До какого числа платится ндс за 3 квартал

До какого числа платится ндс за 3 квартал

206495 марта 2021 Срок уплаты НДС в 2021 году за 1 квартал, а также 2,3,4 кв. устанавливает Налоговый кодекс.

Налог на добавленную стоимость платят ежемесячно не позднее 25 числа. Таблицу со сроками мы привели в статье и на примере разобрали, как платить НДС в 2021 году.

Оплату НДС в 2021 году компании производят частями.

Сначала по окончанию квартала рассчитывают общую сумму налога.

Она отражается по строке 040 в разделе 1 декларации.

Порядок и сроки уплаты НДС в 2021 году

НДС Раскрыть список рубрик Подпишитесь на специальную бесплатную еженедельную рассылку, чтобы быть в курсе всех изменений в бухгалтерском учете: Присоединяйтесь к нам в соц.

сетях: НДС, страховые взносы, УСН 6%, УСН 15%, ЕНВД, НДФЛ, пени Отправляем письма с главными обсуждениями недели > > Налог-налог 26 июня 2021 Уплата НДС в 2021 году — сроки и порядок уплаты, а также сдачи отчетности четко определены НК РФ.

Их мы и рассмотрим в нашей статье.

НДС — налог, который в обязательном порядке должны рассчитывать хозсубъекты, применяющие общие правила налогообложения. В определенных ситуациях его придется считать и неплательщикам.

При реализации товарно-материальных

Каков срок уплаты НДС за 1 квартал 2021 года

Уплата НДС Раскрыть список рубрик Подпишитесь на специальную бесплатную еженедельную рассылку, чтобы быть в курсе всех изменений в бухгалтерском учете: Присоединяйтесь к нам в соц.

сетях: НДС, страховые взносы, УСН 6%, УСН 15%, ЕНВД, НДФЛ, пени Отправляем письма с главными обсуждениями недели > > > Налог-налог 14 февраля 2021 Все материалы сюжета Срок уплаты НДС за 1 квартал 2021 года для большинства компаний и ИП приходится на 25-е число в апреле, мае и июне. Но эти даты применяются не всегда.

В нашем материале вы найдете схемы-подсказки и примеры — они помогут вам разобраться с нюансами платежных сроков по НДС.

Взгляните на схему ниже, чтобы разобраться с платежными сроками по НДС (в том числе с датами уплаты НДС за 1 квартал 2021 года): Опаздываете с платежом или недостаточно средств?

Иногда у вас есть возможность отсрочить крайнюю дату уплаты НДС.

Срок уплаты НДС за 3 квартал 2021 года: когда платить

Какой срок уплаты НДС за 3 квартал 2021 года? До какой даты НДС должны внести налогоплательщики НДС или налоговые агенты?

Обозначим даты. По Налоговому кодексу РФ сроки уплаты НДС в 2021 году году регламентирует пункт 1 статьи 174. Согласно ему, плательщики должны перечислять рассчитанный налог после налогового периода тремя одинаковыми суммами не позже 25-го числа трех месяцев, которые идут после соответствующего налогового периода. Напомним, что по закону налоговый период по НДС – это каждый квартал.

НДС компании обязаны платить каждый месяц в размере 1/3 от суммы налога, которую надо заплатить в бюджет по итогам отчетного квартала. Крайний срок – 25-е число каждого месяца (п.

1 ст. 174 НК РФ). Также действует общее налоговое правило: если дата перечисления НДС пришлась на официальный нерабочий праздничный день, то любое количество раз за год срок уплаты НДС подлежит смещению. (п. 7 ст. 6.1 НК РФ)

Сроки уплаты НДС и порядок сдачи отчетности

5919 страницы НДС – единственный федеральный налог, отчетность по которому составляется не нарастающим итогом, с января текущего года, а за каждый квартал отдельно.

В каждой строке разделов указывается:

1. исходные данные о зарегистрированном счете-фактуре (номер, дата);
2. время приема на учет полученных товаров/услуг;
3. сумма прихода/реализации;
4. величина НДС.
5. ИНН/КПП контрагента;

При электронной передаче декларации в налоговый орган происходит автоматическая сверка сведений, представленных в отчете.

Налоговый календарь 2021

О том, почему и насколько важно для любого бизнесмена вовремя сдавать отчётность, мы уже разобрались в статье о .Помочь вам проверить полноту и своевременность сдачи отчетности может бесплатный аудит.

Для вашего удобства мы создали календарь отчетов и налоговых платежей, который поможет не нарушить сроков, установленных законом.

Обратите внимание, что в календаре сроки указаны так, как в НК РФ, однако, если крайняя дата сдачи отчета или уплаты налога приходится на выходной день, то она переносится на следующий рабочий день.

Например, установленный в НК РФ срок сдачи годовой декларации для ООО на УСН — 31 марта, но в 2021 году это выходной день, соответственно, крайний срок переносится на 1 апреля 2021 года.Чтобы вы без каких-либо материальных рисков могли попробовать вариант аутсорсинга бухучета и решить подходит ли он вам, мы совместно с фирмой 1С готовы предоставить нашим

Срок уплаты НДС

→ → Актуально на: 16 января 2021 г.

Плательщики НДС, а также налоговые агенты по этому налогу (за некоторым исключением) уплачивают НДС, по общему правилу, ежемесячно в размере 1/3 от суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по итогам отчетного квартала. Эти суммы перечисляются не позднее 25 числа каждого месяца квартала, следующего за отчетным кварталом (). К примеру, по итогам IV квартала 2021 года организация должна уплатить в бюджет НДС в размере 30000 руб.

Соответственно, налог нужно перечислить в следующем порядке. Сумма, перечисляемая в бюджет Крайний срок уплаты 10000 руб. (30000 руб. / 3) 25.01.2021 10000 руб.

Как платить НДС в 2021: порядок и сроки

С первого января 2021 ставка НДС увеличилась до 20%. В декабре мы уже рассказывали, как подготовиться к нововведениям. В этом материале разберем, как безошибочно и своевременно заплатить налог в 2021 году, что предпринять в переходный период, как быть, если вы налоговый агент или спецрежимник.

Кто должен платить НДС в 2021

Напомним, что платить НДС должны все организации и предприниматели, которые находятся на общей системе налогообложения. Статья 143 Налогового кодекса РФ делит плательщиков налога на добавленную стоимость на 3 группы:

Компания или ИП могут освобождаться от начисления и уплаты НДС, если они применяют один из специальных налоговых режимов — УСН, ЕСХН, ЕНВД, ПСН. Это правило касается только товаров и работ, которые обращаются внутри страны.

Если налогоплательщик на спецрежиме приобретает иностранные товары и ввозит их в РФ — он автоматически становится плательщиком НДС по такому товару.

В таком случае на таможне придется заплатить НДС «сверху» на стоимость ввозимого товара.

Пример

ИП Андреев А.А. продает компьютеры, оргтехнику и комплектующие. Режим налогообложения предпринимателя — ЕНВД. В январе 2021 года он закупил в Китае партию роутеров и импортировал их в РФ. Стоимость товаров составляет 200 000 рублей, сумма уплаченной таможенной пошлины — 40 000 рублей. Налогооблагаемой базой НДС в нашем примере будет сумма стоимости товара и таможенной пошлины.

Рассчитаем налоговую базу: 200 000 + 40 000 = 240 000 рублей.

Рассчитаем сумму НДС к уплате: 240 000 х 20% = 48 000 рублей, где 20% — ставка налога на добавленную стоимость в 2021 году.

Выводы:

• если ИП реализует товары, закупленные в РФ, он не платит НДС, поскольку находится на ЕНВД;
• если ИП реализует товары, приобретенные у иностранных поставщиков, он обязан рассчитать и уплатить НДС на сумму стоимости товаров, таможенных пошлин и акцизов (если применяется).

Кроме импортеров, налоговым агентом по НДС может стать организация или предприниматель, находящиеся на спецрежиме и совершившие определенные виды сделок. Например, выкуп или аренда муниципального имущества, проведение посреднических операций, приобретение металлолома, некоторые иные операции.

Организации, освобожденные от уплаты налога НДС, в связи с применением спецрежимов, и выписавшие счет-фактуру с НДС по своей реализации по просьбе клиента – тоже обязаны уплатить выставленный НДС в бюджет и сдать декларацию, с заполненным 12 разделом.

НДС при экспорте товаров

Сроки уплаты НДС

Уплата НДС происходит по правилам статьи 174 НК РФ. Сумму налога можно разбить на 3 части и уплачивать их не позднее 25 числа в течение 3 месяцев после окончания квартала. По желанию налогоплательщика, налог можно уплатить единовременно или за 2 раза. При этом главное придерживаться установленных сроков.

Пример

По итогам 1 квартала 2021 компания должна перечислить НДС 450 000 рублей. В зависимости от финансового положения организации, налог на добавленную стоимость может быть уплачен следующими способами:

1. Вся сумма 450 000 рублей в срок до 25 апреля.
2. 150 000 рублей — до 25 апреля 2021, 150 000 рублей — до 27 мая, 150 000 рублей — до 25 июня.
3. Любая сумма больше 150 000 рублей до 25 апреля, оставшаяся сумма — до 27 мая.

Как оплачивать НДС налоговому агенту

Обязанность налогового агента — рассчитать, удержать и перечислить в бюджет платежи по НДС. Это происходит в том случае, если получатель дохода не является плательщиком НДС. При этом нет разницы, является ли организация плательщиком НДС или находится на специальном налоговом режиме.

При этом следует учитывать такие особенности:

• Компания-плательщик НДС сможет принять к вычету суммы уплаченного агентского НДС.
• Если у налогового агента отсутствует возможность удержать НДС (например, из-за отсутствия денежных расчетов) — необходимо письменно уведомить об этом налоговую инспекцию. Срок для уведомления — 1 месяц. Отсчет срока начинается со дня, когда компания узнала о невозможности удержания налога.
• Суммы НДС, удержанные агентом при приобретении работ, товаров или услуг у иностранных компаний, должны быть перечислены в бюджет в день оплаты иностранному поставщику.
• С 2021 года при покупке электронных услуг у иностранных компаний (например, Гугл) российские налогоплательщики не исчисляют и не удерживают НДС.

Как подать налоговую декларацию

Плательщики налога и налоговые агенты сдают декларацию по НДС в ту инспекцию, на территории которой они зарегистрированы. Срок сдачи — 25 число месяца, следующего за отчетным кварталом. Традиционно, если 25 число приходится на выходной или праздничный день, крайний срок сдачи переносится на следующий рабочий день.

В 2021 году декларация должна быть сдана в сроки, указанные в таблице.

Важный момент — декларация по НДС всегда сдается в электронном виде. Декларации, сданные на бумажном носителе, не принимаются. Единственное исключение — отчетность налоговых агентов, в отношении которых одновременно выполнен ряд условий:

• среднесписочная численность сотрудников организации менее 100 человек;
• налогоплательщик не относится к числу крупнейших;
• компания не является посредником;
• плательщик освобожден от уплаты НДС либо не является плательщиком НДС на законном основании.

Только в этом случае закон допускает сдачу декларации по НДС на бумажном носителе. Если не соблюдается хотя бы одно из условий — вы обязаны передавать налоговую декларацию в электронном виде.

Клиенты 1С-WiseAdvice могут быть спокойны за подготовку и сдачу налоговых деклараций. Наши специалисты не допускают просрочек при сдаче отчетности и уплате налогов.

О том, как происходит обслуживание в нашей компании

Новый срок уплаты НДС за 1 квартал 2021 года

За четвертый квартал так же, как и за любой другой квартал года, налогоплательщики отчитываются по НДС путем представления декларации налоговикам по телекоммуникационным каналам связи.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Отчитываться на бумаге разрешено лишь налоговым агентам — неплательщикам НДС, у остальных бумажная декларация будет считаться не сданной.

Подробнее об этом читайте здесь.

В декларации отражается сумма налога к уплате в бюджет или к возмещению.

При наличии налога к уплате его необходимо перечислить на основании правильно заполненного платежного поручения, передаваемого в банковское учреждение.

Причем налогоплательщики могут поделить платеж на три части, — это разрешено Налоговым кодексом. Для каждой из этих частей установлен свой крайний срок. О том, какой он, расскажем далее.

НДС — налог, который в обязательном порядке должны рассчитывать хозсубъекты, применяющие общие правила налогообложения. В определенных ситуациях его придется считать и неплательщикам.

О том, когда для неплательщиков возникают такие ситуации, читайте в материале «Порядок возмещения НДС при УСН».

Порядок исчисления, как правило, не вызывает затруднений. При реализации товарно-материальных ценностей (ТМЦ) или услуг плательщик НДС увеличивает сумму продажи на ставку НДС, а входной налог принимает к вычету, уменьшая тем самым налог, начисленный при продаже. Фактически НДС рассчитывается с наценки.

Например, компания купила ТМЦ за 12 000 руб. (10 000 — за товар и 2 000 — НДС), а продала их за 18 000 руб. (15 000 — за ТМЦ с наценкой и 3 000 руб. — НДС). Заплатить в бюджет необходимо разницу между налогом с реализации и входным налогом, то есть 1 000 руб. (3 000 – 2 000). Неплательщики налога вычетом пользоваться не вправе.

ВНИМАНИЕ! Декларация НДС обновилась. С апреля 2021 года отчитаться следует уже по новой форме. Подробности см. здесь.

Информацию о входящем НДС следует зафиксировать в книге покупок, а об исходящем — в книге продаж. Разница выводится в декларации по итогам квартала. Данные книг покупок и продаж входят в этот отчет составной частью. Декларацию необходимо передать в ФНС по месту учета налогоплательщика не позднее 25-го числа следующего за отчетным кварталом месяца (п. 5 ст. 174 НК РФ).

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Плательщики НДС могут отправлять декларации в ИФНС только в электронном виде по защищенным каналам связи, предварительно заверив файлы электронно-цифровой подписью. Неплательщики имеют право сдавать этот отчет и на бумаге.

В случае несвоевременной сдачи отчетности по НДС имеют место штрафные санкции в размере 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки, но не меньше 1 000 руб. и не больше 30% от суммы налога (п. 1 ст. 119 НК РФ).

Исключением из вышеприведенного порядка являются налоговые агенты (НА).

НА — это лица:

1. Приобретающие ТМЦ и услуги у иностранных субъектов, не состоящих на учете в российской ФНС. При этом режим налогообложения НА не важен (п. 2 ст. 161 НК РФ).
2. Приобретающие услуги (в виде аренды) у органов госвласти и местного самоуправления (п. 3 ст. 161 НК РФ).

Агент обязан уплатить НДС в бюджет до момента оплаты покупки. В противном случае банк не вправе принимать платежку на оплату ТМЦ продавцу, в отношении которого плательщик является НА. База для расчета налога определяется по каждой сделке отдельно. Декларация сдается по факту совершения сделки не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Как мы уже рассказывали, все налоговые агенты перечисляют НДС в те же сроки, что и обычные плательщики этого налога.

Однако, если организации или ИП необходимо исполнить функции налогового агента в результате приобретения работ (услуг) у иностранной компании, не состоящей на учете в российской ИФНС, и при этом местом реализации этих работ (услуг) признается территория РФ, то «агентский» НДС нужно уплатить в тот же день, когда перечисляется вознаграждение иностранной компании (п. 4 ст. 174 НК РФ).

Сроки сдачи бухгалтерской отчетности за 2021 годБухгалтерскую отчетность за 2021 год следует сдать в ФНС не позднее 2 апреля 2021 года.Также бухгалтерскую отчетность необходимо сдать в органы статистики (Росстат) не позднее 2 апреля 2021 года.

Сроки сдачи сведений о среднесписочной численности работников за 2021 годСрок подачи сведений о среднесписочной численности за 2021 год – не позднее 22 января 2021 года.Вновь созданные или реорганизованные организации также должны будут сдать сведения до 20 числа месяца, следующего за месяцем регистрации.

Сроки сдачи декларации по НДС и сроки уплаты НДС за 4 квартал 2021 г.Налоговую декларацию по НДС следует сдать в срок не позднее 25 января 2021 года.Срок уплаты НДС за 4-й квартал 2021 г.: 25 января 2021 г., 26 февраля 2021 г., 26 марта 2021 г. (по 1/3 от суммы налога, начисленного за 4 квартал 2021).

Сроки сдачи отчетности по налогу на прибыль за 2021 г. (сроки уплаты налога на прибыль)Налоговая декларация по налогу на прибыль за 2021 год (4 квартал 2021 года) представляется не позднее 28 марта 2021 года.Срок уплаты налога на прибыль за 2021 год (4 квартал 2021 года) – не позднее 28 марта 2021 года.

Сроки сдачи расчета по страховым взносам за 4 квартал 2021 г.Расчет по страховым взносам за 4 квартал 2021 года представляется в ФНС не позднее 30 января 2021 года.

Сроки сдачи отчетности и уплаты налогов при применении УСН за 2021 год.Отправить декларацию по УСН за 2021 г. организациям необходимо не позднее 20 апреля 2021 г.Отправить декларацию по УСН за 2021 г. индивидуальным предпринимателям  необходимо не позднее 3 мая 2021 г. (так как 30 апреля 2021 года выходной день).

Организации и ИП, применяющие УСН, должны уплатить авансовый платеж по налогу не позднее 3 мая 2021 года для ИП и до 2 апреля 2021 года для организаций.

Сроки сдачи отчетности и уплаты налогов при применении ЕНВД за 4 квартал 2021 г.Отправить декларацию по ЕНВД за 4 квартал 2021 г. необходимо не позднее 22 января 2021 г.Оплатить налог ЕНВД за 4 квартал 2021 нужно не позднее 25 января 2021 г.

Сроки сдачи отчетности 6-НДФЛ и 2-НДФЛ за 2021 год (4 квартал 2021 года).За 2021 год необходимо сдать справки 2-НДФЛ и квартальную форму 6-НДФЛОрганизациям и индивидуальным предпринимателям необходимо представить в налоговые органы сведения за 2021 год по всем физическим лицам, получившим от организации или ИП облагаемые доходы в течение года, не позднее 2 апреля 2021 года.

Сроки сдачи декларации 3-НДФЛ за 2021 год.Индивидуальные предприниматели не имевшие сотрудников в 2021 году и не производившие выплаты физическим лицам, представляют налоговую декларацию 3-НДФЛ по своим доходам за 2021 год не позднее 3 мая 2021 года.

Сроки сдачи отчетности и уплаты налога на имущество за 2021 год.Налоговая декларация по налогу на имущество за 2021 год представляется не позднее 30 марта 2021 года.Плательщиками налога на имущество являются компании имеющие на балансе имущество, срок оплаты налога не позднее 30 марта 2021 года.

Сроки сдачи отчетности и уплаты по земельному налогу за 2021 год.Отправить декларацию по земельному налогу за 2021 год необходимо не позднее 1 февраля 2021 г.Оплатить земельный налог за 2021 год нужно не позднее 10 февраля 2021 г.

Сроки сдачи отчетности и уплаты по транспортному налогу за 2021 год.Отправить декларацию по транспортному налогу за 2021 год необходимо не позднее 1 февраля 2021 г.Оплатить транспортный налог за 2021 год нужно не позднее 1 февраля 2021 г.

Сроки сдачи единой упрощенной декларации за 2021 год.Налоговая единая упрощенная декларация за 4 квартал 2021 года представляется не позднее 22 января 2021 годаСдают данную декларацию только в том случае, если одновременно:- не было движения денежных средств на расчетных счетах и в кассе;- не возникало объектов налогообложения по тем налогам, плательщиками которых они признаются.

Отправить отчетность в ФНС через интернет

Индивидуальные предприниматели, у которых есть наемные работники, а так же все организации ежемесячно должны уплачивать страховые взносы и ежеквартально (ежемесячно) сдавать отчетность в контролирующие органы. Если в отчетном квартале не начислялись страховые взносы и зарплата, то необходимо будет сдать нулевую декларацию.

Срок сдачи отчетности в ФСС за 4 квартал 2021 года.С 2021 года в ведении ФСС остаются взносы на профзаболевания и травматизм. Отчетность в ФСС с 1-го квартала 2021 года сдается в сокращенной форме.В бумажном виде сдается не позднее 22 января 2021 г.В электронном виде сдается не позднее 25 января 2021 г.

В ФСС так же необходимо предоставить подтверждение основного вида деятельности не позднее 16 апреля 2021 года. В данный комплект входит:- Заявление с указанием основного вида деятельности- Справку-подтверждение основного вида экономической деятельности с расчетом- Копию пояснительной записки к бухгалтерской отчетности за 2021 год. (Малые предприятия не представляют пояснительную записку)

Отправить отчетность в ФСС через интернет

Срок сдачи отчетности в ПФР за 2021 год (4 квартал 2021 года).

Ежемесячная отчетность СЗВ-М:Отчетность по форме СЗВ-М необходимо предоставлять до 15 числа начала месяца, следующего за отчетным. Сроки сдачи в 1 квартале 2021 года:СЗВ-М за декабрь 2021 года – не позднее 15 января 2021 годаСЗВ-М за январь 2021 года – не позднее 15 февраля 2021 годаСЗВ-М за февраль  2021 года – не позднее 15 марта 2021 года

Сроки сдачи формы СЗВ-СТАЖ за 2021 год.Сведения о страховом стаже застрахованных лиц за 2021 год необходимо отправить не позднее 1 марта 2021 года.

Сроки сдачи формы ОДВ-1 за 2021 год.Сведения по страхователю, передаваемые в ПФР для ведения индивидуального (персонифицированного) учета за 2021 год необходимо отправить не позднее 1 марта 2021 года.

Отправить отчетность в ПФР через интернет

Когда платится НДС за 4 квартал 2021 года: крайние даты перечисления

Согласно п. 1 ст. 174 НК РФ крайними сроками уплаты НДС за 4 квартал 2021 года выступают следующие даты:

• 25 января 2021 года;
• 25 февраля 2021 года;
• 25 марта 2021 года.

Как видно, переносов сроков уплаты НДС за 4 квартал 2021 года не будет, поскольку все 25-е числа являются рабочими днями. Если бы 25-е число месяца выпало на выходной (субботу или воскресенье) или праздничный день, то уплату соответствующей части налога нужно было бы осуществить в ближайший следующий за ним будний день.

Если счет-фактуру с выделением налога выставляет своему контрагенту спецрежимник — неплательщик НДС, то сроки уплаты НДС за 4 квартал для него будут несколько иными. Налог в полной сумме необходимо будет заплатить в бюджет до 25 января. Платеж для таких субъектов не будет дробиться на три части.

Срок уплаты НДС в бюджет в 2021 году и за 4 квартал 2021 года

Порядок и сроки уплаты НДС регламентированы п. 1 ст. 174 НК РФ. Оплату следует производить ежемесячно до 25-го числа в течение квартала, следующего за отчетным периодом, разделив равными долями сумму исчисленного налога. При этом если срок платежа выпадает на выходной день, то он автоматически переносится на ближайшую следующую за выходным рабочую дату (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

За период	Дата платежа
4 квартал 2021 года	25.01.2021

Срок уплаты НДС в 2021 году: таблица

Налог на добавленную стоимость платят разные категории компаний и предпринимателей. Среди них и те, кто реализует облагаемые товары и услуги, и налоговые агенты, а иногда и освобожденные от него бизнес-субъекты. Срок уплаты НДС прописан в статье 174 Налогового кодекса. В этой статье мы разберёмся, когда надо платить этот налог в тех или иных ситуациях.

Уплата налога в общем случае

Для большинства организаций и предпринимателей, которые по закону должны платить НДС, действует такой порядок:

• по окончании отчётного квартала исчисляется сумма налога;
• сумма делится на три равные части;
• каждая из частей переводится в бюджет до 25 числа включительно каждого из трех месяцев следующего квартала;
• если 25 число выпадает на нерабочий день, крайний срок передвигается на первый идущий за ним рабочий.

Приведём пример. Компания рассчитала НДС за 2 квартал — он составил 99 000 рублей. Срок уплаты НДС за 2 квартал 2021 года будет следующий:

• 33 000 рублей — до 25 июля;
• 33 000 рублей — до 26 августа (перенос из-за выходных);
• 33 000 рублей — до 25 сентября.

Таблица: все сроки уплаты НДС в 2021 году с учётом переноса последней даты из-за выходных.

Кварталы 2021 годаСроки

Первый	25 апреля, 27 мая, 25 июня
Второй	25 июля, 26 августа, 25 сентября
Третий	25 октября, 25 ноября, 25 декабря
Четвертый	27 января, 25 февраля, 25 марта 2021 года

Сроки уплаты НДС в 2021 году, приведённые в этой таблице, действуют для большинства организаций и ИП, которые должны уплачивать налог. Но в статье 174 НК РФ есть несколько исключений — для них установлены другие крайние сроки.

Сроки для налоговых агентов

Иногда компании и предприниматели обязаны платить НДС не за себя, а за своего контрагента. В таких случаях они признаются налоговыми агентами.

Например, агентом по НДС компания становится при аренде или покупке имущества у органов государственной власти, при работе по договору товарищества / доверительного управления имуществом и некоторым другим.

Агентский НДС необходимо платить вне зависимости от того, является ли сам агент плательщиком этого налога или нет.

До какого числа должны уплачивать НДС агенты? В большинстве случаев на них распространяются перечисленные выше правила и сроки. То есть оплата производится тремя равными суммами, до 25 числа каждого месяца квартала, идущего за отчетным. Поэтому для многих налоговых агентов будут актуальны сроки уплаты НДС в 2021 году, приведённые в таблице выше.

Но есть одно исключение — когда российское лицо выступает заказчиком работ или услуг у иностранной организации на территории РФ. В этом случае уплата НДС должна производиться одновременно с перечислением денежных средств зарубежному контрагенту за работы или услуги.

Правило действует, когда соблюдаются 2 условия:

• иностранная компания не зарегистрирована в российских налоговых органах;
• работы (услуги) реализованы в России.

На практике при таких операциях в банк подаётся две платежки: на оплату услуг контрагенту и на перевод суммы НДС в бюджет. Так следует делать и при перечислении полного расчёта, и при переводе аванса. Если не предоставить документ на перевод НДС, банк просто не примет платёжное поручение и не переведёт деньги иностранной фирме.

Выставление счетов-фактур неплательщиками НДС

Бизнес-субъекты на упрощённой системе налогообложения и ЕНВД, а также предприниматели на патенте в общем случае НДС не платят. Но в некоторых ситуациях обязанности плательщиков распространяются и на них. В частности, если такие субъекты выставляют своим контрагентам счета-фактуры и выделяют в них сумму налога.

Иначе говоря, если спецрежимник выставил счёт-фактуру с НДС, должна последовать его оплата. О том, до какого числа нужно уплатить налог в этом случае, сказано в пункте 4 статьи 174 НК РФ. Крайний срок — 25 число месяца, следующего за окончанием того квартала, в течение которого неплательщик НДС выписал счёт-фактуру.

Например, компания на УСН провела сделку по реализации товар на сумму 120 000 рублей 21 июня 2021 года и выставила счёт-фактуру той же датой. В ней был выделен НДС по ставке 20% в размере 20 000 рублей. По окончании квартала нужно заплатить налог. Крайний срок уплаты НДС за 2 квартал 2021 года в этом случае — 25 июля. Сумму нужно перевести в бюджет целиком, без разбивки на части.

То же самое правило распространяется и на следующие случаи выставления счетов-фактур:

1. При реализации товаров, работ или услуг, которые не облагаются НДС.
2. Когда счёт-фактуру выставил субъект, освобождённый от исполнения обязанности плательщика НДС. Такое право даётся в соответствии со статьей 145 НК РФ при небольших доходах.

В обоих указанных выше случаях при выставлении счёта-фактуры с выделенной суммой НДС налог придётся перечислить в бюджет. Оплата должна быть произведена одной суммой до 25 числа месяца, который наступил после окончания отчётного квартала.

Налог при импорте из ЕАЭС

Все организации и предприниматели, вне зависимости от применяемого налогового режима, должны платить НДС при ввозе товаров с территории стран Евразийского экономического союза. В него, кроме России, входят Армения, Беларусь, Казахстан и Киргизия. Исключение сделано для товаров, которые:

• не облагаются НДС в соответствии с законами РФ;
• передаются в пределах одной организации, например, когда головной офис компании в одной стране ЕАЭС, а филиал — в другой.

Для уплаты НДС при импорте установлен особый срок — 20 число месяца, следующего за месяцем принятия на учет ввезённых товаров. Например, импортный товар, подлежащий налогообложению, был принят к учёту 19 июля. Это значит, что сумму НДС нужно уплатить до 20 августа.

Итак, мы разобрались, как платить НДС в 2021 году в той или иной ситуации. В заключение напомним, что за несвоевременную уплату налога начисляются пени в соответствии со статьей 75 НК РФ. Штрафа за это не полагается, но лишь при условии, что сумма НДС была рассчитана верно, а декларация подана своевременно.

Сроки уплаты НДС в 2021

Исходя из первого пункта ст. 174 Кодекса по налогообложению утверждаются сроки уплаты НДС. Субъект экономической деятельности должен выплачивать НДС в конце каждого 3 месяца не позже 25 числа, по окончании периода налогообложения.

Если последний день уплаты налога совпадает с красным днем или выходным, последний срок продлевается до наступления рабочего дня. Декларацию по НДС требуется передавать в территориальное налоговое учреждение, где производилась регистрация юридического субъекта.

В случае ИП, место сдачи бумаг соответствует органу постоянной регистрации.

В чем особенности декларации?

Ранее в отчетность вносились только суммы требуемого налогообложения и программа вычисления налоговой базы. С 2021 года форма отчета была обновлена и в качестве нововведения необходимо вносить информацию из документации продаж и покупок за соответствующий период деятельности.

При этом следует в строках 8 и 9 раздела вписывать:

• денежную сумму реализации услуги или товара и прихода;
• ИНН и контрольно-пропускной пункт участвующего контрагента (КПП);
• сроки приема материальных ценностей и услуг;
• значение НДС;
• лицевые данные счета-фактуры.

Если подотчетное лицо передает декларацию налоговому представительству в электронной форме, производится автоматическая проверка введенных в отчет данных. Проходит сверка информации о книгах продаж и покупок участвующих контрагентов и проверяется действительность ИНН субъектов исходя из регистрационных данных юридических лиц.

Такая организация предоставления отчета позволяет налоговому инспектору на первом этапе производить камеральную проверку документов. Помочь с оптимизацией НДС может наша компания.

Уплата налога в общем случае

Существуют несколько исключений, где для юридических лиц установлены иные крайние сроки уплаты НДС. Для большей части юридических лиц, которые в соответствии с принятым законодательством действуют следующие сроки уплаты НДС (цифры приводятся в качестве примера):

• До 25.10 (Октябрь) – 33 000 руб.
• До 26.11 (Ноябрь) – 33 000 руб.
• До 25.12 (Декабрь) – 33 000 руб.

Сроки уплаты НДС. В перечислении указаны крайние числа с учетом выходных дней и праздников

• I Квартал – 25.04 (апрель), 27.05 (май), 25.06 (июнь)
• II Квартал – 25.07 (июль), 26.08 (август), 25.09 (сентябрь)
• III Квартал – 25.10 (октябрь), 25.11 (ноябрь), 26.12 (декабрь)
• IV Квартал – 27.01 (январь), 25.02 (февраль), 25.06 (март) 2021 года

Приведенные сроки погашения НДС актуальны для большинства предприятий и ИП. Про подробную регистрацию ИП в 2021 году читайте в нашей статье.

Сроки уплаты НДС для налоговых агентов

Личности выполняющие функции налоговых агентов и занимающиеся исчислением налога у обязанного лица, удержанием и перечислением средств в систему бюджета РФ, также должны уплачивать НДС по обще утвержденным правилам.

Такие функции лицо или компания приобретает, если они обязаны платить НДС не за себя, а за контрагента. Это характерно для случаев, когда компания является участником сделок с государственными органами. Налоговый агент должен соблюдать сроки уплаты НДС.

Оплату следует производить ранее 25 дня каждого из 3-х месяцев после квартала. Такие перечисления должны производиться отдельной платежкой, кроме тех случаев, когда налоговый агент пользуется услугами иностранного лица, незарегистрированного в органах РФ.

В таком случае уплата удержанного НДС производится одновременно с оплатой оказанной услуги от иностранного субъекта, исходя из статьи 174 Н Кодекса. Оказанные услуги зарубежного субъекта должны производиться на территории РФ. При оплате услуг в банке следует оформлять две платежки на оплату услуг и перевода НДС в бюджет.

Это необходимо как при переводе аванса, так и для полного погашения расчета. В противном случае представитель банка откажет в переводе средств.

Для каких субъектов экономической деятельности необходима сдача декларации?

Согласно главе 21 Налогового Кодекса определяются все участники хозяйственных взаимоотношений которые должны производить уплату одного из самых трудно вычисляемых выплат– НДС. Ниже представлен список:

• Индивидуальные предприниматели, производящие по стандартной схеме;
• Субъекты, имеющие статус налоговых агентов;
• Юридические лица, использующие в деятельности ОСНО, для любых форм собственности и правового статуса;
• Индивидуальные предприниматели и компании использующие УСН или «временный режим».

Санкции в случае задержки выплат НДС или предоставления декларации

Если субъект просрочил сроки уплаты НДС лицу начисляются штрафы в размере 5% от размера НДС по налоговым документам, за новый календарный месяц со времени задержки. В таком случае будет начисляться штраф не менее 1 тысячи рублей, а максимальная выплата – 30% от налоговой суммы.

Внимание! Отсутствие экономической деятельности не освобождает лицо от уплаты НДС. В таком случае также начисляется штраф в эквиваленте 1000 рублей, если НДС не будет вовремя перечислен.

Срок уплаты НДС в 2021 году. Таблица

Согласно действующему налоговому законодательству налог на добавочную стоимость должны оплачивать юридические лица, находящие на общей системе налогообложения и юрилица, работающие с выставлением счетов-фактур, а также налоговые агенты. Ниже рассмотрим подробнее сроки уплаты НДС в 2021 году.

В будущем году предусмотрено повышение данного вида налогового сбора до 20%, но порядок его оплаты не изменился.

Более подробную информацию об повышении НДС в 2021 году и того, на что это изменение окажет влияние, можно посмотреть по ссылке – http://fincan.ru/articles/57_povyshenije-nds-s-1-janvarya-2021-goda/.

Как и прежде, периодом уплаты рассматриваемого налога считается квартал. Согласно статье 174 (пункт 1) Налогового Кодекса Российской Федерации налогоплательщики должны осуществлять перечисление вычисленной за квартал суммы налога в виде трех одинаковых платежей, осуществляемых до 25-го числа каждых трех месяцев.

Приведём пример. Налог, начисленный за четвёртый квартал 2021 года, следует оплатить по 1/3 от всей суммы до 25 января, 25 февраля и 25 марта 2021 года (по 1/3 на каждую дату):

Если юрлицу была начислена сумма НДС за 4ый квартал 2021 в размере 180 тысяч рублей, то он должен будет оплатить по 60 тысяч рублей (180000/3=60000) до 25 января, 25 февраля и 25 марта 2021г.

Таблица. Сроки уплаты НДС в 2021 году:

Временной отрезок Суммарная доля налога на добавочную стоимость за квартал Должно быть оплачено до

4 квартал 2021	одна треть	25 янв. 2021
одна треть	25 фев.2021
одна треть	25 мар. 2021
1 квартал 2021	одна треть	25 апр. 2021
одна треть	27 мая 2021
одна треть	25 июн. 2021
2 квартал 2021	одна треть	25 июл. 2021
одна треть	26 авг. 2021
одна треть	25 сен. 2021
3 квартал 2021	одна треть	25 окт. 2021
одна треть	25 ноя. 2021
одна треть	25 дек. 2021
4 квартал 2021	одна треть	27 янв. 2021
одна треть	25 фев. 2021
одна треть	25 мар. 2021

Следует отметить, если одна из указанных дат является праздничным или выходным днем, то оплату разрешается провести в ближайший рабочий день после него.

Так, например, 25 мая является субботним днём, поэтому в таблице выше в качестве даты оплаты указан ближайший рабочий день, то есть 27 мая. Точно также 25 августа перенесено на 26 августа.

Следовательно, срок уплаты НДС в 2021 году будет перенесён дважды: в мае и в августе. Однако, стоит отметить, что откладывать оплату на последний день не следует, так как в результате оформления сопутствующей документации могут возникнуть ошибки или иные проволочки, которые могут повлечь за собой несвоевременность оплаты и дальнейшее наложение штрафа за просрочку.

Налоговое ведомство не запрещает досрочно уплачивать НДС, но только не ранее окончания квартала.

Сроки уплаты НДС налоговым агентом

На рассматриваемый вид налогоплательщиков действуют точно такие же законодательные нормы оплата налога, то есть также по одной трети отдельным платежом.

Если данный российский налоговый агент платит за услуги или другие товарно-материальные ценности зарубежному юрлицу, которое находится вне поля зрения ФНС России, тол ему следует платить НДС с одновременной платой иностранному юрлицу. (статья 174 / пункт 4 НК).

Особенности для спецрежимников

Юрлица, ведущие свою деятельность на специальном налоговом режиме, обязаны оплачивать налог на добавочную стоимость в том случае, если они используют в своей деятельности счета-фактуры, в которых отдельной цифрой указан налоговый сбор.

Данные налогоплательщики обязаны проводить уплату налогов до 25 числа месяца, идущего за кварталом, в котором был сформирован счет-фактура.

Согласно статье 174 (пункт 4) НК Российской Федерации сумма уплачиваемого налогового платежа не должна разбиваться на три части, а должна быть оплачена целиком.

Сроки подачи декларации по НДС

Деклорацию необходимо предоставлять в ваш налоговый орган до 25го числа месяца, наступившего после завершения отчетного квартала:

• за 1ый квартал – до 25 апр;
• за 2ой квартал – до 25 июл;
• за 3ий квартал – до 25 окт;
• за 4ый квартал – до 25 янв.

Срок уплаты НДС в 2021 году

Уплачивать НДС обязаны предприятия и бизнесмены на ОСНО, а также «спецрежимники», выставившие счета-фактуры, и налоговые агенты. Напомним актуальные сроки уплаты НДС в 2021 году.

Уплата НДС в 2021 году: сроки уплаты

Несмотря на изменение ставки налога в новом году, перемен в порядке его уплаты не предвидится. По-прежнему налоговым периодом по НДС считается квартал. По утвержденному алгоритму плательщики обязаны перечислить сумму налога, рассчитанному за квартал, тремя равнозначными платежами в три приема – не позже 25-го числа каждого из 3-х последующих месяцев (п. 1 ст. 174 НК РФ).

Т. е., расплатиться с бюджетом по начисленному за 4 кв. 2021 г. налогу необходимо последовательно, по трети от общей суммы, не позже 25 января, 25 февраля и 25 марта 2021г. Например, при НДС к уплате за 4 кв. 2021 в 270 тыс. руб., компании следует перечислить по 90 тыс. руб. (270 000 / 3) не позднее каждой из указанных выше дат.

Продемонстрируем, в какие сроки предприятию следует перечислять платежи по НДС на протяжении всего 2021 года.

Сроки уплаты НДС в 2021 году: таблица

За период	Сумма НДС за квартал в долях	Оплатить не позднее
4 кв. 2021	1/3	25 янв. 2021
1/3	25 фев.2021
1/3	25 мар. 2021
1 кв. 2021	1/3	25 апр. 2021
1/3	27 мая 2021
1/3	25 июн. 2021
2 кв. 2021	1/3	25 июл. 2021
1/3	26 авг. 2021
1/3	25 сен. 2021
3 кв. 2021	1/3	25 окт. 2021
1/3	25 ноя. 2021
1/3	25 дек. 2021
4 кв. 2021	1/3	27 янв. 2021
1/3	25 фев. 2021
1/3	25 мар. 2021

Если указанная последняя дата уплаты попадает на выходной или общероссийский праздник, то произвести платеж разрешается в наступающий рабочий день.

Учитывая этот критерий и тот факт, что в мае последняя дата уплаты выпадает на субботу, а в августе на воскресенье, то перечислить НДС в мае можно будет 27 числа, а в августе – 26-го. Т.е. срок уплаты НДС в 2021 году может быть смещен два раза.

Правда, дожидаться крайних дат платежей на практике не стоит – слишком велик риск просрочки из-за досадных неточностей в расчете или неправильного оформления декларации. Поэтому лучше создать некую «подушку безопасности», не дотягивая до последней минуты.

https://www.youtube.com/watch?v=jNWAI0s5fTM

Законодатель не препятствует досрочному перечислению НДС, но только не раньше завершения квартала. Например, по окончании 1-го квартала в апреле может быть перечислена вся сумма НДС первого квартала или 2/3 от нее, но сделать это в марте нельзя.

Сроки уплаты НДС налоговыми агентами

Для этой категории правила уплаты НДС те же, что и для других плательщиков, платежи перечисляются в три приема отдельными платежными поручениями. Если же налоговый агент приобретает в России ТМЦ/услуги у зарубежного лица, деятельность которого не подконтрольна ИФНС РФ, он обязан перечислить НДС одновременно с оплатой иностранцу за приобретенные активы (п. 4 ст. 174 НК РФ).

Особенности уплаты НДС для компаний, применяющих спецрежимы

Предприятия и ИП, работающие на спецрежимах налогообложения, уплачивают НДС, если выставляют контрагенту счет-фактуру с выделенной суммой налога. Для таких организаций срок платежа устанавливается до 25-го числа месяца (включительно), наступившего за кварталом, когда счет-фактура был выдан. Но сумма налога при этом не разбивается на доли, а уплачивается полностью (п.4 ст. 174 НК РФ).