.

В любом случае, прежде чем оказать помощь, учредитель должен согласовать это на общем собрании (или принять решение единолично, если учредитель единственный).

Договор безвозмездной финансовой помощи от учредителя: образец

Договор оформляется в письменном виде, в двух экземплярах – по одному для каждой из сторон.

Для того чтобы составленный документ можно было квалифицировать именно как договор дарения или безвозмездной помощи, в нем должны присутствовать следующие признаки:

Предмет договора, он должен быть указан как можно точнее. Денежная сумма указывается цифрами и прописью.
Факт безвозмездности. То есть нужно указать, что помощь оказывается только в одностороннем порядке, у принимающей стороны не должно возникать никаких обязательств.

Договор безвозмездной помощи учредителя, образец заполнения, можно посмотреть далее.

Договор финансовой помощи между юридическими лицами: образец

Отдельно стоит сказать о договоре, когда помощь оказывается одним юридическим лицом другому. В этом случае договор дарения делать нельзя – его могут признать ничтожным.

Это следует из положений статьи 575 Гражданского Кодекса РФ, которая запрещает договоры дарения между юридическими лицами, если предмет договора (в том числе и денежные средства) оценивается в сумму более 3000 рублей.

В этом случае можно воспользоваться следующими способами:

Заключить договор о безвозмездном финансировании.
Заключить договор о беспроцентном займе, а затем не истребовать его и списывать просроченные платежи (ст. 415 ГК РФ). Полученные взаймы средства налогом не облагаются, как и экономия на процентах, но под налогообложение подпадает прощенная сумма займа, которая образует внереализационный доход у заемщика. Налоговая база не образуется, когда средства получены от учредителя, владеющего не менее 50% уставного капитала заемщика.
Внести денежные средства в увеличение уставного капитала. В этом случае организация, внесшая деньги должна увеличить долю в уставном капитале.

Учредитель имеет право оказать своей компании денежную помощь. Закон не устанавливает перечень целей, на которые можно истратить эти деньги. В соответствии с законодательством поступившие средства должны быть оформлены документально.

Если учредитель, внесший помощь является физическим лицом, то с ним можно заключить договор дарения. В случае, когда помощь оказывает другая организация оформлять ее путем дарения нельзя.

В отдельных случаях безвозмездно внесенная учредителем денежная сумма не облагается налогом.

В каких случаях компании необходима финансовая помощь

Передача финансовой помощи от учредителя — распространенная хозяйственная операция, в ходе которой учредители передают своей компании, как правило безвозмездно, различные вещи. К их числу можно отнести:

денежные средства;
работы или услуги;
недвижимость;
движимое имущество;
ценные бумаги;
интеллектуальную собственность;
имущественные права.

Читать еще: Договор аренды парикмахерской образец

Цели, на которые компания может потратить финансовую помощь от учредителя, закон никак не ограничивает, поэтому деньги могут быть потрачены на любые цели, которые не противоречат законодательству, например:

выполнение обязательств перед кредиторами и предотвращение банкротства;
погашение задолженности по платежам в бюджет;
приобретение активов;
выплата зарплаты;
увеличение оборотных средств;
пополнение резервных фондов;
покрытие убытков.

Согласно положениям п. 2 ст. 209 ГК РФ компания после того, как получает деньги в собственность, имеет возможность распоряжаться ими по своему усмотрению.

Существует ряд способов помочь своей организации:

временная финансовая помощь от учредителя(заем);
передача имущества или денег в собственность компании.

Выбирая тот или иной способ, необходимо оценить финансовые риски и знать налоговые последствия каждой операции.

Безвозмездная помощь: учет

Наиболее простым способом финансово поддержать предприятие является безвозмездная помощь учредителя.

Такая операция должна иметь обязательное отражение в бухучете (абз. 10 п. 7 ПБУ 9/99). Необходимо оформить приход денежных средств, для чего делается проводка: Дт 51 Кт 91, субсчет «Прочие доходы».

После этого компания может направлять денежные средства по назначению.

Безвозмездная помощь: налогообложение

В отличие от бухгалтерского в налоговом учете такая операция отражается не всегда — здесь работает правило контрольного пакета (подп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ). Его суть заключается в следующем. Избежать налога на прибыль можно, если:

помощь передает компании учредитель, имеющий долю больше 50% в капитале компании;
помогает организация-учредитель, вложившая в уставный фонд получающей компании больше 50% капитала;
передающая помощь сторона имеет долю в капитале получателя, превышающую 50%.

Если учредителем, доля которого меньше 50%, оказывается безвозмездная помощь, налогообложение осуществляется в полном размере (п. 8 ст. 250 НК РФ).

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Это правило касается и организаций, и граждан-учредителей, которым принадлежат свыше 50% капитала компании.

Договор о финансовой помощи от учредителя ООО: временной возвратной и безвозмездной, скачать образцы соглашений

Договор безвозмездной финансовой помощи между юридическими лицами образец

В период экономического кризиса в большей части компаний наблюдается финансовая нестабильность. В такие времена кредитные учреждения приостанавливают выдачу кредитов, помощь от учредителя предприятия становится востребованной и актуальной.

Вклад может осуществляться в имущество или проводиться как материальная помощь компании. Любые учредители (физические и юридические лица) вправе поддерживать собственную фирму.

При внесении дополнительных средств, чтобы не увеличивать базу для налогообложения налога на прибыль, необходимо придерживаться обозначенных норм при получении безвозмездного имущества:

учредитель (физическое или юридическое лицо) имеет больше половины уставного капитала;
предприятие, получающее средства на безвозмездной основе, должно иметь часть уставного капитала, превышающую 50%, вносящей средства компании.

Перечень условий прописывается в статье 251 НК РФ (пп.11 п. 1). Остальной вклад, выраженный в денежных единицах, необходимо включить в расчет налога.

Понятие

К передаваемой финансовой помощи от учредителя относятся:

права на движимое и недвижимое имущество;
интеллектуальная собственность;
денежные средства;
работы и услуги;
ценные бумаги.

В качестве целей финансовой помощи (на законодательном уровне ограничений нет) предприятие может обозначить:

увеличение оборотных активов;
покрытие понесенных убытков;
выплата заработной платы сотрудникам;
погашение обязательных платежей в бюджет;
пополнение резерва;
приобретение активов.

Статья 209 ГК РФ (п.2) позволяет компании после получения денег в собственность самостоятельно ими распоряжаться.

Обязательно ли составлять соглашение?

Закон №402-ФЗ от 6 декабря 2011 г. регламентирует документальное оформление любого поступления денежных средств на расчетный счет или кассу компании, безвозмездная помощь не является исключением.

Наиболее распространенный метод оформления вклада — подписание договора дарения или безвозмездной финансовой помощи.

Если средства будут направлены на увеличение уставного капитала, помощь не считается безвозмездной.

Для внесения денежных средств или имущества учредителю необходимо согласовать свои действия на общем собрании участников общества, если он не является единственным владельцем.

Об оказании безвозмездной поддержки

Договор составляется по одному экземпляру для каждой стороны.

Помимо обязательных реквизитов при составлении подобного рода документа (название организации, ФИО учредителя, место и дата составления), обозначая соглашение именно как договор дарения или безвозмездной помощи, необходимо прописать в тексте бланка информацию:

фиксируется наиболее точный предмета договора;
передаваемая сумма прописывается прописью и цифрами;
прописывается факт безвозмездности, оказание помощи лишь в одностороннем порядке, отсутствие обязательств у принимающей стороны.

Но существуют некоторые тонкости при составлении подобного документа.

Гражданский кодекс (статья 575 п.1) не приемлет оформление договора дарения, если в качестве учредителя выступает иная коммерческая компания, подобные сделки между коммерческими фирмами запрещены (подарки до 3000 разрешаются).

Также необходимо учитывать долю в капитале общества отдельного учредителя для послабления налогового бремени. Данная норма в отношении вещей действует аналогично при передаче имущества, которое находилось в собственности учредителя в течение 1 года.

Льготы распространяются на компании с УСН, не перечисляющие налог на прибыль (ст. 346.15 НК РФ).

Скачать образец

Скачать пример договора об оказании безвозмездной невозвратной финансовой помощи организации от учредителя – word.

Оформление при возвратной временной помощи

Составление договора с условием возврата финансовой помощи от учредителя осуществляется в свободной форме и на общих правилах оформления договора займа.

Его основные положения:

Обязательно письменное оформление и скрепление печатью фирмы и подписью сторон. Если руководитель компании и учредитель является одним и тем же лицом, его подпись проставляется дважды.
Фиксирование процентов в условиях договора за пользование займом. Их размер четко прописывается в договоре. Получая проценты с займа, учредитель оплачивает с них НДФЛ.
Определение срока действия соглашения, отсутствие сроков возврата средств позволяет учредителю вернуть деньги через 1 месяц после направления уведомления организации-заемщику.
Обозначение порядка передачи займа (безналичным переводом или наличными). В бухгалтерии поступившая сумма поступления проводится, как кредиторская задолженность, которая увеличивается при поступлении средств и уменьшается при возвращении займа.

Пример

Скачать образец соглашения о возвратной временной финансовой помощи от учредителя ООО – скачать здесь.

Важные нюансы

Сумма заемных средств не учитывается в составе доходов компании, не включается в налогооблагаемую базу. А расходы, уплаченные с этого займа, включаются в строку расходов, уменьшая налог.

В соответствиями с положениями статьи 810 ГК РФ срок в договоре займа прописывать не обязательно. Средства могут передаваться на неопределенный срок, к примеру, до стабилизации финансового состояния предприятия.

Неденежная помощь (передача имущества) сопровождается некоторыми минусами:

переданное имущество нельзя продавать или сдавать в аренду на протяжении 1 года, в противном случае его рыночную стоимость необходимо включить в доходы компании (статья 251 НК);
амортизация имущества осуществляется лишь при условии его учета в доходах (статья 254 НК);
амортизационная премия по капитальным вложениям не используется (статья 258 НК).

Если имущество передается в пользование без вознаграждения, то ссуда оформляется в соответствии со статьей 689 ГК.

Положения закона об ООО (п. 2 статья 21) позволяет оформить дарение части компании без согласия остальных владельцев. Но если устав общества предполагает обязательное одобрение остальных учредителей, то приоритет в подобном моменте имеет устав фирмы.

Безвозмездная передача доли в предприятии другому участнику может быть произведена только в случае полной оплаты доли.

Более выгодный и простым способом оформления финансовой помощи для своей компании учредителем, владеющим больше половины активов, является безвозмездная передача денежных средств. В этом случае не предусмотрены налоговые последствия.

Безвозмездная финансовая помощь между юридическими лицами

Договор безвозмездной финансовой помощи между юридическими лицами образец

Законодатель не препятствует учредителю, давая ему право помогать компании. Одним из видов денежной помощи является заем, т. е. временная финансовая помощь, передаваемая на возвратной основе.

А можно профинансировать компанию или внести имущество безвозмездно, пополнив тем самым капитал фирмы. В любом случае, проведенные операции обязательно отражают в учете.

Лишь после этого полученные средства можно расходовать на нужды фирмы или по назначению, если есть специальные указания учредителя.

Как оформить безвозмездную финансовую помощь от учредителя

Началом процесса документального оформления передачи безвозмездной помощи является проведение собрания участников фирмы, на котором согласовываются детали ее предоставления. Вынесенные решения фиксируются в протоколе.

Затем, в зависимости от вида безвозмездной помощи учредителя, оформляют соответствующие соглашения: договоры дарения, безвозмездной передачи активов, ссуды, займов и т. п. Соглашения вступают в действие после передачи активов.

Безвозмездная помощь учредителя: проводки

Безвозмездная помощь учредителя – распространенный способ помощи фирме. Ее оформляют письменным решением, где указывают цели, на которые переданные активы должны быть направлены. Зачисление денег от учредителя производится с применением счета прочих доходов/расходов – 91.

Счет безвозмездных поступлений 98/2 при операциях с денежными средствами не применяется, поскольку он предназначен для учета доходов от приходования имущества. Основные проводки при безвозмездной помощи учредителя:

Операции

Д/т

К/т

Безвозвратная финансовая помощь от учредителя на расчетный счет

Поступление ОС

В счет безвозмездного поступления передан объект ОС

Начисление износа на ОС

Отражена стоимость ОС в составе прочих доходов

Передача материалов

Переданы ТМЦ от учредителя

Материалы списаны на производство

Стоимость ТМЦ отражена в составе прочих доходов

Помощь для погашения убытка

Принято решение о погашении убытка

Зачисление средств для покрытия убытка

Внесение денег учредителем в уставный капитал

Внесены средства в УК

— денежными средствами в кассу

Передача учредителем ОС на увеличение чистых активов

Пополнение резервного фонда

Внесены средства учредителем на прибавление резервного капитала

Определен доход компании за год

Рассчитан чистый годовой доход

Произведено отчисление в резервный фонд в соответствии с уставом

Безвозмездная финансовая помощь от учредителя: налогообложение

В налоговом учете прибыль в виде безвозмездной финансовой помощи, полученной от юридического или физического лица, относят в состав внереализационных доходов, облагаемых налогом.

Но, в отличие от бухучета, в налоговом безвозмездные поступления от учредителя фиксируются не всегда. Это зависит от размера доли в уставном капитале, которой владеет учредитель. Ст.

38, 250, 251 НК РФ перечисляют случаи, когда взносы, переданные на безмездной основе, не подлежат налогообложению:

Вид безвозмездной помощи

Когда ее не облагают налогом

Если доля помогающего в уставном капитале фирмы более 50%. В этом случае помощь от учредителя не считается налогооблагаемым доходом.

Однако если помощь оказана не финансовая, а имущественная, и активы эти реализованы в течения года с момента принятия к учету, то доход придется отразить.

Если же доля учредителя в УК не более 50%, отразить полученный доход следует обязательно, датируя его днем получения помощи. Оценить имущество необходимо по рыночной стоимости, как и в бухучете. Кстати, списать полученное в виде помощи на затраты «упрощенцам» нельзя, поскольку в расходы им можно относить только оплаченные суммы.

Компания-получатель помощи – владелец более 50% УК фирмы-помощника

Деньги, имущество, имущественные и неимущественные права

Передаются для увеличения чистых активов компании при зафиксированном в учредительных документах целевом направлении денежной помощи

Подобный порядок приемлем для предприятий всех форм собственности. К льготной категории безвозмездной финансовой помощи от учредителя в части налогообложения относят договор беспроцентного займа, поскольку на деньги по нему проценты не начисляются, а по окончании срока предоставления заем возвращают. Как таковой прибыли у предприятия не было, а, значит, налог на сумму займа не начисляют.

Финансовая помощь учредителя на возвратной основе: проводки

Денежный заем – это возвратная финансовая помощь от учредителя, возвращаемая учредителю по прошествии установленного срока. Денежные средства передаются на основании договора займа. Он может быть процентным или беспроцентным.

Условия предоставления займа указываются в договоре:

Если заем выдается под проценты, то в договоре прописывается процентная ставка;
Беспроцентный заем предполагает полное отсутствие процентов.

Помимо этого в соглашениях часто прописывают, на какие цели должны быть израсходованы средства.

В бухучете займов применяют счет 66 (для краткосрочных, до 1 года), либо счет 67 (для долгосрочных, свыше 1 года). Исходя из этих обстоятельств, проводки будут следующими:

Образцы оформления договора о финансовой помощи от учредителя ООО (безвозмездная и возвратная временная)

Статья описывает типовые ситуации. Чтобы решить Вашу проблему — напишите нашему консультанту или позвоните бесплатно:

учредитель (физическое или юридическое лицо) имеет больше половины уставного капитала;
предприятие, получающее средства на безвозмездной основе, должно иметь часть уставного капитала, превышающую 50%, вносящей средства компании.

права на движимое и недвижимое имущество;
интеллектуальная собственность;
денежные средства;
работы и услуги;
ценные бумаги.

увеличение оборотных активов;
покрытие понесенных убытков;
выплата заработной платы сотрудникам;
погашение обязательных платежей в бюджет;
пополнение резерва;
приобретение активов.

Безвозмездная помощь от учредителей: бухгалтерский учет и налогообложение

ООО применяет ПБУ 18/02. Доли двух учредителей в уставном капитале ООО составляют 99% и 1%. Как следует отразить в бухгалтерском и налоговом учете безвозмездную финансовую помощь от учредителей?

Право учредителей общества на предоставление финансовой помощи обществу законодательно не ограничено.

Так, учредитель вправе оказать такую помощь путем внесения вклада в имущество общества.

Согласно п. 1 ст. 27 Федерального закона от 08.02.

1998 N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (далее — Закон N 14-ФЗ) участники общества обязаны, если это предусмотрено уставом ООО, по решению общего собрания участников вносить вклады в имущество общества.

Такая обязанность может быть предусмотрена уставом общества при его учреждении или путем внесения в устав изменений по решению общего собрания, принятому всеми участниками общества единогласно.

Вклады в имущество общества вносятся деньгами, если иное не предусмотрено уставом или решением общего собрания участников общества (п. 3 ст. 27 Закона N 14-ФЗ).

Согласно п. 4 ст. 27 Закона N 14-ФЗ вклады в имущество общества не изменяют размеры и номинальную стоимость долей его участников в уставном капитале общества.

Следовательно, вклады в имущество общества могут являться способом оказания обществу его участником безвозмездной финансовой помощи. Оформляется это путем фиксации в протоколе общего собрания участников общества решения о внесении вкладов в имущество ООО.

НДС

В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ объектом обложения НДС признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ.

Согласно пп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ налоговая база по НДС увеличивается на суммы, полученные за реализованные товары (работы, услуги) в виде финансовой помощи, на пополнение фондов специального назначения, в счет увеличения доходов или иначе связанные с оплатой реализованных товаров (работ, услуг).

Безвозмездная финансовая помощь от учредителя: образец договора

Договор безвозмездной финансовой помощи между юридическими лицами образец

Статья описывает типовые ситуации. Чтобы решить Вашу проблему – напишите нашему консультанту или позвоните бесплатно:При внесении дополнительных средств, чтобы не увеличивать базу для налогообложения налога на прибыль, необходимо придерживаться обозначенных норм при получении безвозмездного имущества:

учредитель (физическое или юридическое лицо) имеет больше половины уставного капитала;
предприятие, получающее средства на безвозмездной основе, должно иметь часть уставного капитала, превышающую 50%, вносящей средства компании.